Kế toán vốn bằng tiền và thanh toán nợ tại công ty Cổ phần xây dựng Tân Tiến.doc

MỤC LỤC

Trang

Trang phụ bìa.........................................................................................................i

Lời cam đoan.........................................................................................................ii

Lời cám ơn.............................................................................................................iii

Nhận xét cơ quan thực tập.....................................................................................iv

PHẦN I:MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài.................................................................................................5

2. Mục tiêu nghiên cứu...........................................................................................6

2.1. Mục tiêu chung...........................................................................................6

2.2. Mục tiêu cụ thể...........................................................................................6

3. Phạm vi nghiên cứu.............................................................................................6

3.1. Phạm vi về thời gian...................................................................................6

3.2. Phạm vi không gian....................................................................................6

4. Phương pháp nghiên cứu....................................................................................6

4.1. Phương pháp thu thập số liệu.....................................................................6

4.2. Phương pháp phân tích số liệu...................................................................6

PHẦN II: NỘI DUNG.

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ

THANH TOÁN NỢ

1.1.Kế toán vốn bằng tiền.......................................................................................7

1.1.Khái niệm vốn bằng tiền, phân loại và vai trò của chúng...........................7

1.1.1.Khái niệm vốn bằng tiền.......................................................................7

1.1.2.Phân loại vốn bằng tiền theo hình thức tồn tại.....................................7

1.1.3.Phân loại vốn bằng tiền theo trạng thái tồn tại.....................................8

1.1.4.Đặc điểm và nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền................................8

1.1.5.Quy định của kế toán vốn bằng tiền và của từng loại tiền....................9

1.1.6.Thủ tục quản lý và kế toán chi têu của từng loại tiền...........................11

1.1.7.Kế toán tổng hợp các khoản tiền..........................................................13

1.2.Kế toán thanh toán nợ.......................................................................................20

1.2.1.Nội dung các khoản nợ phải thu trong doanh nghiệp bao gồm................20

Trang 1

1.2.2.Nội dung các khoản vay nợ và nợ phải trả...............................................32

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH VÀ ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KẾ TOÁN

VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN NỢ TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN XÂY

DỰNG TÂN TIẾN.

2.1.Giới thiệu tổng quát về công ty cổ phần xây dựng Tân Tiến............................42

2.1.1.Lịch sử hình thành và phát triển công ty cổ phần xây dựng Tân Tiến.....42

2.1.2.Đặc điểm sản xuất và tổ chức sản xuất kinh doanh..................................43

2.1.3.Tổ chức bộ máy quản lý công ty..............................................................45

2.1.4.Đặc điểm tổ chức kế toán trong công ty...................................................48

2.2.Phân tích thực trạng công tác kế toán vốn bằng tiền và thanh toán nợ tại công ty

cổ phần xây dựng Tân Tiến.

2.2.1.Kế toán tiền mặt.......................................................................................55

2.2.2.Kế toán tiền gửi ngân hàng.......................................................................59

2.2.3.Kế toán nợ phải thu khách hàng...............................................................62

2.2.4.Kế toán tạm ứng.......................................................................................65

2.2.5.Kế toán nợ phải trả người bán..................................................................68

2.2.6.Kế toán nợ phải trả cho người lao động...................................................71

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ TRONG CÔNG TÁC

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH TOÁN NỢ.

3.1.Nguyên nhân.....................................................................................................74

3.1.1.Tồn tại......................................................................................................74

3.1.2.Nguyên nhân.............................................................................................74

3.2.Giải pháp...........................................................................................................74

PHẦN III: KẾT LUẬN VÀ KIẾN NGHỊ

4.1.Nhận xét............................................................................................................75

4.2Kiến nghị............................................................................................................77

TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................79

Trang 2

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Trang

Sơ đồ 1.1: Sơ đồ kế toán tiền mặt.....................................................................15

Sơ đồ 1.2: Sơ đồ kế toán tiền mặt (ngoại tệ)....................................................16

Sơ đồ 1.3: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng....................................................18

Sơ đồ 1.4: Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển......................................................20

Sơ đồ 1.5: Sơ đồ kế toán phải thu của khách hàng...........................................23

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ bộ máy quản lý công ty.........................................................46

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức phòng kế toán - thống kê..........................................49

Sơ đồ 2.3: Sơ đồ hình thức kế toán chứng từ ghi sổ..........................................52

Trang 3

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

TSCĐ : Tài sản cố định

VNĐ : Việt Nam Đồng

TK : Tài khoản

Thuế GTGT : Thuế giá trị gia tăng

PT : Phiếu thu

PC : Phiếu chi

BN : Báo nợ

BC : Báo có

Trang 4

PHẦN I: MỞ ĐẦU

1.Lý do chọn đề tài:

- Vốn bằng tiền là cơ sở, là tiền đề đầu tiên cho một doanh nghiệp hình thành

và tồn tại, là điều kiện cơ bản để doanh nghiệp hoàn thành cũng như thực hiện quá

trình sản xuất kinh doanh của mình. Trong điều kiện hiện nay phạm vi hoạt động

của doanh nghiệp không còn bị giới hạn ở trong nước mà đã được mở rộng, tăng

cường hợp tác với nhiều nước trên thế giới. Do đó, quy mô và kết cấu của vốn

bằng tiền rất lớn và phức tạp, việc sử dụng và quản lý chúng có ảnh hưởng lớn đến

hiệu quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

- Mặt khác, kế toán là công cụ để điều hành quản lý các hoạt động tính toán kinh

tế và kiểm tra việc bảo vệ tài sản, sử dụng tiền vốn nhằm đảm bảo quyền chủ động

trong sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp. Trong công tác kế toán của doanh

