Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài

Trong bối cảnh kinh tế nước ta đã và đang tiến hành hội nhập ngày

càng sâu và rộng vào nền kinh tế toàn cầu, đã mở ra những cơ hội lớn cho sự

phát triển của các doanh nghiệp, song đi liền với đó cũng đặt ra cho các doanh

nghiệp những thách thức không nhỏ. Vì thế, khi bắt tay vào xây dựng các

chiến lược sản xuất kinh doanh, bất kỳ một doanh +nghiệp nào cũng phải đặt

ra những câu hỏi: Yếu tố tài chính sẽ được quản lý như thế nào? Các đồng

vốn bỏ ra hiệu quả đến đâu? Có đem lại lợi nhuận kinh doanh và hiệu quả như

mong muốn ban đầu hay không? Các câu hỏi này đều có liên quan tới quản lý

tài chính doanh nghiệp, nó là một trong những nhiệm vụ quan trọng nhất

trong công tác quản lý doanh nghiệp.

Quản lý tài chính tồn tại và tuân theo quy luật khách quan, đồng thời bị

chi phối bởi mục tiêu phương hướng kinh doanh của Công ty. Ngoài ra, các

nhà quản lý tài chính sẽ giúp giám đốc hoạch định chiến lược tài chính ngắn

và dài hạn của doanh nghiệp dựa trên sự đánh giá tổng quát cũng như từng

khía cạnh cụ thể các nhân tố tài chính có ảnh hưởng quan trọng tới sự tồn tại

của doanh nghiệp.

Như vậy, xét một cách khái quát nhất ta thấy quản lý tài chính doanh

nghiệp là một khâu vô cùng quan trọng trong hệ thống quản lý doanh nghiệp.

Nhà quản lý tài chính doanh nghiệp là một trong những nhân tố con người

đóng vai trò then chốt trong việc hoạch định chính sách và đường lối phát

triển của doanh nghiệp. Trong quá trình học tập tại Khoa Khoa Học Quản Lý

trường Đại Học Kinh Tế Quốc Dân em đã được học tập rất nhiều kiến thức

mang tính lý luận về kinh tế, đặc biệt là kiến thức tài chính và quản lý tài

chính. Từ thực tế quá trình thực tập tại Công ty TNHH Phát triển Công nghệ

Anh Kiệt em đã có cái nhìn thực tế hơn, có được sự kết hợp giữa lý luận và thực

tiễn. Sau quá trình thực tập tại Công ty, cùng với sự hướng dẫn tận tình của thầy

giáo PGS.TS Nguyễn Văn Duệ, sự giúp đỡ của các anh chị trong công ty, em đã

mạnh dạn chọn đề tài : “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công ty

TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt” là chuyên đề thực tập của mình.

2. Mục đích nghiên cứu

SV: Phạm Thị Thu Lớp: Quản lý kinh tế QN49 1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

- Nghiên cứu những vấn đề lý luận về tài chính và tình hình quản lý tài

chính của Công ty.

- Phân tích đánh giá thực trạng quản lý tài chính tại Công ty. Đồng thời

kiến nghị một số giải pháp hoàn thiện công tác quản lý nguồn vốn tại

Công ty.

3. Đối tượng, phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu : Hoạt động quản lý tài chính tại Công ty Phát

triển Công nghệ Anh Kiệt

- Phạm vi nghiên cứu: Từ năm 2008 đến nay.

4. Phương pháp nghiên cứu

Chuyên đề sử dụng kết hợp các phương pháp: Duy vật biện chứng, thống

kê, tổng hợp, so sánh, phân tích các số liệu thống kê…

5. Kết cấu chuyên đề

Ngoài lời mở đầu và phần kết luận, nội dung chuyên đề thực tập tốt nghiệp

gồm có 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài

chính trong doanh nghiệp.

Chương 2: Thực trạng quản lý tài chính tại Công ty TNHH Phát

Triển Công nghệ Anh Kiệt

Chương 3: Giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính tại Công

ty TNHH Phát triển Công nghệ Anh Kiệt

Đề tài nghiên cứu là một vấn đề phong phú. Trong thời gian thực tập tại

Công ty em vẫn còn những hạn chế nhất định, cho nên bài viết của em không thể

tránh khỏi những khiếm khuyết. Em rất mong sự tham gia góp ý của Công ty

thực tập, các thầy cô giáo và bạn đọc để bài viết của em được hoàn thiện hơn.

