Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán tại công ty cổ phần len việt

UỲ BAN NHÂN DÂN TP. HỒ CHÍ MINH

TRUÔ NG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC

KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOAN

Chuyên đề:

KÉ TOÁN VÓN BÀNG TIÊN VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

Đon vị: Tại Công Ty c ổ Phần Len Việt Nam

GVHD: Cồ Phạm Thị Thanh Thuỷ

SVTH;Tliân Thị Liệu

TRƯỜNG CAO DẲNG m p ; V -C 07K D 7

____________THI i)T N iên k h o a : 2008-2009

THƯ VIỆN Ị

'M/rR:______ M Ả .........

TP.HCM, ngàyj.0.. thảng.Lị..năm 2009

LỜI CẢM ƠN

e s O s û

Thời gian hai năm có thể nói nó không ngắn cũng không dài.

Nhưng đó là khoảng thời gian rất có ý nghĩa đối với em, đã tạo cho em biết bao

nhiêu kỷ niệm thân thương về tình bạn, tình thầy cô, còn chất chứa trong em nhiều

cảm xúc khó quên trong quảng đời sinh viên.

Qua thời gian học tập tại trường thầy cô đã tận tình truyền đạt cho em những

kiến thức, kỹ năng thực hành rất thực tiễn để em có thể vững bước hành trang vào

đời.Thời gian không đợi, không chờ mà lặng lẽ trôi đi. Thầy cô không chỉ dạy cho

em về tri thức mà còn dạy cho em về văn hoá ứng xử, cách sống, cách cư xử sao

cho đúng mực, cho đúng vời đạo lý truyền thống, văn hoá về con người Dân Tộc

Việt Nam.

Qua thời gian em thực tập tại Công Ty c ổ Phần Len Việt Nam đã tạo điều

kiện cho em học hỏi nhiều kinh nghiệm, kết hợp giữa lý thuyết em dã học trong

trường và thực tế tại công ty, qua đó bố sung hổ trợ lẫn nhau để em có thể biết áp

dụng lý thuyết vảo thực hành cũng như hoàn thành công tác thực tập của mình.

Qua đây em xin chân thành cảm ơn quý Thầy Cô Truông Cao Đắng Công

Nghệ Thủ Đức. Trong hơn hai năm qua đã tận tình giảng dạy truyền đạt cho em

những kiền thức và kinh nghiệm quý báu. Đặc biệt em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc

đến cô giáo Phạm Thị Thanh Thuỷ, Cô đã tận tình hướng dẫn em với niềm say mê

và lòng yêu nghề đầy nhiệt huyết, để em có thể hoàn thiện đề tài này.

Đồng thời em xin chân thành cảm ơn Ban Giám Đốc, toàn thể cán bộ công

nhân viên cùng các Cô Chú, Anh Chị của Công Ty c ố Phần Len Việt Nam đã tận

tình chỉ dẫn, cung cấp tài liệu, những kinh nghiệm thực tiễn. Giúp em hiểu thêm về

nghiệp vụ kế toán và tạo điều kiện để em hoàn thành nộidung báo cáo trong thời

gian thực tập tại công ty.

Do kiến thức và thời gian còn nhiều hạn chế nên trong quá trình tìm hiểu, thu

thập tài liệu và thực hiện đề tài báo cáo không tránh khỏi những thiếu sót. Em rất

mong nhân được sự đóng góp ý kiến nhận xét của quý Thầy Cô cùng Ban Lãnh Đạo

Công ty để em có thể hoàn thành đề tài được tốt hơn.

Cuối cùng em xin kính chúc quý thầy cô Trường Cao Đẳng Công Nghệ Thủ Đức

cùng Ban Lãnh Đạo Công Ty luôn dồi dào sức khoẻ và gặt hái được nhiều thành

công trong công việc.

Em xin chân thành cảm 0'n.

Sinh Viên: Thân Thi Liêu

NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VI THỤC TẬP

.. X KVÁỊ.. JXi y í... Á ỷ J X . UA'..... Dx ux.....t.Cuj),.................................

.... ỊP.I.\0.(k__L< .Os. J?uc. í txu...... £ . JX1*......X7:v£ rKít.....oA i. /. y. ¿U.

....c.XXÃJà....rfX£.ưXỉ,...... u u .....m.C.J.....ß ü .....<:í.UJ.,.j....£ị.uj...ÁĨJ?..ũ.h^..

