Kế toán vốn bằng tiền tại công ty trách nhiệm hữu hạn mua bán thiết bị phòng cháy chữa cháy Nam Việt, 2022

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THU HƢƠNG

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

MUA BÁN THIẾT BỊ PHÕNG CHÁY CHỮA CHÁY NAM VIỆT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NGUYỄN THU HƢƠNG

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

MUA BÁN THIẾT BỊ PHÕNG CHÁY CHỮA CHÁY NAM VIỆT

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

NGƢỜI HƢỚNG DẪN KHOA HỌC

TS. NGUYỄN QUỐC THẮNG

TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2022

i

ABSTRACT

Cash capital is the foundation, the first requirement to start and develop the

business, and the basic requirement for the business to complete and implement its

production and business process. The size and structure of cash capital are quite

complex, and the use and management of cash capital have a significant impact on the

production and operation efficiency of the business.

Accounting is a tool for implementing and managing economic accounting

activities, determining the value of assets and using capital and ensuring the

production and business intentions of enterprises. Especially in the last few years, the

Covid-19 pandemic has seriously affected many companies, even going bankrupt and

dissolving. The decline in sales affected the general business and The South Vietnam

Fire Protection Equipment Trading Limited Company, so the Company had to come

up with ways to manage them so as not to lose financial balance. Recognizing that this

issue is urgent and has practical value today, the author decided to explore the topic

"Capital accounting with money at Nam Viet Fire Protection Equipment Trading

Co., Ltd. " to control revenues and expenditures, avoid losses and fraud, it also helps

the leadership make simple decisions. The author conducted research to learn the

process of recording and processing accounting when receiving transactions arise.

Accounting activities are divided into many stages, and many professional

departments but between them there is a close relationship with each other, forming a

very effective management system. Therefore, the cash accounting organization needs

to provide the most complete and accurate information about the state and structure of

capital in money, revenue sources, and expenses for the business process so that

managers can gather the information they need. Then make investment decisions and

spend sensibly for the future. Not only can the unit check documents and books on

cash flow, but it can also see if its business is effective.

ii

Based on the company's research and practices, this shows that the company

still manages and maintains a fairly good and reasonable cash flow. However, there

are still some limitations on accounting checks, HR factors, and other factors. From

there, the author summarized the backlog and came up with specific solutions to

improve the accounting work on a unit.

Key words: capital in money, economic accounting, recording process, accounting

processing, management

iii

TÓM TẮT

Vốn bằng tiền là nền tảng, là yêu cầu đầu tiên để bắt đầu và phát triển doanh

nghiệp, đồng thời là yêu cầu cơ bản để doanh nghiệp hoàn thiện và thực hiện quá trình

sản xuất kinh doanh của mình. Quy mô và cấu trúc của vốn tiền mặt khá phức tạp,

việc sử dụng và quản lý vốn tiền mặt có ảnh hưởng đáng kể đến hiệu quả sản xuất và

hoạt động của doanh nghiệp.

Kế toán là công cụ để thực hiện và quản lý các hoạt động hạch toán kinh tế, xác

định giá trị tài sản và sử dụng vốn, đảm bảo các dự định sản xuất kinh doanh của

doanh nghiệp. Đặc biệt trong vài năm gần đây, đại dịch Covid-19 đã làm ảnh hưởng

nghiêm trọng đến nhiều công ty, thậm chí là phải phá sản và giải thể. Doanh số sụt

giảm ảnh hưởng đến hoạt động kinh doanh nói chung và Công ty Trách nhiệm hữu

hạn mua bán thiết bị Phòng cháy chữa cháy Nam Việt nói riêng, thế nên Công ty phải

đưa ra các cách quản lý để không bị mất cân đối tài chính. Nhận thấy vấn đề này mang

tính cấp thiết và có giá trị thực tiễn hiện nay, tác giả quyết định tìm hiểu đề tài “Kế

toán Vốn bằng tiền tại Công ty TNHH Mua bán Thiết bị Phòng cháy chữa cháy

Nam Việt Nam” để kiểm soát các khoản thu và chi, tránh thất thoát và gian lận, đồng

thời giúp ban lãnh đạo đưa ra các quyết định đơn giản. Tác giả đã thực hiện nghiên

cứu để tìm hiểu quy trình ghi chép và xử lý kế toán khi nhận được các nghiệp vụ phát

sinh.

Hoạt động kế toán được chia thành nhiều khâu, nhiều bộ phận nghiệp vụ nhưng

giữa chúng có mối quan hệ chặt chẽ với nhau, tạo thành một hệ thống quản lý rất hiệu

quả. Vì vậy, tổ chức kế toán tiền mặt cần cung cấp những thông tin đầy đủ và chính

xác nhất về trạng thái và cơ cấu của vốn bằng tiền, nguồn doanh thu và chi phí cho quá

trình kinh doanh để nhà quản trị có thể thu thập thông tin họ cần. Sau đó đưa ra quyết

định đầu tư và chi tiêu hợp lý cho tương lai. Đơn vị không chỉ có thể kiểm tra các tài

iii

liệu và sổ sách về dòng tiền mà còn có thể xem hoạt động kinh doanh của mình có

hiệu quả hay không.

iv

Dựa trên nghiên cứu và thực tiễn của công ty, điều này cho thấy công ty vẫn

quản lý và duy trì dòng tiền khá tốt và hợp lý. Tuy nhiên, vẫn còn một số hạn chế về

kiểm tra kế toán, yếu tố nhân sự và các yếu tố khác. Từ đó, tác giả đã tổng kết các tồn

đọng và đưa ra các giải pháp cụ thể để cải thiện công tác kế toán trên một đơn vị.

