Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ ngân sách nhà nước qua kho bạc Nhà nước Bù Đăng, Tỉnh Bình Phước :Luận văn thạc sĩ - Chuyên ngành: Tài chính - Ngân hàng

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

PHÙNG TIẾN DŨNG

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KIỂM SOÁT THANH

TOÁN VỐN ĐẦU TƯ TỪ NGÂN SÁCH NHÀ

NƯỚC QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÙ ĐĂNG,

TỈNH BÌNH PHƯỚC

Chuyên ngành: TÀI CHÍNH – NGÂN HÀNG

Mã chuyên ngành: 60340201

LUẬN VĂN THẠC SỸ

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH, NĂM 2020

Công trình được hoàn thành tại Trường Đại học Công nghiệp TP. Hồ Chí Minh.

Người hướng dẫn khoa học: Tiến sĩ Võ Văn Hợp

Người phản biện 1: Tiến sĩ Võ Xuân Hồng

Người phản biện 2: Tiến sĩ Bùi Hữu Phước

Luận văn thạc sĩ được bảo vệ tại Hội đồng chấm bảo vệ Luận văn thạc sĩ Trường

Đại học Công nghiệp thành phố Hồ Chí Minh ngày 05 tháng 10 năm 2020

Thành phần Hội đồng đánh giá luận văn thạc sĩ gồm:

1. PGS.TS Trần Huy Hoàng - Chủ tịch Hội đồng

2. TS Võ Xuân Hồng - Phản biện 1

3. TS Bùi Hữu Phước - Phản biện 2

4. TS Nguyễn Hoàng Hưng - Ủy viên

5. TS Nguyễn Thị Mỹ Phượng - Thư ký

CHỦ TỊCH HỘI ĐỒNG TRƯỞNG KHOA…………

BỘ CÔNG THƯƠNG CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP Độc lập - Tự do - Hạnh phúc

THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

NHIỆM VỤ LUẬN VĂN THẠC SĨ

Họ tên học viên: Phùng Tiến Dũng MSHV: 17000641

Ngày, tháng, năm sinh: 15/06/1984 Nơi sinh: Phú Thọ Chuyên ngành:

Tài chính-Ngân hàng Mã chuyên ngành: 60340201

I. TÊN ĐỀ TÀI:

Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư từ Ngân sách nhà nước qua

Kho bạc Nhà nước Bù Đăng, tỉnh Bình Phước.

NHIỆM VỤ VÀ NỘI DUNG:

Phân tích hoạt động chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản ngân sách nhà nước tại Kho

bạc Nhà nước Bù Đăng giai đoạn năm 2015-2019, đánh giá những mặt hạn chế

và qua đó đề ra một số giải pháp nhằm khắc phục những tồn tại, hạn chế về kiểm

soát chi vốn đầu tư NSNN trong thời gian tới.

II. NGÀY GIAO NHIỆM VỤ: QĐ số 1065/QĐ-ĐHCN ngày 31/05/2019

III. NGÀY HOÀN THÀNH NHIỆM VỤ: ……../7/2020

IV. NGƯỜI HƯỚNG DẪN KHOA HỌC: TS. Võ Văn Hợp

TP. Hồ Chí Minh, ngày … tháng … năm 2020

NGƯỜI HƯỚNG DẪN CHỦ NHIỆM BỘ MÔN ĐÀO TẠO

TRƯỞNG KHOA/VIỆN….………

i

LỜI CẢM ƠN

Để hoàn thành luận văn này, tôi đã nhận được rất nhiều sự quan tâm, giúp đỡ, hướng

dẫn của Quý Thầy, Cô, đồng nghiệp và bạn bè.

Trước tiên, tôi xin chân thành cảm ơn Tiến sĩ Võ Văn Hợp, là người định hướng cho

tôi chủ đề nghiên cứu, cung cấp nhiều tài liệu tham khảo quan trọng, tận tình truyền

đạt kiến thức và đưa ra những lời khuyên, góp ý, phê bình sâu sắc giúp tôi hoàn thành

luận văn của mình.

Tôi xin chân thành cảm ơn Quý Thầy, Cô, các cán bộ quản lý Khoa sau Đại học đã

tạo điều kiện cho tôi có được cơ hội tiếp xúc và học tập những kiến thức mới, giúp

tôi mở mang kiến thức.