1 rv _ - — , / — - >

» ••• ■ L»* i' »Lv «U • •' » • «T-» ♦ ♦ »i *4 ♦ ♦ • • 4 4♦i*ế 4 4 • • . £ L ..............£ v £ w . y . . .c u h J.n ..................J ï v X . í.... . . . ~ x , ' £ i i

_ . r - d ^ . / r^ •? Ä ,r:

...........................y.ÍJ..............................................................I

_ __ _ /. f— ^ ^

.....;.A.Û.UX1..... p/aJCJiCu^..,......úu 1.1C ... ,<di. L.. Í7ÌCỈ. t .... u./.......CJ.O.Á'IS.......

.....C.J.U.... y AXU.... £ .7.LX l.(j £^.<4'A^....T.>íj...A..yi^.i.UũỳiVl....Tty<.lx....Ì£u/.y^

.....iAÁ¿X\J.í.ta.... xX.u...>....ci4...i£tt.Aw a7.>aX.ì__ Ấ.ŨỈ,

^ d ^ ,v - d ^ _ _ X 7 7

.......................v .x ......CCiXl.....XÌAÁA.. .y...<dx...... .............................:.ị>... . x ỏ . .. /7 . h. ị.1 n y

.....nSj.....Glu¿ii¿....jzMLJn.h«....&uj&....JC.í£GÁi...dz*¿ .sh.ụL.L.... tu o * " V " XX XI 1 Xd X " ■>

AjKX.....y.Uí.J.Oí V.G’.Xl............................u £ ...X’.o.u..................... J& h .u C.J.&

^ 7 £,

,/j.C y/.. .vA ß.. A £ A )£ÿ. /yỹ£> y U ’9

/]

\uẮ.C.\j£

‘ ý I uU 1 ù ¿ A ^ ..f?.l\âs.ĩỷ.....£ . ¿ .

Ngày *u Tháng XNăm 2009

NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN

.................................................................................................................

.....GO/1..CÌ ứ i . S x . . . Ẩ . X ^ . S ỉ /

.....p.ikil.:...ịẨũtíữ....ÒxẦr.........................

I / /

Ngày ... Tháng ... năm 2009

GIÁO VIÊN

LỜI MỞ ĐẦU

c « C 3 s o

Trong công cuộc đồi mới từ một nền kinh tế tập trung quan liêu bao cấp,

chuyển sang nền kinh tế thị trường có sự quản lý của nhà nước. Cùng với sự đổi

mới trong tất cả các lĩnh vực kinh tế, kế toán đã và đang được cải cách và hoàn

thiện, nhằm mục đích hạch toán chính xác, phù hợp với xu thế phát triển của xã hội.

Khi kinh tế và xã hội ngày càng phát triển, kế toán cần phải khắng định được

vị trí quan trọng của mình để thành công cụ quản lý đắc lực không thể thiếu trong

việc quản lý vĩ mô nền kinh tế.

Những nhà quản lý, các doanh nghiệp muốn biết tình hình và kết quả kinh doanh

của mình đều phải dựa vào những thông tin đưa ra từ kế toán. Bên cạnh đó vấn đề

quản lý “Vốn Bằng Tiền” rất quan trọng. Vì thông qua đó doanh nghiệp thực hiện

nhu cầu mua, bán và thanh toán các khoản nợ kịp thời. Đồng thồi giúp doanh

nghiệp biết cần phải giữ một lượng tiền bao nhiêu để không bị ứ đọng vốn.

Đó là câu hỏi mà củng là yêu cầu, các nhà quản trị thực hiện yêu cầu này

nhằm đế có phương pháp quản lý “Vốn Bằng Tiền” sao cho có hiệu quả nhất trong

hoạt động sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trường hiện

nay.

Với ý nghĩa quan trọng đó và sự cần thiết của việc quản lý “Vốn Bằng Tiền”

dồng thời cũng cố thêm kiến thức em đã được học nên em chon đề tài “Vốn Bằng

Tiền và Các Khoản Thanh Toán” để làm đề tài Báo Cáo Thực Tập Tốt Nghiệp.

Tuy nhiên thời gian học tập và thực hành có hạn, cũng như vốn kiến thức của

em còn hạn chế nên bài Báo Cáo khó tránh khởi những thiếu sót. Em rất mong nhận

được ý kiến đóng góp của quý Thấy Cô nói chung cũng như Ban Lãnh Đạo Công

Ty để bài Báo Cáo của em được hoàn chinh hơn.

Em xin chân thành cảm on.

