Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam chi nhánh Đak Lak: Luận văn thạc sĩ tài chính ngân hàng / Hoàng Quốc Việt ; Nguyễn Thị Loan người hướng dẫn khoa học

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HỒ CHÍ MINH

----- -----

HOÀNG QUỐC VIỆT

KIỂM SOÁT NỘI BỘ ĐỐI VỚI HOẠT ĐỘNGTÍN DỤNG

TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

CHI NHÁNH DAK LAK

LUẬN VĂN THẠC SĨ

Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

Mã số: 60 34 02 01

Ngường hướng dẫn khoa học: NGƯT.PGS.TS.Nguyễn Thị Loan

TP. HỒ CHÍ MINH - NĂM 2017

i

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại

Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Dak Lak” là công

trình nghiên cứu của tôi, được thực hiện trên cơ sở nghiên cứu lý thuyết và thực tiễn

dưới sự hướng dẫn khoa học của NGƯT.PGS.TS.Nguyễn Thị Loan.

Các thông tin, số liệu được sử dụng trong luận văn là trung thực. Kết quả

nghiên cứu được trình bày trong luận văn chưa từng được công bố trong các công

trình nghiên cứu nào khác.

TP. Buôn Ma Thuột, ngày… tháng 03 năm 2017

Tác giả

Hoàng Quốc Việt

ii

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt quá trình học tập và hoàn thành luận văn này, tôi đă nhận được

sự hướng dẫn, giúp đỡ quý báu của các thầy, cô, các đồng nghiệp. Với lòng kính

trọng và biết ơn sâu sắc, tôi xin được bày tỏ lời cảm ơn chân thành tới:

Ban giám hiệu và Phòng đào tạo trường đại học Ngân hàng TP. Hồ Chí

Minh đă tạo mọi điều kiện thuận lợi giúp đỡ tôi trong quá trình học tập và hoàn

thiện luận văn.

NGƯT.PGS.TS.Nguyễn Thị Loan, người cô kính mến đă tận tâm giúp đỡ,

tạo mọi điều kiện thuận lợi và nhiệt tình hướng dẫn cho tôi hoàn thành luận văn

này.

Cuối cùng, tôi muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tất cả bạn bè, và đặc biệt là gia

đình và người thân, những người luôn kịp thời động viên và giúp đỡ tôi vượt qua

những khó khăn trong cuộc sống

iii

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN......................................................................................................i

LỜI CẢM ƠN ......................................................................................................... ii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT.................................................................................iv

DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU............................................................................v

DANH MỤC CÁC HÌNH VẼ, SƠ ĐỒ..................................................................vi

PHẦN MỞ ĐẦU ......................................................................................................1

1. Tính cấp thiết của đề tài: .............................................................................1

2. Tổng quan về lĩnh vực nghiên cứu..............................................................1

3. Mục tiêu nghiên cứu.....................................................................................3

4. Câu hỏi nghiên cứu.......................................................................................3

5. Đối tượng và phạm vi nghiên cứu ...............................................................4

6. Phương pháp nghiên cứu.............................................................................4

7. Nội dung nghiên cứu.....................................................................................4

8. Đóng góp của đề tài ......................................................................................4

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÍ LUẬN VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN

DỤNG TRONG NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI..................................................6

1.1 Tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộđối với hoạt động tín dụng tại ngân

hàng thương mại......................................................................................................6

1.1.1 Khái niệm kiểm soát nội bộ.....................................................................6

1.1.2 Khái niệm về tính hữu hiệu: ....................................................................6

1.1.3 Mục tiêu của kiểm soát nội bộ hoạt động tín dụng .................................7

1.2 Các nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội

bộ trong hoạt động cấp tín dụng ............................................................................7

1.2.1 Môi trường kiểm soát ............................................................................10

1.2.2 Đánh giá rủi ro hoạt động tín dụng........................................................11

1.2.3 Các thủ tục kiểm soát nghiệp vụ tín dụng .............................................12

1.2.4 Hệ thống thông tin và truyền thông.......................................................15

1.2.5 Giám sát.................................................................................................15

iv

1.3 Đánh giá tính hữu hiệu của hệ thống kiểm soát nội bộ thông qua các chỉ số

hoạt động tín dụng ngân hàng..............................................................................16

CHƯƠNG 2: THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN

DỤNG TẠI NGÂN HÀNG TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM -

CHI NHÁNH DAK LAK ......................................................................................21

2.1. Giới thiệu về tổ chức và kết quả hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Dak Lak ..........................21

2.1.1. Khái quát về Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi

nhánh Dak Lak..............................................................................................21

2.1.2 Cơ cấu tổ chức ..........................................................................................22

2.1.3. Cơ cấu nhân sự ........................................................................................22

2.1.4 Khái quát tình hình hoạt động kinh doanh của Ngân hàng TMCP Đầu tư và

Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Dak Lak giai đoạn 2012-2015.................23

2.2 Thực trạng kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Dak

Lak ......................................................................................................................24

2.2.1. Thực tế về tổ chức và quy định nội bộ ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của

KSNB đối với hoạt động tín dụng tại BIDV Dak Lak .................................24

2.2.1.1 Cơ cấu tổ chức các phòng ban liên quan đến kiểm soát hoạt động cấp

tín dụng tại BIDV Dak Lak ...................................................................24

2.2.1.2 Môi trường kiểm soát: .........................................................................26

2.2.1.3 Đánh giá rủi ro.....................................................................................28

