Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân Hàng Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh Huyện Cần Giuộc Đông Long An, 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HCM

----------

LÊ VÕ MINH QUANG

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP

VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

CHI NHÁNH HUYỆN CẦN GIUỘC ĐÔNG LONG AN

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƯỚC VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG TP. HCM

----------

LÊ VÕ MINH QUANG

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP

VÀ PHÁT TRIỂN NÔNG THÔN

CHI NHÁNH HUYỆN CẦN GIUỘC ĐÔNG LONG AN

KHOÁ LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN – KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

TS. NGUYỄN THỊ HIỀN

TP. HỒ CHÍ MINH, NĂM 2021

i

TÓM TẮT

 Tiêu đề:

Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng Nông Nghiệp và Phát triển

Nông Thôn Việt Nam chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An.

 Tóm tắt:

Nguồn vốn huy động của mỗi Ngân Hàng có vai trò vô cùng quan trọng đối

với hoạt động kinh doanh của Ngân Hàng cũng như phát triển kinh tế- xã hội của một

đất nước. Vì nguồn vốn huy động của NHTM bằng bằng phần lớn thu nhập dân cư

tạm thời nhàn rỗi trong quá trình phân phối, sản xuất kinh doanh và tiêu dùng nộp

vào Ngân hàng với các mục đích khác nhau. Ngân hàng thực hiện tập trung vốn nhàn

rỗi trong nền kinh tế đến tay các nhà đầu tư có nhu cầu sử dụng vốn phục vụ hoạt

động sản xuất kinh doanh sẽ thúc đẩy nền kinh tế phát triển. Vốn đóng vai trò chi

phối và quyết định hoạt động NHTM trong việc thực hiện các chức năng của ngân

hàng.

Do đó, tác giả chọn đề tài nghiên cứu về công tác kế toán nghiệp vụ huy động

vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện

Cần Giuộc Đông Long An. Bởi vì, Agribank là ngân hàng có hoạt động huy động

vốn có tiến triển trong thời gian gần đây nên sẽ là địa điểm thích hợp để nghiên cứu.

Về nội dung, việc mở rộng nguồn vốn huy động và sử dụng vốn có hiệu quả đang là

mối quan tâm hàng đầu của toàn bộ hệ thống Ngân hàng Việt Nam nên trong việc

phân tích và đánh giá đúng thực trạng huy động vốn của Ngân hàng Nông nghiệp và

Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An để chỉ ra

những ưu điểm cần phát huy và những hạn chế tồn tại cả về phương diện chính sách,

thể lệ cũng như việc tổ chức thực hiện tại đơn vị chi nhánh Ngân hàng này là cần

thiết. Để một mặt thu hút tối đa nguồn tiền nhàn rỗi trong xã hội phục vụ phát triển

kinh tế, mặt khác tăng hiệu quả kinh tế của Chi nhánh trong tương lai.

ii

LỜI CAM ĐOAN

Khóa luận này là công trình nghiên cứu riêng của tác giả, kết quả nghiên cứu

là trung thực, trong đó không có các nội dung đã được công bố trước đây hoặc các

nội dung do người khác thực hiện ngoại trừ các trích dẫn được dẫn nguồn đầy đủ

trong khóa luận.

TP Hồ Chí Minh, ngày 5 tháng 7 năm 2021

Ký tên

Lê Võ Minh Quang

iii

LỜI CẢM ƠN

Đầu tiên, em xin gửi lời cảm ơn sâu sắc tới Quý Thầy Cô của trường Đại học

Ngân hàng TP. Hồ Chí Minh đã giảng dạy, chỉ bảo chúng em có được những kiến

thức quý giá để trang bị cho sự nghiệp sau này. Đặc biệt là các Thầy Cô ở khoa Kế

toán – Kiểm toán, những người giúp em có kiến thức sâu rộng về chuyên ngành Kế

toán, công sức giảng dạy của các Thầy Cô là sự giúp ích và là động lực cho em thực

hiện khóa luận này.

