Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với công ty TNHH một thành viên 95 - Tổng cục công nghiệp Quốc phòng

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

LƢƠNG THỊ THU HIỀN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 -

TỔNG CỤC CÔNG NGHIỆP QUỐC PHÒNG

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

CHUYÊN NGÀNH: QUẢN LÝ KINH TẾ

THÁI NGUYÊN - 2014

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

ĐẠI HỌC THÁI NGUYÊN

TRƢỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ VÀ QUẢN TRỊ KINH DOANH

LƢƠNG THỊ THU HIỀN

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH

ĐỐI VỚI CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95 -

TỔNG CỤC CÔNG NGHIỆP QUỐC PHÒNG

Chuyên ngành: Quản lý kinh tế

Mã số: 60.34.04.10

LUẬN VĂN THẠC SĨ KINH TẾ

Ngƣời hƣớng dẫn khoa học: PGS.TS. Nguyễn Hữu Tri

THÁI NGUYÊN - 2014

i

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan, luận văn thạc sĩ chuyên ngành Quản lý kinh tế với đề tài:

“Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với công ty TNHH một thành viên 95

- Tổng cục công nghiệp Quốc phòng” là sản phẩm nghiên cứu của tôi; số liệu và

kết luận nghiên cứu đƣợc trình bày trong luận văn này chƣa hề đƣợc công bố trên

các nghiên cứu khác.

Tôi xin chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình.

Vĩnh Phúc, ngày .... tháng .... năm 2014

Tác giả luận văn

Lƣơng Thị Thu Hiền

ii

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

LỜI CẢM ƠN

Trƣớc hết, tác giả muốn gửi lời cám ơn sâu sắc nhất đến Thầy giáo hƣớng

dẫn PGS.TS. Nguyễn Hữu Tri đã tận tình hƣớng dẫn, tạo mọi điều kiện tốt nhất để

giúp đỡ tôi trong suốt quá trình thực hiện luận văn.

Tôi xin trân trọng cảm ơn các thầy cô giáo cùng Ban Giám hiệu Nhà trƣờng,

Phòng Quản lý Đào tạo Sau Đại học, các khoa, phòng của Trƣờ ế

và Quản trị Kinh doanh - Đại học Thái Nguyên đã tạo điều kiện giúp đỡ tôi về mọi

mặt trong quá trình học tập và hoàn thành luận văn này.

Tôi xin chân thành cảm ơn Ban lãnh đạo Công ty TNHH Một thành viên 95

cùng các anh chị đồng nghiệp trong công ty đã tận tình giúp đỡ, tạo điều kiện cho

tôi hoàn thành luận văn.

Vì nhiều lý do khách quan và chủ quan luận văn còn những hạn chế nhất

định. Tôi rất mong nhận đƣợc những ý kiến đóng góp của các nhà khoa học, các

thầy cô giáo và các đồng nghiệp.

Trân trọng cảm ơn!

Vĩnh Phúc, ngày .... tháng .... năm 2014

Tác giả luận văn

Lƣơng Thị Thu Hiền

iii

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

MỤC LỤC

LỜI CAM ĐOAN ........................................................................................................i

LỜI CẢM ƠN .............................................................................................................ii

MỤC LỤC................................................................................................................. iii

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT.....................................................................vi

DANH MỤC BẢNG.................................................................................................vii

DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ ...............................................................................ix

MỞ ĐẦU ....................................................................................................................1

1. Tính cấp thiết của đề tài ..........................................................................................1

2. Mục tiêu của đề tài ..................................................................................................2

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu...........................................................................2

4. Ý nghĩa khoa học của đề tài ....................................................................................3

5. Kết cấu nội dung của đề tài.....................................................................................3

Chƣơng 1. MỘT SỐ NHẬN THỨC CƠ BẢN VỀ TÀI CHÍNH DOANH

NGHIỆP VÀ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP ............................4