Từ khoá: vốn bằng tiền, hạch toán kinh tế, quy trình ghi chép, xử lý kế toán, quản lý

v

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan số liệu và kết quả nghiên cứu trong báo cáo này là trung thực.

Mọi sự giúp đỡ cho việc thực hiện báo cáo này đã được cám ơn và các thông tin trích

dẫn trong báo cáo đã được chỉ rõ nguồn gốc và được phép công bố.

TP. Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 05 năm 2022

Ngƣời thực hiện

Nguyễn Thu Hƣơng

vi

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên, tôi xin bày tỏ sự kính trọng và lòng biết ơn chân thành đến TS.

Nguyễn

Quốc Thắng, người hướng dẫn khoa học của tác giả, đã tận tình định hướng nghiên

cứu và hướng dẫn chi tiết cho tác giả để hoàn thiện khóa luận tốt nghiệp “Kế toán vốn

bằng tiền tại Công ty TNHH Mua bán thiết bị PCCC Nam Việt”.

Ngoài ra, tôi xin gửi lời cảm ơn đến quý Thầy Cô ở Khoa Kế toán – Kiểm toán

tại Trường Đại học Ngân Hàng Thành phố Hồ Chí Minh đã dành hết tâm huyết, tri

thức và kinh nghiệm của mình để truyền đạt kiến thức quý báu và hỗ trợ tôi trong quá

trình học tập tại trường.

Đồng thời tôi cũng gửi lời cảm ơn chân thành đến Ban lãnh đạo cùng tập thể

anh/ chị nhân viên Ban Kế toán – Công ty TNHH Mua bán thiết bị PCCC Nam Việt

đã luôn tận tình hướng dẫn, chia sẻ kinh nghiệm cũng như tạo điều kiện thu thập tài

liệu, chứng từ cho tôi để có thể hoàn thành khóa luận của mình.

Mặc dù, tôi đã cố gắng rất nhiều trong suốt quá trình nghiên cứu và thực hiện

khóa luận tốt nghiệp. Nhưng do hạn chế về mặt thời gian cùng với việc thiếu kinh

nghiệm trong nghiên cứu nên đề tài khóa luận chắc chắn còn nhiều hạn chế và thiếu

sót. Tôi rất mong nhận được những ý kiến đóng góp quý báu của quý Thầy Cô để

khóa luận tốt nghiệp của tôi được hoàn thiện hơn nữa.

TP. Hồ Chí Minh, ngày 30 tháng 05 năm 2022

Ngƣời thực hiện

vi

Nguyễn Thu Hƣơng

vii

MỤC LỤC

ABSTRACT ........................................................................................................................ i

TÓM TẮT ......................................................................................................................... iii

LỜI CAM ĐOAN .............................................................................................................. v

LỜI CẢM ƠN ................................................................................................................... vi

MỤC LỤC........................................................................................................................ vii

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT............................................................................................ x

DANH MỤC CHỨNG TỪ............................................................................................... xi

DANH MỤC SƠ ĐỒ ....................................................................................................... xii

DANH MỤC HÌNH......................................................................................................... xii

LỜI MỞ ĐẦU .................................................................................................................... 1

CHƢƠNG 1

NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CHUNG VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN TẠI

DOANH NGHIỆP ............................................................................................................. 5

1. NHỮNG VẤN ĐỀ CHUNG VỀ VỐN BẰNG TIỀN.................................................. 5

1.1 Khái niệm, ý nghĩa Vốn bằng tiền................................................................................. 5

1.2 Phân loại Vốn bằng tiền ................................................................................................ 5

1.3 Nhiệm vụ Kế toán Vốn bằng tiền.................................................................................. 6

1.4 Những yêu cầu cơ bản để quản lý nội bộ Vốn bằng tiền .............................................. 6

1.5 Nguyên tắc hạch toán Vốn bằng tiền ............................................................................ 7

2. TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TOÁN TIỀN MẶT TẠI QUỸ..................................... 8

2.1 Khái niệm Kế toán Tiền mặt tại quỹ ............................................................................. 8

2.2 Nguyên tắc quản lý Tiền mặt tại quỹ ............................................................................ 8

2.3 Nhiệm vụ Kế toán Tiền mặt tại quỹ .............................................................................. 8

2.4 Kế toán chi tiết Tiền mặt tại quỹ................................................................................... 9

2.5 Kế toán tổng hợp Tiền mặt tại quỹ.............................................................................. 10

3. KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG ....................................................................... 18