Em xin chân thành cảm ơn cô TS. Nguyễn Thị Hiền đã hướng dẫn, đóng góp

ý kiến cho bài khóa luận tốt nghiệp “Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân Hàng

Nông Nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt Nam chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông

Long An”. Nhờ cô mà em có thể hoàn thiện khóa luận một cách hoàn chỉnh.

Em cũng xin chân thành cảm ơn các Lãnh đạo, các Anh/Chị làm việc tại Ngân

hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long

An đã tạo điều kiện cho em thực tập, hỗ trợ, giải đáp các thắc mắc của em trong quá

trình thực hiện khóa luận.

Sau cùng, em xin gửi lời cảm ơn đến gia đình và các bạn đã động viên, chia

sẻ, tiếp thêm nguồn động lực cho em để hoàn thành khóa luận này.

Do sự hiểu biết và kinh nghiệm còn hạn chế, khóa luận không tránh khỏi những

thiếu sót, rất mong nhận được những ý kiến đóng góp từ Thầy Cô để khóa luận của

em được hoàn chỉnh hơn.

Xin chân thành cảm ơn!

iv

MỤC LỤC

TÓM TẮT...............................................................................................................i

LỜI CAM ĐOAN ..................................................................................................ii

LỜI CẢM ƠN...................................................................................................... iii

MỤC LỤC.............................................................................................................iv

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ............................................................................ix

DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU........................................................................x

PHẦN MỞ ĐẦU....................................................................................................1

1.1. Lý do chọn đề tài:..........................................................................1

1.2. Mục tiêu nghiên cứu:.....................................................................2

1.2.1. Mục tiêu chung: ........................................................................2

1.2.2. Mục tiêu cụ thể: ........................................................................2

1.3. Phương pháp nghiên cứu:..............................................................2

1.4. Đối tượng và Phạm vi nghiên cứu: ................................................3

1.4.1. Đối tượng nghiên cứu: ..............................................................3

1.4.2. Phạm vi nghiên cứu: .................................................................3

1.5. Ý nghĩa nghiên cứu: ......................................................................3

1.6. Kết cấu khóa luận:.........................................................................3

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG VỐN

TẠI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI.....................................................................4

1.1. Ngân hàng thương mại: .................................................................4

1.1.1. Khái niệm, đặc điểm của Ngân hàng thương mại: .....................4

1.1.1.1. Khái niệm của Ngân hàng thương mại:...............................4

1.1.1.2. Ngân hàng thương mại có một số đặc điểm cơ bản sau:......4

v

1.1.1.3. Chức năng của Ngân hàng thương mại:..............................5

1.1.2. Nguồn vốn của Ngân hàng thương mại: ....................................7

1.2. Nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng thương mại:.....................8

1.2.1. Khái niệm: ................................................................................8

1.2.2. Các hình thức huy động vốn tại Ngân hàng thương mại: ...........9

1.2.2.1. Phân loại theo kỳ hạn: ........................................................9

1.2.2.2. Phân loại theo đối tượng:....................................................9

1.2.2.3. Phân loại theo mục đích: ..................................................10

1.3. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn:................................................12

1.3.1. Khái niệm kế toán huy động vốn và nhiệm vụ kế toán huy động

vốn: ................................................................................................12

1.3.1.1. Khái niệm kế toán huy động vốn:.....................................12

1.3.1.2. Nhiệm vụ kế toán huy động vốn:......................................12

1.3.2. Chứng từ kế toán:....................................................................13

1.3.3. Tài khoản kế toán:...................................................................13

1.3.4. Phương pháp kế toán:..............................................................19

1.3.4.1. Kế toán tiền gửi:...............................................................19

1.3.4.2. Kế toán phát hành giấy tờ có giá: .....................................23

1.3.4.3. Kế toán vốn đi vay từ các TCTD khác và từ NHNN.........25

1.3.4.4. Kế toán các nguồn vốn khác:............................................26

KẾT LUẬN CHƯƠNG 1 ....................................................................................27

CHƯƠNG 2: PHÂN TÍCH THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGHIỆP

VỤ HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN VIỆT NAM CHI NHÁNH HUYỆN CẦN GIUỘC ĐÔNG LONG

AN ........................................................................................................................28

vi

2.1. Tổng quan về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn Việt

Nam chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An ..............................................28