1.1. Lý luận về tài chính doanh nghiệp .......................................................................4

1.1.1. Khái niệm tài chính doanh nghiệp ....................................................................4

1.1.2. Các mối quan hệ trong tài chính doanh nghiệp.................................................4

1.1.3. Đặc điểm của tài chính doanh nghiệp ...............................................................5

1.1.4. Chức năng và vai trò của tài chính doanh nghiệp .............................................6

1.2. Lý luận về quản lý tài chính doanh nghiệp ..........................................................8

1.2.1. Khái niệm quản lý tài chính doanh nghiệp .......................................................8

1.2.2. Vai trò của quản lý tài chính trong doanh nghiệp.............................................8

1.2.3. Các nguyên tắc quản lý tài chính doanh nghiệp..............................................10

1.2.4. Chủ thể quản lý tài chính doanh nghiệp..........................................................11

1.2.5. Đối tƣợng quản lý tài chính doanh nghiệp......................................................14

1.2.6. Nội dung quản lý tài chính trong doanh nghiệp nhà nƣớc..............................17

1.2.7. Các nhân tố ảnh hƣởng đến công tác quản lý tài chính trong doanh nghiệp.................28

Chƣơng 2. PHƢƠNG PHÁP NGHIÊN CỨU.......................................................32

iv

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

2.1. Câu hỏi nghiên cứu ............................................................................................32

2.2. Phƣơng pháp nghiên cứu....................................................................................32

2.2.1. Phƣơng pháp chọn địa điểm nghiên cứu ..........................................................32

2.2.2. Phƣơng pháp thu thập thông tin ......................................................................32

2.2.3. Phƣơng pháp xử lý thông tin...........................................................................35

2.2.4. Phƣơng pháp phân tích thông tin ....................................................................35

2.3. Hệ thố .............................................................................36

2.3.1. Các chỉ tiêu phản ánh tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh.....................36

2.3.2. Các chỉ tiêu để đánh giá công tác quản lý tài chính của công ty TNHH

một thành viên 95.........................................................................................36

Chƣơng 3. THỰC TRẠNG CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA

CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN 95 ......38

3.1. Giới thiệu chung về công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên 95...............38

3.1.1. Quá trình hình thành và phát triển của công ty TNHH một thành viên 95.....38

3.1.2. Thông tin về công ty và cơ chế hoạt động của công ty...................................39

3.1.3. Bộ máy tổ chức quản lý của công ty TNHH một thành viên 95.....................40

3.1.4. Chức năng, nhiệm vụ của công ty TNHH một thành viên 95.........................47

3.1.5. Đặc điểm sản xuất kinh doanh của công ty TNHH một thành viên 95......................... 48

3.2. Thực trạng công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một thành viên 95 ................ 49

3.2.1. Quản lý nguồn vốn sản xuất kinh doanh của công ty 95 ................................49

3.2.2. Quản lý doanh thu ...........................................................................................60

3.2.3. Quản lý chi phí................................................................................................65

3.2.4. Quản lý lợi nhuận và phƣơng án phân phối lợi nhuận....................................71

3.2.5. Đánh giá hiệu quả công tác quản lý tài chính tại công ty TNHH một

thành viên 95...............................................................................................75

3.3. Đánh giá chung về công tác quản lý tài chính của công ty TNHH một

thành viên 95................................................................................................89

3.3.1. Những mặt tích cực .........................................................................................89

3.3.2. Những mặt hạn chế .........................................................................................91

v

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

3.3.3. Nguyên nhân ...................................................................................................93

Chƣơng 4. HOÀN THIỆN CÔNG TÁC QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CỦA

CÔNG TY TNHH MỘT THÀNH VIÊN 95............................................95

4.1. Bối cảnh phát triển công ty đòi hỏi hoàn thiện công tác quản lý tài chính

của công ty TNHH một thành viên 95 .........................................................95

