Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tại Ngân hàng Thương mại Cổ phần Phát triển Thành phố Hồ Chí Minh - Phòng giao dịch Tân Mai, 2022

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

--------

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM

TP. Hồ Chí Minh, năm 2022

VŨ LINH LINH

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM

BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG

THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - PHÕNG GIAO DỊCH TÂN MAI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH: KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

TRƢỜNG ĐẠI HỌC NGÂN HÀNG THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

--------

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO NGÂN HÀNG NHÀ NƢỚC VIỆT NAM

TP. Hồ Chí Minh, năm 2022

VŨ LINH LINH

KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM

BẰNG VIỆT NAM ĐỒNG TẠI NGÂN HÀNG

THƢƠNG MẠI CỔ PHẦN PHÁT TRIỂN

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH - PHÕNG GIAO DỊCH TÂN MAI

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

CHUYÊN NGÀNH KẾ TOÁN-KIỂM TOÁN

MÃ SỐ: 7340301

GIẢNG VIÊN HƢỚNG DẪN

TS. NGUYỄN THỊ HIỀN

i

TÓM TẮT

1. Tiêu đề

Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tại Ngân hàng TMCP Phát Triển - PGD

Tân Mai.

2. Tóm tắt

Nguồn vốn huy động tiền gửi tiết kiệm đang đóng vai trò hết sức quan trọng

đối với các Ngân hàng thƣơng mại, vì huy động tiền gửi là yếu tố then chốt,

đảm bảo cho ngân hàng luôn hoạt động bình thƣờng và có hiệu quả cao - nguồn

vốn đƣợc huy động từ con ngƣời nên loại hình kinh doanh này rất phổ biến,

giúp các NHTM có vốn để hoạt động những dịch vụ khác nhƣ cho vay, chiết

khấu, cấp tín dụng,…Chính vì thế, các ngân hàng không ngừng tăng cao tỷ lệ

cạnh tranh để thu hút tiền nhàn rỗi của ngƣời dân, việc đó có thể khẳng định

đƣợc vị trí của mình cũng nhƣ có thể tồn tại đƣợc và phát triển.

Vì vậy, tôi chọn đề tài nghiên cứu về kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết

kiệm tại Ngân hàng Phát triển - PGD Tân Mai với mong muốn góp phần nắm

vững thị phần, hoàn thiện hoạt động tiền gửi nhằm mục đích tăng nguồn tiền

huy động tiền gửi huy động cho Ngân hàng.

Do sự hiểu biết và kinh nghiệm còn hạn chế, khóa luận chắc hẳn còn nhiều

thiếu sót, tôi rất mong muốn sẽ đƣợc nhận đƣợc nhiều đóng góp của thầy cô để

khóa luận của tôi đƣợc hoàn thiện hơn.

ii

ABSTRACT

1. Title

Accountancy for deposit mobilization at Development Commercial Joint Stock

Bank - Tan Mai Transaction Office.

2. Summary

Funds to mobilize savings deposits play a very important role for commercial

banks because deposit mobilization is a key factor, ensuring the bank's normal

operation and high efficiency - the source of capital mobilized from people,

this type of business is very popular, helping banks have the capital to operate

other services such as lending, discounting, granting credit, etc. Therefore, the

bank is constantly improving the high rate of competition to collect idle money

from the population, work that can be positioned by its location as well as can

survive and develop.

Therefore, I chose the research topic on the professional accounting of savings

deposits at Development Bank - Tan Mai Transaction Office with the desire to

contribute to capturing market share and improving deposit transfer activities to

increase the target source. spend money to mobilize deposits for the Bank.

Due to limited knowledge and experience, the thesis certainly has many

shortcomings, I would like to receive many contributions from him to make my

thesis more complete.

iii

LỜI CAM ĐOAN

Tôi khóa luận có lời cam đoan danh dự về khóa luận của mình, cụ thể:

Tôi tên là Vũ Linh Linh

Sinh ngày 20 tháng 09 năm 2000 - Tại Thành Phố Biên Hòa tỉnh Đồng Nai

Là sinh viên chất lƣợng cao khóa 6 của trƣờng Đại học Ngân hàng TP.HCM

Mã số sinh viên: 050606180186

Tôi cam đoan khóa luận với tến đề tài “ Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi

tại Ngân hàng TMCP Phát Triển TP.HCM-PGD Tân Mai” là công trình nghiên

cứu riêng của tôi, với sự hƣớng dẫn của TS Nguyễn Thị Hiền. Với kết quả

nghiên cứu là trung thực, trong đó không có khác nội dung không đƣợc công

bố trƣớc đây hoặc các nội dung của ngƣời khác thực hiện ngoại trừ các trích

dẫn nguồn đầy đủ trong khóa luận.

Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan này.

Thành phố Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2022

Tác giả

Vũ Linh Linh

iv

LỜI CẢM ƠN

Trong suốt những năm tháng học tập tại trƣờng đại học Ngân hàng TP

Hồ Chí Minh, tôi xin gửi lời cảm ơn tới các Quý Thầy Cô đã giảng dạy, chỉ bảo

chúng tôi có đƣợc những kiến thức quý giá cho sự nghiệp sau này. Đặc biệt là

các Thầy Cô khoa kế toán - kiểm toán, những ngƣời giúp tôi có đƣợc những

kiến thức chuyên ngành, những công sức giảng dạy của Thầy Cô là động lực và

giúp ích cho tôi thực hiện hoác luận này.

Xin gửi lời cảm ơn chân thành nhất đến với cô TS. Nguyễn Thị Hiền -

ngƣời đã trực tiếp hƣớng dẫn và tận tình chỉ bảo, giúp tôi có thể hoàn thiện

khóa luận một cách hoàn chỉnh.

Trân trọng cảm ơn đến ban lãnh đạo và toàn thể cán bộ, nhân viên Ngân

hàng TMCP Phát Triển TP.HCM - PGD Tân Mai. Khóa luận này giúp tôi nâng

cao kiến thức, phƣơng pháp và khả năng nghiên cứu khoa học, là bƣớc khởi

đầu giúp tôi có thể tiếp cận với nhiều đề tài khoa học sau này hơn và có thể ứng

dụng trong quá trình công tác của mình.

Cuối cùng tôi xin kinh chúc các Quý Thầy Cô trƣờng đại học Ngân hàng TP

Hồ Chí Minh, ban lãnh đạo cùng toàn thể cán bộ, nhân viên của Ngân hàng

TMCP Phát Triển TP. HCM - PGD Tân Mai thật nhiều sức khỏe, và nhiều

niềm vui, hạnh phúc trong cuộc sống.

Xin chân thành cảm ơn

v

MỤC LỤC

TÓM TẮT............................................................................................................ i

ABSTRACT........................................................................................................ ii

LỜI CAM ĐOAN .............................................................................................. iii

LỜI CẢM ƠN .................................................................................................... iv

MỤC LỤC........................................................................................................... v

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT ....................................................................... viii

DANH MỤC HÌNH, BẢNG BIỂU, SƠ ĐỒ ..................................................... ix

LỜI MỞ ĐẦU.................................................................................................... xi

CHƢƠNG 1: CƠ SỞ LÝ THUYẾT VỀ KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG

TIỀN GỬI TIẾT KIỆM ...................................................................................... 1

1.1 Những vấn đề chung về tiền gửi tiết kiệm ............................................. 1

1.1.1 Khái niệm ..................................................................................... 1

1.1.2 Phân loại ....................................................................................... 2

1.1.3 Vai trò của tiền gửi tiết kiệm trong hoạt động kinh doanh của

NHTM ................................................................................................... 4

1.1.4 Quy trình nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại ngân hàng... 5

1.2 Chứng từ kế toán, các tài khoản kế toán và phƣơng pháp hạch toán..... 9

1.2.1 Chứng từ kế toán .......................................................................... 9

1.2.2 Các tài khoản đƣợc sử dụng ......................................................... 9

1.2.3 Phƣơng pháp hạch toán .............................................................. 12

1.3 Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm.................................... 16

1.3.1 Nguyên tắc kế toán và trình bày trên báo cáo tài chính ............. 16

1.3.1.1 Nguyên tắc và quy định kế toán ....................................... 16

1.2.1.2 Trình bày trên báo cáo tài chính ....................................... 17

1.3.2 Phƣơng pháp tính lãi................................................................... 18

KẾT LUẬN CHƢƠNG 1 ................................................................................. 19

CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN NGHIỆP VỤ HUY

ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP PHÁT TRIỂN TP.