2.1.2. Giới thiệu về Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An...................................................30

2.1.3. Cơ cấu tổ chức: .......................................................................31

2.1.4. Chức năng và nhiệm vụ của các phòng nghiệp vụ tại chi nhánh:33

2.1.4.1. Giám đốc:.........................................................................33

2.1.4.2. Phó giám đốc: ..................................................................34

2.1.4.3. Phòng tín dụng:................................................................34

2.1.4.4. Phòng Kế toán – Ngân quỹ:..............................................34

2.1.5. Tổ chức bộ máy kế toán: .........................................................35

2.1.6. Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán: ................................................36

2.1.7. Văn bản pháp lý của NHNN liên quan đến nghiệp vụ huy động

vốn: ................................................................................................37

2.2.1. Sản phẩm, quy trình giao dịch và tình hình huy động vốn tại Ngân

hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông

Long An: ................................................................................................38

2.2.1.1. Sản phẩm huy động vốn: ..................................................38

2.2.1.2. Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm:..............................49

2.2.1.3. Tình hình huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát

triển Nông thôn chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An trong giao đoạn

2017-2020: .........................................................................................52

2.2.2. Kế toán nghiệp vụ huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và

Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Cần Giuộc Đông Long An: ................57

2.2.2.1. Quy định chung về hoạt động tiền gửi tiết kiệm tại đơn vị:57

vii

2.2.2.2. Một số quy định về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết

kiệm tại đơn vị: .........................................................................................62

2.2.2.3. Chứng từ kế toán tại Ngân hàng Agribank CN huyện Cần

Giuộc Đông Long An: ...............................................................................63

2.2.2.4. Phần mềm kế toán và Tài khoản kế toán:..........................67

2.2.2.5. Hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm: 69

2.2.3. Kế toán nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm:......................72

2.2.3.1. Sơ lược về dịch vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm: ..............72

2.2.3.2. Chứng từ liên quan đến nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết

kiệm .........................................................................................73

2.2.3.3. Hạch toán kế toán nghiệp vụ cho vay cầm cố sổ tiết kiệm 73

2.2.4. Nhận xét ưu và nhược điểm của kế toán nghiệp vụ huy động

vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện Cần

Giuộc Đông Long An: ...............................................................................75

2.2.4.1. Ưu điểm: ..........................................................................75

2.2.4.2. Hạn chế:...........................................................................76

KẾT LUẬN CHƯƠNG 2 ....................................................................................78

CHƯƠNG 3: GIẢI PHÁP NĂNG CAO HIỆU QUẢ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

HUY ĐỘNG VỐN TẠI NGÂN HÀNG NÔNG NGHIỆP VÀ PHÁT TRIỂN

NÔNG THÔN CHI NHÁNH HUYỆN CẦN GIUỘC ĐÔNG LONG AN.........79

3.1. So sánh lý thuyết và thực tiễn thực hiện công tác kế toán nghiệp vụ

huy động vốn tại Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn chi nhánh huyện

Cần Giuộc Đông Long An:................................................................................79

3.2. Giải pháp nâng cao hiệu quả công tác kế toán huy động vốn: ......80

3.3. Một số kiến nghị: ........................................................................81

viii

3.3.1. Kiến nghị với Hội sở Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông

thôn Việt Nam: ..............................................................................................81

3.3.2. Kiến nghị với Ngân hàng Nông nghiệp và Phát triển Nông thôn

chi nhánh Cần Giuộc Đông Long An:............................................................82

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3 ....................................................................................83

KẾT LUẬN..........................................................................................................84

TÀI LIỆU THAM KHẢO......................................................................................i

Phụ lục 1: Bảng lãi suất huy động tiền gửi tiết kiệm 2017-2020:............. iii

Phụ lục 2: Bảng tình hình huy động vốn chi nhánh 2017 – 2020:............ iii

Phụ lục 3: Giao diện màn hình hệ thống IPCAS của Agribank.................iv