Kế toán tài chính 2. Chương 7 / Trần Tuyết Thanh

1

Chương 7

KẾ TOÁN

THUẾ THU NHẬP

DOANH NGHIỆP

Trường Đại học Mở TPHCM – Khoa Kế toán Kiểm toán

Thuế thu nhập

hoãn lại phải

trả

Tài sản

thuế thu

nhập hoãn

lại

Thuế thu

nhập

doanh

nghiệp

1

Phân biệt được lợi nhuận kế toán và thu nhập chịu thuế.

Giải thích được chênh lệch tạm thời.

Nhận biết được Giá trị ghi sổ, Cơ sở tính thuế của

tài sản và nợ phải trả.

Tính được chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

Vận dụng hệ thống tài khoản để ghi nhận các nghiệp

vụ liên quan đến thuế thu nhập doanh nghiệp, thuế

thu nhập hoãn lại phải trả và tài sản thuế thu nhập

hoãn lại

Trình bày được thông tin liên quan trên Báo cáo tài

chính.

Mục tiêu

2

3

Các quy định pháp lý

Tổng quan về thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thu nhập chịu thuế và Thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành

• Giá trị ghi sổ và Cơ cở tính thuế thu nhập

• Chênh lệch tạm thời và Tài sản thuế thu nhập hoãn lại/ Thuế thu nhập

hoãn lại phải trả

Vận dụng hệ thống tài khoản

• Thuế thu nhập doanh nghiệp

• Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

• Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Trình bày thông tin

CÁC QUY ĐỊNH PHÁP LÝ

 VAS 17- Thuế thu nhập doanh nghiệp

 Thông tư 200/2014/TT-BTC- Hướng dẫn chế độ kế toán

 Luật thuế TNDN

• Luật số 71/2014/QH13 (sửa đổi, bổ sung Luật về thuế TNDN số

14/2008/QH12, Luật thuế TNDN số 32/2013/QH13 và các Luật thuế GTGT,

Thuế TNCN …)

 Nghị định:

• Nghị định 12/2015/NĐ-CP (hướng dẫn Luật số 71/2014/QH13)

 Thông tư

• Thông tư 26/2015/TT-BTC ngày 27 tháng 02 năm 2015 (hướng dẫn Nghị

định 12/2015/NĐ-CP; bổ sung một số điều của TT 39/2014/TT-BTC)

• Thông tư 96/2015/TT-BTC ngày 22 tháng 06 năm 2015 (hướng dẫn

Nghị định 12/2015/NĐ-CP; bổ sung một số điều của TT 78/2014/TT-BTC, TT

119/2014/TT-BTC, TT 151/2014/TT-BTC)

4