Ngoài ra, trong suốt quá trình học tập, Kho bạc nhà nước Bù Đăng đã tạo điều kiện

thuận lợi cho tôi học tập, tôi xin chân thành cám ơn Ban Giám đốc, các đồng nghiệp

và bạn bè đã giúp đỡ.

Trong quá trình thực hiện, mặc dù đã trao đổi, tiếp thu các ý kiến đóng góp của Quý

Thầy, Cô và bạn bè, tham khảo nhiều tài liệu và hết sức cố gắng để hoàn thiện luận

văn, song với kiến thức còn hạn chế, tôi rất mong nhận được sự đóng góp, phản hồi

quý báu của Quý Thầy, cô, bạn bè và đồng nghiệp.

ii

TÓM TẮT LUẬN VĂN THẠC SĨ

Bài nghiên cứu này tập trung vào việc đi phân tích hoạt động chi đầu tư XDCB NSNN

tại KBNN Bù Đăng. Bằng phương pháp thống kê, so sánh, phân tích từ các số liệu

thực chứng và kết hợp phương pháp khái quát hoá trong khoảng thời gian từ năm

2015-2019 nhận thấy thực tế công tác kiểm soát chi vốn đầu tư xây dựng cơ bản tại

KBNN Bù Đăng tuy góp phần thúc đẩy giải ngân vốn đầu tư, nâng cao hiệu quả sử

dụng vốn đầu tư xây dựng cơ bản, hạn chế thất thoát NSNN nhưng cũng còn bộc lộ

nhiều hạn chế.

Qua quá trình phân tích cho thấy trong nhiệm vụ kiểm soát chi, cùng với kiểm soát

thanh toán vốn đầu tư công chặt chẽ, đúng quy trình thì việc giải ngân vốn đầu tư là

nhiệm vụ quan trọng của hệ thồng KBNN nói chung và Bù Đăng nói riêng. Từ những

tồn tại trong thực tế, công tác kiểm soát thanh toán các khoản chi đầu tư XDCB, tác

giả đưa ra nhiều giải pháp để hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

xây dựng cơ bản tại địa phương.

iii

ABSTRACT

This researching paper focuses on analyzing the activitives of capital construction

investment advances in Bu Dang State Treasury. Using statistic, comparing and data

analyzing methods from empirical data and combining with generalization methods

in the period from 2015-2019, it is found that the actual control the capital

construction investment payments was spent at Bu Dang State Treasury as well as

control the capital construction investment in advance, although it not only

contributes to promote disbursement of investment capital, improve the efficiency

of capital construction investment usage, limit the loss of state budget of Bu Dang

District, but also show many limitations.

Through the analysis processing, it shows that in the control of payment's task, along

with control of public capital payments closely, the quick disbursement and

management of advance balances are used effectively, is also an important task of

the State Treasury system in general and the State Treasury in Bu Dang District in

particular. From the practical exists, the control of payment of capital construction

investment expenditures, the author offers many solutions to perfect the control and

payment of capital construction investment at local and orientations.

iv

LỜI CAM ĐOAN

Tôi xin cam đoan luận văn “Hoàn thiện công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu

tư từ Ngân sách Nhà nước qua Kho bạc Nhà nước Bù Đăng, tỉnh Bình Phước”

là công trình nghiên cứu của bản thân tôi với sự hướng dẫn khoa học của Tiến sĩ Võ

Văn Hợp. Các nội dung nghiên cứu, kết quả trong đề tài này là trung thực, và chưa

công bố dưới bất kỳ hình thức nào trước đây. Việc tham khảo các nguồn tài liệu

(nếu có) đã được thực hiện trích dẫn và ghi nguồn tài liệu tham khảo đúng quy định.

Tôi xin cam đoan và chịu trách nhiệm về nghiên cứu của mình.