HỒ CHÍ MINH-PGD TÂN MAI...................................................................... 20

vi

2.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Phát Triển TP. Hồ Chí Minh-PGD Tân

Mai ............................................................................................................. 20

2.1.1 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Phát Triển TP. Hồ Chí Minh.. 20

2.1.2 Giới thiệu về Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh￾PGD Tân Mai ...................................................................................... 25

2.1.3 Bộ máy tổ chức về Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí

Minh-PGD Tân Mai ............................................................................ 26

2.2 Các dịch vụ, sản phẩm, quy trình giao dịch và tình hình huy động tiền

gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh - PGD Tân

Mai trong giai đoạn 2019-2021.................................................................. 28

2.2.1 Các dịch vụ................................................................................. 28

2.2.2 Sản phẩn tiền gửi tiết kiệm......................................................... 28

2.2.3 Quy trình giao dịch tiền gửi tiết kiệm ........................................ 31

2.2.4 Văn bản pháp lý của NHNN có liên quan đến nghiệp vụ huy

động TGTK ......................................................................................... 35

2.2.5 Tình hình huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Phát

Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai trong giai đoạn 2019-2021..... 38

2.3 Kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm tại Ngân Hàng TMCP

Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai............................................... 41

2.3.1 Quy định chung về hoạt động huy động về tiền gửi tiết kiệm tại

đơn vị................................................................................................... 41

2.3.2 Chứng từ kế toán tại Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí

Minh-PGD Tân Mai ............................................................................ 42

2.3.3 Phần mềm và tài khoản kế toán liên quan đến tiền gửi tiết kiệm

đƣợc sử dụng ....................................................................................... 45

2.3.3.1 Phần mềm kế toán............................................................. 45

2.3.3.2 Tài khoản kế toán ............................................................. 46

2.3.4 Hạch toán kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết kiệm.......... 47

2.4 Đánh giá thực trạng công tác kế toán nghiệp vụ huy động vốn từ tiền

gửi tiết kiệm tại Ngân hàng TMCP Phát Triển –PGD Tân Mai................. 52

2.4.1 Những kết quả đạt đƣợc ............................................................. 52

vii

2.4.2 Những vấn đề tồn tại .................................................................. 53

KẾT LUẬN CHƢƠNG 2 ................................................................................. 54

CHƢƠNG 3: CÁC GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ VỀ CÔNG TÁC KẾ TOÁN

NGHIỆP VỤ HUY ĐỘNG TIỀN GỬI TIẾT KIỆM TẠI NGÂN HÀNG TMCP

PHÁT TRIỂN TP HCM-PGD TÂN MAI ........................................................ 55

3.1 So sánh lý thuyết và thực tiễn thực hiện công tác kế toán nghiệp vụ huy

động TGTK tại NH TMCP Phát Triển....................................................... 55

3.2 Nhận xét ƣu nhƣợc điểm của kế toán nghiệp vụ huy động tiền gửi tiết

kiệm tại Ngân hàng TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh-PGD Tân Mai... 57

3.2.1 Ƣu điểm...................................................................................... 57

3.2.2 Hạn chế....................................................................................... 60

3.3 Giải pháp giúp phát triển kế toán nghiệp vụ TGTK tại Ngân hàng

TMCP Phát Triển TP Hồ Chí Minh ........................................................... 61

3.2.1 Nâng cao bộ máy kế toán .......................................................... 61

3.2.2 Cải tiến quy trình kế toán và phát triển đội ngũ nhân sự ........... 61

3.2.3 Hoàn thiện công nghệ thông tin ................................................. 61

3.2.4 Tăng cƣờng nhân sự bộ phận kiểm soát..................................... 62

3.4 Một số kiến nghị cho hoạt động huy động TGTK tại Ngân Hàng TMCP

Phát Triển TPHCM .................................................................................... 62

KẾT LUẬN CHƢƠNG 3 ................................................................................. 64

KẾT LUẬN....................................................................................................... 65

TÀI LIỆU THAM KHẢO................................................................................ xiii

PHỤ LỤC......................................................................................................... xiv