4.1.1. Sự phát triển và hội nhập nhanh chóng của nền kinh tế Việt Nam trong

nền kinh tế toàn cầu .....................................................................................95

4.1.2. Nhu cầu tăng trƣởng cả về quy mô lẫn chất lƣợng của Công ty TNHH

một thành viên 95.........................................................................................96

4.2. Định hƣớng phát triển của công ty TNHH một thành viên 95 đến năm 2020..........97

4.2.1. Sản phẩm kinh tế.............................................................................................97

4.2.2. Dự kiến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh .............................................99

4.2.3. Định hƣớng về khoa học công nghệ và nhân lực............................................99

4.3. Những giải pháp hoàn thiện công tác quản lý tài chính của công ty TNHH

một thành viên 95.......................................................................................101

4.3.1. Giải pháp hoàn thiện cơ chế quản lý tài chính của công ty 95 .....................101

4.3.2. Giải pháp đối với việc nâng cao chất lƣợng đội ngũ quản lý tài chính...............103

4.3.3. Giải pháp về quản lý nguồn vốn và lợi nhuận ..............................................105

4.3.4. Giải pháp cho công tác kiểm tra, giám sát về tài chính ................................108

4.3.5. Nâng cao chất lƣợng phân tích tài chính doanh nghiệp ................................110

KẾT LUẬN............................................................................................................114

TÀI LIỆU THAM KHẢO ....................................................................................116

PHỤ LỤC...............................................................................................................117

vi

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

DANH MỤC NHỮNG TỪ VIẾT TẮT

BHTN : Bảo hiểm thất nghiệp

BHXH : Bảo hiểm xã hội

BHYT : Bảo hiểm y tế

CB, CNV : Cán bộ, Công nhân viên

CNQP : Công nghiệp Quốc phòng

TCDN : Tài chính doanh nghiệp

QPAN : Quốc phòng an ninh

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn

XHCN : Xã hội chủ nghĩa

XN : Xí nghiệp

PX : Phân xƣởng

vii

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

DANH MỤC BẢNG

Bảng 2.1: Số liệu thể hiện mẫu điều tra ....................................................................34

Bảng 3.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu hàng năm của công ty TNHH một thành

viên 95 từ năm 2010 đến năm 2013 ........................................................49

Bảng 3.2: Sự thay đổi trong cơ cấu vốn của công ty qua các năm..................................... 49

Bảng 3.3: Tài sản cố định hàng năm của Công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 .......... 52

Bảng 3.4: Các chỉ tiêu đánh giá hiệu quả quản lý TSCĐ qua các năm của

công ty TNHH một thành viên 95 ...........................................................54

Bảng 3.5: Cơ cấu vốn lƣu động hàng năm của công ty TNHH một thành

viên 95 giai đoạn 2010 - 2013 .................................................................56

Bảng 3.6: Cơ cấu hàng tồn kho của công ty 95 giai đoạn 2010-2013.................................. 56

Bảng 3.7: Các khoản phải thu ngắn hạn của Công ty 95 giai đoạn 2010-2013................... 59

Bảng 3.8: Doanh thu của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và dự kiến

đến năm 2020...........................................................................................60

Bảng 3.9: Cơ cấu doanh thu của công ty TNHH một thành viên 95 ........................62

Bảng 3.10: Doanh thu khác của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2013 và

dự kiến đến năm 2020..............................................................................64

Bảng 3.11: Tình hình chi phí của công ty 95 giai đoạn 2010-2013..........................65

Bảng 3.12: Chi phí sản xuất kinh doanh của công ty 95 giai đoạn 2010-2013 ........66

Bảng 3.13: Chi phí nhân công hàng năm của công ty 95..........................................69

Bảng 3.14: Chi phí sản xuất chung hàng năm của công ty 95 trong giai đoạn

2010 - 2013 ..............................................................................................70

Bảng 3.15: Lợi nhuận hàng năm của công ty TNHH một thành viên 95 giai

đoạn 2010 - 2013 .....................................................................................71