Sinh Viên: Thân Thi Liêu

Kế Toán: vốn Bằng Tiền Và Các Khoản thanh toán GVHD: Cô Phạm Thị Thanh Thuỷ

CHƯƠNG I: MỜ ĐẦU

I- ĐẶT VẤN ĐÈ:

Trong thời buổi nền kinh tế thị trường, Đất nước ta đang từng ngày đổi mới,

khoa học kỷ thuật ngày càng tiến bộ, cùng với việc gia nhập tố chức kinh tế WTO.

Việt Nam đang là một thị trường đầy tiềm năng và triển vọng. Mỗi doanh nghiệp

kinh doanh đều muốn đứng vững trên thị trường nôn diễn ra tình trang thị trường có

sự cạch tranh gay gắt. Đe đạt được điều đó ngoài những yếu tố như: Máy móc, thiết

bị, nhân công...thì bộ phân kế toán có vị trí và chức năng hết sức quan trọng đối với

mỗi doanh nghiệp.

Ke toán với chức năng là công cụ quản lý tài chính, có nhiệm vụ tính toán,

phản ánh quá trình hoạt động và kết quả sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp.

Ngoài ra doanh nghiệp muốn quá trình sản xuất hoạt động và phát triển một cách

đều đặn thì điều quan trọng là phải cò vốn và quản lý vốn một cách hợp lý.

“Vốn Bằng Tiền và Các Khoản Thanh Toán” là một bộ phận của vốn lưu

động và có ý nghĩa quan trọng. Vì thông qua đó doanh nghiệp thực hiện nhu cầu

mua, bán và thanh toán các khoản nợ kịp thời. Đồng thời giúp doanh nghiệp biết

cần phải giữ một lượng tiền bao nhiêu để không bị ứ đọng vốn.

II- MỤC TIÊU NGHIÊN CỨU:

Doanh nghiệp muốn hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu quả thì phải có

kế hoạch sử dụng vốn mọt cách hợp lý, không để lượng tiền nhàn rỗi nhiều mà phải

nhanh chóng đưa vào quy trình sản xuất kinh doanh. “Vốn Bằng Tiền” là tài sản

được sử dụng linh hoạt nhất và được thệ hiện thong qua khả năng thanh toán kịp

thời của doanh nghiệp. Vì “Vốn Bằng Tiền và Các Khoản Thanh Toán” rất quan

trọng đối với sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, bên cạnh đó đề bổ sung

Kế Toán: vốn Bằng Tiền Và Các Khoản thanh toán GVHD: Cô Phạm Thị Thanh Thuv

thêm kiến thức được học ở trường đồng thời học hỏi thêm kinh nghiệm thực tế tạo

hành trang vững chác cho con đường lập nghiệp sắp mở ra trước mắt nên em chọn

đề tài “Kế Toán vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Thanh Toán”.

III- ĐÓI TƯỢNG VÀ PHẠM VI NGHIÊN CỬU:

- Đối tuọng:

T Vốn Bằng Tiền gồm: Tiền mặt(l 111), Tiền gửi ngân hàng(l 121), Tiền đang

chuyển(l 13).

+ Các Khoản thanh toán gồm: Phải thu khách hang(131), phải trả người

bán(331), phải trả công nhân viên(334), tạm ứng(141)

- Phạm vi nghiên cứu:

* về không gian:

+ Tại phòng kế toán-Tài vụ của Công Ty cổ Phần Len Việt Nam, tìm hiểu các

hóa don, chứng từ, sổ sách kế toán.

* về thời gian: Từ ngày 29 tháng 06 dến ngày 08 tháng 08 năm 2009

IV- PHƯƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU:

- Thu thập thông tin từ sổ sách, chúng từ, xử lý các số liệu thống kê

- Tìm hiếu thực tế về hình thức kế toán áp dụng tại công y

- Phân tích tổng hợp tại tiệu

Kế Toán: vốn Bằng Tiền Và Các Khoản thanh toán CiVHD: Cô Phạm Thị Thanh Thuỷ

V- KÉT CẤU CHUYÊN ĐỀ:

- Chuyên đề: Kế Toán vốn Bằng Tiền và Các Khoản Thanh Toán.

* Gồm 5 chương:

+ Chương I: MỜ ĐẦU

+ Chương II: TỒNG QUAN VỀ CÔNG TY c ố PHẦN LEN VIỆT NAM

+ Chương III: c ơ SỞ LÝ LUẬN VỀ KÉ TOÁN VÓN BẦNG TIỀNVÀ CÁC

KHOẢN THANH TOÁN

+ Chương IV: THựC TRẠNG KẾ TOÁN VÓN BẰNG TIỀN ÁP DỤNG TẠI

CÔNG TY

+ Chương V: NHẬN XÉT- KIÊN NGHỊ VÀ KẾT LUẬN.