Học viên

Phùng Tiến Dũng

v

MỤC LỤC

MỤC LỤC...................................................................................................................v

DANH MỤC BẢNG BIỂU....................................................................................... ix

DANH MỤC HÌNH ẢNH...........................................................................................x

CHƯƠNG 1 TỔNG QUAN VỀ ĐỀ TÀI NGHIÊN CỨU .........................................1

1.1 Tính cấp thiết của đề tài ........................................................................................1

1.2 Mục tiêu nghiên cứu..............................................................................................2

1.3 Đối tượng và phạm vi nghiên cứu.........................................................................2

1.3.1 Đối tượng nghiên cứu.........................................................................................2

1.3.2 Phạm vi nghiên cứu............................................................................................2

1.4 Các câu hỏi nghiên cứu .........................................................................................2

1.5 Phương pháp nghiên cứu.......................................................................................3

1.6 Ý nghĩa thực tiễn và ý nghĩa khoa học của nghiên cứu ........................................3

1.6.1 Ý nghĩa thực tiễn ................................................................................................3

1.6.2 Ý nghĩa khoa học................................................................................................4

1.7 Kết cấu của nghiên cứu .........................................................................................4

CHƯƠNG 2 MỘT SỐ VẤN ĐỀ CƠ BẢN VỀ VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ

BẢN VÀ KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU TƯ XDCB QUA KHO BẠC

NHÀ NƯỚC................................................................................................................5

2.1 Lý luận về dự án đầu tư, nguồn vốn đầu tư, kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây

dựng cơ bản .................................................................................................................5

2.1.1 Những khái niệm................................................................................................5

2.1.2 Phân lọai dự án đầu tư và vốn đầu tư.................................................................6

2.1.2.1 Theo tính chất đầu tư.......................................................................................7

2.1.2.2 Theo nguồn vốn trong và ngoài nước .............................................................7

vi

2.1.3 Phân loại theo cấp quản lý vốn đầu tư ...............................................................8

2.1.4 Đặc điểm của vốn đầu tư xây dựng cơ bản ........................................................9

2.2 Quản lý, kiểm soát chi ĐTXD cơ bản nguồn vốn ngân sách nhà nước ..............12

2.2.1 Khái niệm cơ bản .............................................................................................12

2.2.2 Nguyên tắc quản lý kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB ..........................12

2.2.3 Các chủ thể tham gia quản lý vốn đầu tư XDCB.............................................14

2.2.3.1 Chủ đầu tư .....................................................................................................14

2.2.3.2 Cơ quan cấp trên chủ đầu tư..........................................................................15

2.2.3.3 Cơ quan Tài chính .........................................................................................15

2.2.3.4 Cơ quan Kho bạc...........................................................................................16

2.3 Kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản thuộc nguồn vốn ngân sách nhà

nước qua kho bạc nhà nước.......................................................................................16

2.3.1 Vai trò của Kho bạc Nhà nước trong công tác kiểm soát thanh toán vốn đầu tư

XDCB thuộc nguồn vốn NSNN................................................................................16

2.3.2 Nội dung kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB thuộc nguồn vốn NSNN qua

Kho bạc Nhà nước.....................................................................................................17

2.4 Các nhân tố ảnh hưởng tới kiểm soát thanh toán vốn đầu tư xây dựng cơ bản từ

ngân sách nhà nước qua KBNN................................................................................21

2.4.1 Chế độ chính sách của Nhà Nước ....................................................................21

2.4.2 Tổ chức quản lý của CĐT và các BQLDA ......................................................21

2.4.3 Quản lý đầu tư xây dựng của các cơ quan quản lý nhà nước...........................24

2.4.4 Tổ chức nhân sự và hoạt động ứng dụng công nghệ thông tin trong kiểm soát

thanh toán ..................................................................................................................25

2.4.5 Công tác kiểm tra kiểm soát nội bộ của KBNN...............................................26

2.5 Kinh nghiệm kiểm soát thanh toán vốn đầu tư XDCB từ NSNN của một số KBNN

khác ...........................................................................................................................27

2.5.1 Kinh nghiệm tại KBNN Bình Long – Bình Phước ..........................................27

vii

2.5.2 Kinh nghiệm tại KBNN Bù Đốp – Bình Phước...............................................28

2.5.3 Một số bài học kinh nghiệm có thể áp dụng đối với KBNN Bù Đăng ............29

2.5.3.1 Công tác chỉ đạo, tổ chức thực hiện ..............................................................29

2.5.3.2 Phối hợp chặt chẽ với chủ đầu tư ..................................................................30

2.5.3.3 Thực hiện công tác tự kiểm tra nội bộ...........................................................30

TÓM TẮT CHƯƠNG 2............................................................................................32

CHƯƠNG 3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG KIỂM SOÁT THANH TOÁN VỐN ĐẦU

TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÙ ĐĂNG GIAI ĐỌAN

2015 – 2019...............................................................................................................33

3.1 Tổng quan tình hình hoạt động KBNN Bù Đăng giai đoạn 2015 – 2019...........33

3.1.1 Giới thiệu tổng quát về Kho bạc Nhà nước Bù Đăng ......................................33

3.1.1.1 Sự hình thành và phát triển ...........................................................................33

3.1.1.2 Chức năng, nhiệm vụ ....................................................................................33

3.1.1.3 Cơ cấu tổ chức của Kho bạc Nhà nước Bù Đăng giai đoạn 2015-2019 .......34

3.1.2 Tình hình quản lý quỹ ngân sách nhà nước giai đoạn 2015 – 2019.................36

3.1.2.1 Tổ chức quản lý thu và thực hiện thu ngân sách...........................................37

3.1.2.2 Thực hiện chi và kiểm soát chi ngân sách.....................................................38

3.2 Thực trạng kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB qua kho bạc nhà nước huyện

Bù Đăng giai đoạn 2015 – 2019................................................................................40

3.2.1 Khuôn khổ pháp lý ...........................................................................................40

3.2.2 Qui trình kiểm soát, thanh toán ........................................................................45

3.2.2.1 Trình tự kiểm soát tạm ứng vốn ....................................................................45

3.2.2.2 Trình tự kiểm soát thanh toán khối lượng hoàn thành ..................................46

3.2.2.3 Các quy trình kiểm soát chi đầu tư của KBNN cấp huyện ...........................48

3.2.3 Kết quả kiểm soát, thanh toán ..........................................................................53

viii

3.3. Đánh giá kết quả kiểm soát, thanh toán vốn đầu tư XDCB qua kho bạc nhà nước

huyện Bù Đăng giai đoạn 2015-2019 .......................................................................64

3.3.1 Những kết quả đạt được ...................................................................................64

3.3.2 Những tồn tại, hạn chế .....................................................................................68

3.3.3 Những nhân tố ảnh hưởng đến kiểm soát thanh toán đầu tư XDCB từ NSNN

qua KBNN Bù Đăng .................................................................................................69

3.3.3.1 Những nhân tố mang tính chất chủ quan.......................................................69

3.3.3.2 Những nhân tố mang tính chất khách quan...................................................71

KẾT LUẬN CHƯƠNG 3..........................................................................................75

CHƯƠNG 4 MỘT SỐ GIẢI PHÁP TĂNG CƯỜNG KIỂM SÓAT THANH TOÁN

VỐN ĐẦU TƯ XÂY DỰNG CƠ BẢN QUA KHO BẠC NHÀ NƯỚC BÙ ĐĂNG

...................................................................................................................................76

4.1 Những mục tiêu ...................................................................................................76

4.2 Các nhóm giải pháp.............................................................................................82

4.2.1 Tăng cường công tác đào tạo, bồi dưỡng cán bộ kiểm soát chi .......................82

4.2.2 Tăng cường triển khai Ứng dụng công nghệ tin học........................................83

4.2.3 Thực hiện công tác kiểm tra, đôn đốc các chủ đầu tư lập hồ sơ thanh toán vốn

kịp thời và thu hồi tạm ứng đúng qui định................................................................84

4.2.4 Tập trung kiểm soát thanh toán theo hợp đồng................................................85

4.2.5 Tăng cường phối hợp với các cơ quan, đơn vị có liên quan ............................86

4.3.1 Đối với Kho bạc Nhà nước ..............................................................................87

4.3.2 Kiến nghị UBND địa phương ..........................................................................89

KẾT LUẬN CHƯƠNG 4..........................................................................................92

KẾT LUẬN ...............................................................................................................93

TÀI LIỆU THAM KHẢO.........................................................................................94

LÝ LỊCH TRÍCH NGANG CỦA HỌC VIÊN .........................................................97