2.2.1.4 Hoạt động kiểm soát............................................................................28

2.2.1.5 Thông tin và truyền thông ...................................................................31

2.2.1.6 Giám sát..............................................................................................32

2.2.2. Phân tích ảnh hưởng của kiểm soát nội bộ đến hiệu quả hoạt động tín

dụng thông qua các chỉ số ............................................................................32

2.2.2.1. Tăng trưởng dư nợ tín dụng theo thời gian: .......................................32

2.2.2.2. Tăng trưởng tín dụng thực hiện so với kế hoạch................................33

2.2.2.3. Cơ cấu tín dụng theo nhóm khách hàng .............................................33

v

2.2.2.4. Tỷ lệ nợ quá hạn: ................................................................................34

2.2.2.5. Cơ cấu nợ xấu trên tổng dư nợ ...........................................................34

2.2.2.6. Chỉ số tăng trưởng về lợi nhuận .........................................................35

2.2.2.7. Tỷ lệ thu nhập lãi/ Tổng thu nhập ......................................................36

2.2.3 Kết quả khảo sát những nhân tố ảnh hưởng đến tính hữu hiệu của kiểm

soát nội bộ đối với hoạt động cấp tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và

Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Dak Lak ...................................................36

2.2.3.1. Mục đích của việc khảo sát ................................................................36

2.2.3.2. Phương pháp phỏng vấn khảo sát.......................................................37

2.2.3.4 Tổng hợp kết quả khảo sát...................................................................38

2.3. Đánh giá về tính hữu hiệu của kiểm soát nội bộ ảnh hưởng đến hoạt động

tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh

Dak Lak ..................................................................................................................43

2.3.1. Một số kết quả đạt được về kiểm soát nội bộ đối với hoạt động tín dụng tại

Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh Dak Lak....43

2.3.1.1. Triết lý và phong cách điều hành của Ban Giám đốc.........................44

2.3.1.2. Tính chính trực và giá trị đạo đức ......................................................44

2.3.1.3. Cơ cấu tổ chức ....................................................................................44

2.3.1.4. Năng lực của nhân viên ......................................................................44

2.3.1.5 Các quy trình, quy định thủ tục kiểm soát được cài đặt chặt chẽ trong

hoạt động tín dụng .................................................................................45

2.3.1.6 Hệ thống thông tin và truyền thông hiện đại.......................................45

2.3.2. Những hạn chế ảnh hưởng đến tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ hoạt động

tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam - Chi nhánh

Dak Lak ........................................................................................................45

2.3.2.1 Sự phân chia trách nhiệm trong quy trình tín dụng chưa đảm bảo sự

phân tách chức năng rõ ràng..................................................................46

2.3.2.2 Công tác nhận diện, phân tích và đánh giá rủi ro chưa được chú trọng

...............................................................................................................46

vi

2.3.2.3 Các thủ tục kiểm soát việc phân loại nợ, xếp hạng tín dụng nội bộ còn

nhiều bất cập..........................................................................................46

2.3.2.4 Công tác thu thập thu thập thông tin và phân tích thông tin hỗ trợ cho

hoạt động tín dụng còn hạn chế, thiếu thông tin cần thiết.....................46

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ NHẰM NÂNG CAO TÍNH HỮU

HIỆU KIỂM SOÁT NỘI BỘ HOẠT ĐỘNG TÍN DỤNG TẠI NGÂN HÀNG

TMCP ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN VIỆT NAM - CHI NHÁNH DAK LAK 49

3.1. Một số giải pháp góp phần nâng cao tính hữu hiệu kiểm soát nội bộ đối

với hoạt động tín dụng tại Ngân hàng TMCP Đầu tư và Phát triển Việt Nam -

Chi nhánh Dak Lak ...............................................................................................49

3.1.1 Phân cấp chức năng nhiệm vụ từng bộ phận trong quy trình tín dụng đảm

bảo minh bạch, rõ ràng .................................................................................49

3.1.2 Sắp xếp và tăng cường chính sách đào tạo đối với cán bộ lãnh đạo và nhân

viên ...............................................................................................................50

3.1.3 Hoàn thiện các thủ tục kiểm soát trong quy trình cấp tín dụng..................50

3.1.4 Tăng cường hoạt động kiểm tra, giám sát ..................................................51

3.2 Kiến nghị đối với BIDV...................................................................................52

3.2.1 Hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin thu thập và phân tích thông tin hỗ

trợ cho hoạt động tín dụng............................................................................52

3.2.2 Chuẩn hóa hệ thống nhận diện, phân tích và đánh giá rủi ro .....................52

3.2.3 Tăng cường kiểm tra, kiểm soát đối với hoạt động tín dụng của Hội sở

chính tại chi nhánh........................................................................................53

KẾT LUẬN ............................................................................................................55

TÀI LIỆU THAM KHẢO.....................................................................................56

iv

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

STT Ký hiệu Nguyên nghĩa

1 BIDV Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt

Nam

2 BIDV DAK

LAK

Ngân hàng thương mại cổ phần Đầu tư và Phát triển Việt

Nam – Chi nhánh Dak Lak

3 KSNB Kiểm soát nội bộ

4 HT KSNB Hệ thống kiểm soát nội bộ

5 KTNB Kiểm toán nội bộ

6 NHNN Ngân hàng nhà nước

7 NHTM Ngân hàng thương mại

8 NH Ngân hàng

9 TMCP Thương mại cổ phần

10 TCTD Tổ chức tín dụng

11 TD Tín dụng

12 RRTD Rủi ro tín dụng

13 HSC Hội sở chính

14 QLRR Quản lý rủi ro

15 QLKH Quản lý khách hàng

16 QTTD Quản trị tín dụng

17 SIBS Hệ thống corebanking của BIDV