Bảng 3.16: Cơ cấu lợi nhuận trƣớc thuế của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013.................. 73

Bảng 3.17: Phân phối lợi nhuận hàng năm của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013............. 75

Bảng 3.18: Đánh giá về công tác quản lý sử dụng vốn.............................................76

Bảng 3.19: Đánh giá về công tác quản lý chi phí sản xuất .......................................79

viii

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

Bảng 3.20: Đánh giá về công tác quản lý doanh thu và lợi nhuận............................81

Bảng 3.21: Đánh giá về chất lƣợng đội ngũ cán bộ quản lý tài chính ......................84

Bảng 3.22: Đánh giá về cơ chế công cụ và hình thức quản lý..................................88

Bảng 3.23. Đánh giá hiệu quả về hiệu quả kinh doanh của công ty nhà nƣớc

từ năm 2011 đến năm 2013 .....................................................................91

Bảng 4.1: Dự kiến kết quả hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 95

đến năm 2020...........................................................................................99

ix

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

DANH MỤC BIỂU ĐỒ, SƠ ĐỒ

BIỂU ĐỒ

Biểu đồ 3.1: Cơ cấu vốn chủ sở hữu của công ty TNHH một thành viên 95 năm 2013 .... 51

Biểu đồ 3.2: Doanh thu của công ty 95 từ năm 2010 đến năm 2014........................61

Biểu đồ 3.3: Cơ cấu doanh thu của công ty 95 .........................................................63

Biều đồ 3.4: Chi phí nguyên vật liệu của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013.... 68

Biểu đồ 3.5: Lợi nhuận trƣớc thuế của công ty 95 giai đoạn 2010 - 2013 ....... 72

Biểu đồ 3.6: Cơ cấu lợi nhuận trƣớc thuế của công ty năm 2013 .................... 74

SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Phân cấp quản lý tài chính trong doanh nghiệp .................................................13

Sơ đồ 1.2: Hệ thống thông tin kế toán...................................................................................14

Sơ đồ 3.1: Cơ cấu tổ chức của công ty 95.............................................................................42

Sơ đồ 3.2: Quy trình quản lý tài sản cố định của công ty TNHH một thành viên 95.......52

1

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài

Sự tồn tại và phát triển của doanh nghiệp trong nền kinh tế thị trƣờng phụ

thuộc vào rất nhiều nhân tố nhƣ môi trƣờng kinh doanh, trình độ quản lý của các

nhà doanh nghiệp, đặc biệt là trình độ quản lý tài chính.

Tài chính doanh nghiệp là các phƣơng thức huy động, phân bổ và sử dụng

nguồn lực tài chính nhằm đạt tới những mục tiêu kinh doanh của doanh nghiệp.

Quản lý tài chính tốt là nhân tố quan trọng, bảo đảm cho hoạt động sản xuất kinh

doanh của doanh nghiệp ngày càng mở rộng và hiệu quả. Vì lẽ đó, nâng cao chất

lƣợng quản lý tài chính là bài toán luôn đƣợc đặt ra cho tất cả các doanh nghiệp cho

dù bối cảnh của doanh nghiệp đó nhƣ thế nào. Kinh nghiệm cho thấy bất cứ khi nào

và ở đâu, quản lý bị buông lỏng cũng là tiền đề cho những bất cập và vô hiệu quả.

Mặt khác, mục tiêu hoạt động của doanh nghiệp xét cho cùng là tối đa hóa lợi

nhuận và tối đa hóa giá trị doanh nghiệp. Do đó, nâng cao chất lƣợng quản lý tài

chính cũng chính là góp phần thực hiện mục tiêu này.