Em xin chân thành cảm ơn thầy giáo PGS.TS – Nguyễn Văn Duệ cùng

toàn thể các thầy cô giáo trong Khoa Khoa Học Quản Lý đã giúp đỡ và hướng

dẫn em tận tình trong thời gian thực tập và nghiên cứu chuyên đề này.

Em xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo công ty cùng các cô, chú, và

các anh, chị công tác tại Công ty Anh Kiệt, đặc biệt là các anh chị phòng kế

toán của Công ty đã tạo điều kiện và giúp đỡ em trong quá trình thực tập và

hoàn thiện bài viết này.

Em xin chân thành cảm ơn.

SV: Phạm Thị Thu Lớp: Quản lý kinh tế QN49 2

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

CHƯƠNG 1:

CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TÀI CHÍNH VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

TRONG DOANH NGHIỆP

1.1. Tài chính là gì?

Tài chính là phạm trù kinh tế, phản ánh các quan hệ phân phối của cải

xã hội dưới hình thức giá trị. Phát sinh trong quá trình hình thành, tạo lập,

phân phối các quỹ tiền tệ của các chủ thể trong nền kinh tế nhằm đạt mục tiêu

của các chủ thể ở mỗi điều kiện nhất định.

Có 3 loại quan hệ tài chính chủ yếu: Tín dụng, bảo hiểm và ngân sách

Nhà nước.

Chức năng của tài chính:

- Chức năng phân phối: Là chức năng quyết định sự ra đời và tồn tại của

tài chính. Được thể hiện ở tính chất phân phối của từng quan hệ tài

chính.

- Chức năng giám sát: Ra đời nhờ có chức năng phân phối. Cho phép

thực hiện việc kiểm soát, quản lý và tăng cường hiệu quả của các quan

hệ tài chính.

1.2. Tài chính doanh nghiệp

1.2.1. Khái niệm và bản chất của tài chính doanh nghiệp

- Khái niệm: Có rất nhiều quan niệm khác nhau về tài chính doanh

nghiệp.

Xét về hình thức thì tài chính doanh nghiệp là quỹ tiền tệ trong quá

trình tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động gắn liền với hoạt động của

doanh nghiệp. Về bản chất, tài chính doanh nghiệp là các quan hệ kinh tế dưới

hình thức giá trình nảy sinh gắn liền với việc tạo lập, sử dụng quỹ tiền tệ của

doanh nghiệp trong quá trình hoạt động của doanh nghiệp.

Xét về mặt nội dung thì tài chính doanh nghiệp là một mặt hoạt động

của doanh nghiệp nhằm đạt tới các mục tiêu mà doanh nghiệp đã đề ra. Các

hoạt động gắn liền với việc tạo lập, phân phối, sử dụng và vận động chuyển

hóa của quỹ tiền tệ thuộc hoạt động tài chính của doanh nghiệp.

Theo nghĩa thông thường thì tài chính doanh nghiệp được hiểu là

những hoạt động huy động vốn, sử dụng, phát triển và quản lý tiền vốn. Có

SV: Phạm Thị Thu Lớp: Quản lý kinh tế QN49 1

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

nghĩa là doanh nghiệp cần tích lũy vốn, sau đó đầu tư vào hoạt động sản xuất

và kinh doanh làm số tiền đó tăng lên – tức là tiền sinh tiền. Từ đó, doanh

nghiệp có được lợi nhuận thông qua hoạt động sản xuất kinh doanh. Tuy

nhiên, doanh nghiệp không được hưởng toàn bộ lợi nhuận này mà phải phân

phối một phần cho ngân sách nhà nước, nhân viên và cả nội bộ doanh nghiệp.

Những hoạt động đó đã hình thành nên tài chính doanh nghiệp.