nghiệp chia ra làm nhiều khâu, nhiều phần hành nhưng giữa chúng có mối quan hệ

hữu cơ gắn bó tạo thành một hệ thống quản lý thực sự có hiệu quả cao. Thông tin kế

toán là những thông tin về tính hai mặt của mỗi hiện tượng, mỗi quá trình : Vốn và

nguồn, tăng và giảm ... Mỗi thông tin thu được là kết quả của quá trình có tính hai

mặt : thông tin và kiểm tra. Do đó, việc tổ chức hạch toán vốn bằng tiền là nhằm đưa

ra những thông tin đầy đủ nhất, chính xác nhất về thực trạng và cơ cấu của vốn bằng

tiền, về các nguồn thu và sự chi tiêu của chúng trong quá trình kinh doanh để nhà

quản lý có thể nắm bắt được những thông tin kinh tế cần thiết, đưa ra những quyết

định tối ưu nhất về đầu tư, chi tiêu trong tương lai như thế nào. Bên cạnh nhiệm vụ

kiểm tra các chứng từ, sổ sách về tình hình lưu chuyển tiền tệ, qua đó chúng ta biết

được hiệu quả kinh tế của đơn vị mình.

- Thực tế ở nước ta trong thời gian qua cho thấy ở các doanh nghiệp, đặc biệt là

doanh nghiệp nhà nước, hiệu quả sử dụng vốn đầu tư nói chung và vốn bằng tiền

nói riêng còn rất thấp , chưa khai thác hết hiệu quả và tiềm năng sử dụng chúng

trong nền kinh tế thị trường để phục vụ sản xuất kinh doanh, công tác hạch toán bị

buông lỏng kéo dài.

- Xuất phát từ những vần đề trên và thông qua một thời gian thực tập em xin

chọn đề tài sau để đi sâu vào nghiên cứu và viết báo cáo:“ Kế toán vốn bằng tiền và

thanh toán nợ tại Công Ty Cổ Phần Xây Dựng Tân Tiến”.

Trang 5

2.Mục tiêu nghiên cứu:

2.1.Mục tiêu chung:

Tìm hiểu quá trình xác lập chứng từ,ghi chép sổ sách hạch toán và tính toán để

xác định vốn và thanh toán nợ của công ty.Trên cơ sở đó đề xuất một số biện pháp

nhằm năng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại công ty cổ phần xây dựng Tân

Tiến.

2.2.Mục tiêu cụ thể:

- Thu thập chứng từ,các sổ sách về các nghiệp vụ phát sinh đến vốn và thanh

toán nợ của công ty.

- Tìm hiểu thực trạng công tác kế toán bằng tiền và thanh toán nợ tại công ty -

Đề xuất một số biện pháp nhằm nâng cao hiệu quả sử dụng vốn bằng tiền tại công

ty cổ phần xây dựng Tân Tiến.

3.Phạm vi nghiên cứu:

3.1.Phạm vi về thời gian:

+ Thời gian thực hiện trong thời gian:08/02/2011 đến 06/04/2010.

+ Số liệu thu thập trong thời gian từ năm 2008 – 2010.

+ Số liệu hạch toán trong đề tài là tháng 12/2010.

3.2.Phạm vi không gian:

Đề tài được thực hiện tại công ty cổ phần xây dựng Tân Tiến.

4.Phương pháp nghiên cứu:

4.1.Phương pháp thu thập số liệu:

+ Số liệu sử dụng trong đề tài được thu thập tại phòng kế toán của công ty cổ

phần Tân Tiến.

+ Tham khảo thêm số liệu và các tài liệu trên báo chí và tạp chí….

4.2.Phương pháp phân tích số liệu:

+ Đề tài sử dụng các phương pháp thống kê mô tả ,so sánh biến động và tổng

hợp để phân tích thực trạng.

+ Trên cơ sở đó sử dụng phương pháp suy luận để đề xuất các giải pháp.

Trang 6

PHẦN II:NỘI DUNG

CHƯƠNG I

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ THANH

TOÁN NỢ

1.1. Kế toán vốn bằng tiền:

1.1. Khái niệm vốn bằng tiền, phân loại vốn bằng tiền và vai trò của chúng:

1.1.1. Khái niệm vốn bằng tiền:

Vốn bằng tiền là một bộ phận của tài sản lưu động bao gồm: tiền mặt tại

quỹ; tiền gửi ở các ngân hàng, công ty tài chính và tiền đang chuyển. Vốn bằng

tiền trong doanh nghiệp bao gồm:

• Tiền mặt tại quỹ của doanh nghiệp.

• Tiền gửi ngân hàng.

• Tiền đang chuyển.

Với tính lưu hoạt cao nhất – Vốn bằng tiền dùng để đáp ứng nhu cầu

thanh toán của doanh nghiệp, thực hiện việc mua sắm hoặc chi phí

(“Kế toán tài chính –TS.Phan Đức Dũng”,nhà xuất bản thống kê, 2008, trang 320)

1.1.2. Phân loại vốn bằng tiền theo hình thức tồn tại:

1.1.2.1 Tiền Việt Nam:

Đây là các loại giấy bạc do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam phát hành và

được sử dụng làm phương tiện giao dịch chính thức đối với toàn bộ hoạt động sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

(trang www.scribd.com)

1.1.2.2 Ngoại tệ:

Đây là các loại giấy bạc không phải do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

phát hành nhưng được phép lưu hành chính thức trên thị trưòng Việt nam như các

đồng: đô là Mỹ (USD), bảng Anh (GBP), phrăng Pháp ( FFr), yên Nhật ( JPY), đô

là Hồng Kông ( HKD), mác Đức ( DM) ...

(trang www.scribd.com)

Trang 7