Công ty TNHH một thành viên 95-Tổng cục CNQP là một doanh nghiệp nhà

nƣớc hoạt động trong ngành sản xuất hóa chất với nhiệm vụ là phục vụ cho sản xuất

vũ khí của Bộ Quốc Phòng. Ngoài các sản phẩm phục vụ cho ngành Công nghiệp

Quốc phòng công ty còn sản xuất các mặt hàng hóa chất khác phục vụ cho các

ngành công nghiệp hóa chất và hàng tiêu dùng nhƣ: axít nitơríc, ete , cồn…Trong

những năm qua Công ty đã hoàn thành tốt nhiệm vụ cung cấp các mặt hàng vũ khí

phục vụ cho Quốc phòng và cung cấp một số mặt hàng hóa chất cho các ngành nhƣ

khai thác khoáng sản và một số ngành khác, quy mô của Công ty ngày càng mở

rộng theo hƣớng phát triển các mặt hàng kinh tế, trên nền tảng tận dụng năng lực

của các dây chuyền sản xuất hàng quốc phòng chƣa đƣợc khai thác hết công suất

nhằm đảm bảo bảo toàn vốn Nhà nƣớc, tăng thu nhập và giữ gìn đội ngũ công nhân

nòng cốt của ngành Công nghiệp quốc phòng. Hoạt động sản xuất kinh doanh của

công ty ngày một đa dạng phong phú.

Bên cạnh những thành công bƣớc đầu trong quá trình sản xuất kinh doanh,

công tác quản lý tài chính của Công ty TNHH một thành viên 95 vẫn còn bộc lộ

2

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu http://www.lrc-tnu.edu.vn/

những tồn tại, bất cập trong nhận thức, hoạch định chiến lƣợc tài chính, phƣơng

pháp quản lý, điều hành… làm cho hiệu quả hoạt động kinh doanh chƣa cao, suất

sinh lời còn thấp, khả năng cạnh tranh trên thị trƣờng của các sản phẩm kinh tế còn

hạn chế.

Là ngƣời trực tiếp theo dõi và quản lý tài chính của Công ty, tôi đã nhận thức

đƣợc đƣợc rằng chất lƣợng quản lý tài chính là một trong những yếu tố quan trọng

ảnh hƣởng đến hiệu quả sản xuất kinh doanh, và là một yếu tố quan trọng khi thực

hiện chiến lƣợc chuyển dịch cơ cấu và mở rộng quy mô các mặt hàng sản xuất của

công ty. Xuất phát từ thực tiễn nêu trên tôi đã tiến hành nghiên cứu và lựa chọn đề

tài: “Hoàn thiện công tác quản lý tài chính đối với Công ty TNHH một thành

viên 95, Tổng cục Công nghiệp Quốc phòng” làm đề tài nghiên cứu luận văn thạc

sỹ chuyên ngành quản lý kinh tế , đối với tôi đề tài có ý nghĩa thiết thực, cần thiết cả

về lý luận và thực tiễn.

2. Mục tiêu của đề tài

Mục tiêu nghiên cứu của đề tài nhằm giải quyết các vấn đề cơ bản sau:

+Mục tiêu nghiên cứu chung:

- Hệ thống hóa một số lý luận cơ bản về tài chính doanh nghiệp và quản lý tài

chính doanh nghiệp, từ đó phân tích các nội dung và biện pháp quản lý tài chính

doanh nghiệp, đi sâu nghiên cứu về nội dung quản lý tài chính của doanh nghiệp

nhà nƣớc.

+ Mục tiêu nghiên cứu cụ thể:

- Phân tích thực trạng tài chính doanh nghiệp và công tác quản lý tài chính

doanh nghiệp cña công ty TNHH một thành viên 95, từ đó phân tích mặt mạnh và

mặt yếu trong công tác quản lý tài chính của công ty, làm cơ sở cho các giải pháp.

- Đề xuất các giải pháp để hoàn thiện công tác quản lý tài chính công ty

TNHH một thành viên 95.

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

- Đối tượng nghiên cứu: Nghiên cứu tình hình tài chính và công tác quản lý

tài chính của công ty TNHH một thành viên 95, Tổng cục CNQP .