- Bản chất của tài chính doanh nghiệp;

Để tiến hành sản xuất kinh doanh các doanh nghiệp cần có các yếu tố

cơ bản của quá trình sản xuất như:

• Tư liệu lao động

• Đối tượng lao động

• Sức lao động

Trong nền kinh tế thị trường mọi vận hành kinh tế đều được tiền tệ

hóa. Vì vậy các yếu tố trên đều được biểu hiện bằng tiền. số tiền ứng trước để

mua sắm các yếu tố trên gọi là vốn kinh doanh

Trong doanh nghiệp vốn luôn vận động rất đa dạng, có thể là sự

chuyển dịch của giá trị chuyển quyền sở hữu từ chủ thể này sang chủ thể khác

hoặc sự chuyển dịch trong cùng một chủ thể. Sự thay đổi hình thái biểu hiện

của giá trị trong quá trình sản xuất kinh doanh được thực hiện theo sơ đồ:

TLLĐ

T – H ĐTLĐ - SX - H’ – T’…

SLĐ

Như vậy, sự vận động của vốn tiền tệ trong quá trình sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp diễn ra liên tục, xen kẽ kế tiếp nhau không ngừng

phát triển.

Tài chính doanh ngiệp hệ thống các quan hệ kinh tế, biểu hiện dưới

hình thái giá trị, phát sinh trong quá trình hình thành và sử dụng các quỹ tiền

tệ nhằm phục vụ cho quá trình tái sản xuất của mỗi doanh nghiệp và góp phần

tích lũy vốn cho Nhà nước.

Hệ thống quan hệ kinh tế thuộc phạm trù bản chất tài chính doanh nghiệp

gồm:

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp với Nhà nước thông qua nghĩa vụ

nộp thuế, phí, lệ phí cho ngân sách Nhà nước. Ngân sách nhà nước cấp

SV: Phạm Thị Thu Lớp: Quản lý kinh tế QN49 2

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp

vốn cho doanh nghiệp Nhà nước, mua cổ phiếu, góp vốn liên doanh…

Cấp trợ giá cho các doanh nghiệp khi cần thiết.

- Quan hệ kinh tế giữa doanh nghiệp này với doanh nghiệp khác thể hiện

thông qua trao đổi mua bán vật tư, hàng hóa, dịch vụ. Doanh nghiệp có

lúc là người mua, có lúc lại là người bán.

- Quan hệ kinh tế trong nội bộ doanh nghiệp; Thể hiện mối quan hệ giữa

doanh nghiệp với các phòng ban, với cán bộ công nhân viên trong nội

bộ doanh nghiệp.

1.2.2. Chức năng của tài chính doanh nghiệp

a. Tổ chức huy động chu chuyển vốn, đảm bảo cho sản xuất kinh

doanh được tiến hành liên tục

Doanh nghiệp là đơn vị kinh tế cơ sở có nhiệm vụ sản xuất kinh doanh

nên có nhu cầu về nguồn vốn, tùy theo từng loại hình doanh nghiệp mà vốn

được huy động từ những nguồn:

Ngân sách nhà nước cấp

Vốn cổ phần

Vốn tự bổ sung

Vốn vay.

Nội dung của chức năng này:

- Căn cứ vào nhiệm vụ sản xuất, định mức tiêu chuẩn để xác định nhu

cầu vốn cần thiết cho sản xuất kinh doanh

- Cân đối giữa nhu cầu và khả năng về vốn.

- Lựa chọn nguồn vốn và phân phối sử dụng vốn hợp lý để sao cho với

số vốn ít nhất nhưng mang lại hiệu quả cao nhất.

b. Chức năng phân phối thu nhập của tài chính doanh nghiệp

Thu nhập bằng tiền từ bán sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ, lợi tức cổ

phiếu, lãi cho vay, thu nhập khác của doanh nghiệp được tiến hành phân phối

như sau:

Bù đắp hao phí vật chất, lao động đã tiêu hao trong quá trình sản xuất

kinh doanh bao gồm:

- Chi phí vật tư như nguyên vật liệu, nhiên liệu, động lực, công cụ lao

động nhỏ…

- Chi phí khấu hao tài sản cố định

SV: Phạm Thị Thu Lớp: Quản lý kinh tế QN49 3