Hoàn thiện công tác kế toán thuế TNDN và thuế GTGT tại Công ty TNHH Lưới lọc Hoàng Kim :Khóa luận tốt nghiệp khoa Kế toán - Kiểm toán

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TNDN VÀ THUẾ GTGT TẠI

CÔNG TY TNHH

LƯỚI LỌC HOÀNG KIM

Giảng viên hướng dẫn:Th.S Nguyễn Thị Thanh Thủy

Sinh viên thực hiện :

Họ và tên MSSV

Nguyễn Thị Hồng Vân 15068951

Hồ Thị Mỹ Trâm 15071301

Nguyễn Thị Xuân Trúc 15066581

Lê Hồng Sương 15088591

TP. HCM, THÁNG 4/2019

BỘ CÔNG THƯƠNG BỘ GIÁO DỤC & ĐÀO TẠO

TRỪƠNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP TP.HCM

KHOA KẾ TOÁN - KIỂM TOÁN

******

KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP

ĐỀ TÀI

HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ TNDN VÀ THUẾ GTGT TẠI

CÔNG TY TNHH

LƯỚI LỌC HOÀNG KIM

Giảng viên hướng dẫn:Th.S Nguyễn Thị Thanh Thủy

Sinh viên thực hiện :

Họ và tên MSSV

Nguyễn Thị Hồng Vân 15068951

Hồ Thị Mỹ Trâm 15071301

Nguyễn Thị Xuân Trúc 15066581

Lê Hồng Sương 15088591

TP. HCM, THÁNG 4/2019

LỜI CAM ĐOAN

Luận văn này là công trình nghiên cứu của nhóm tôi, được thực hiện dưới sự hướng

dẫn của ThS. Nguyễn Thị Thanh Thủy. Các số liệu, những kết luận nghiên cứu được

trình bày trong khóa luận này hoàn toàn trung thực.

Cả nhóm xin hoàn toàn chịu trách nhiệm về lời cam đoan này.

NHẬN XÉT

(Của cơ quan thực tập)

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

....................................................................................................................................................

MỤC LỤC

Contents

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ THUẾ, KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ THUẾ

TNDN. ........................................................................................................................................ 1

1.1 Những vấn đề cơ bản về thuế ............................................................................................ 1

1.1.1 Khái niệm về thuế ............................................................................................................ 1

1.1.2 Đặc điểm của thuế ........................................................................................................... 1

1.1.3 Vai trò của thuế ............................................................................................................... 1

1.2 Thuế GTGT và thuế TNDN ............................................................................................... 2

1.2.1 Thuế gía trị gia tăng ........................................................................................................ 2

1.2.1.1 Đối tượng chịu thuế, đối tượng nộp thuế GTGT ....................................................... 2

1.2.1.2 Căn cứ, thời điểm xác định và phương pháp tính thuế GTGT ................................ 2

1.2.1.3 Kê khai, nộp thuế, hoàn thuế ....................................................................................... 8

1.2.2 Thuế thu nhập doanh nghiệp ........................................................................................ 11

1.2.2.1 Khái niệm .................................................................................................................... 11

1.2.2.2 Đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế TNDN ................................................. 11

1.2.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế ............................................................................ 11

1.2.2.4 Kê khai, quyết toán, nộp thuế .................................................................................... 19

1.3 Kế toán thuế GTGT và thuế TNDN ................................................................................ 20

1.3.1 Kế toán thuế GTGT ....................................................................................................... 20

1.3.1.1 Chứng từ kế toán ........................................................................................................ 20

1.3.1.2 Tài khoản sử dụng ...................................................................................................... 20

1.3.1.3 Phương pháp Hạch toán ............................................................................................ 23

1.3.2 Kế toán thuế TNDN ....................................................................................................... 24

13.2.1 Kế toán thuế TNDN hiện hành ................................................................................... 24

1.3.2.2 Kế toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại ..................................................................... 26

1.3.2.3 Kế toán thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phải trả .......................................... 28

1.3.3 Sự khác biệt giữa Chuẩn mực kế toán và Luật thuế .................................................. 29

CHƯƠNG 2 THỰC TRẠNG CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ GTGT VÀ TNDN TẠI

CTY TNHH LƯỚI LỌC HOÀNG KIM .............................................................................. 32

2.1 Giới thiệu tổng quan về công ty TNHH Lưới Lọc Hoàng Kim .................................... 32

2.1.1 Khái quát về công ty ...................................................................................................... 32

2.1.2 Lịch sử hình thành và phát triển của công ty ............................................................. 33

2.1.3 Ngành nghề kinh doanh ................................................................................................ 33

2.1.4 Tình hình tổ chức tại công ty ........................................................................................ 33

2.1.5 Chức năng nhiệm vụ của cơ cấu tổ chức ..................................................................... 34

2.1.5Chính sách kế toán áp dụng tại công ty ........................................................................ 37

2.1.5.1 Phần mềm kế toán công ty. ........................................................................................... 39

2.1.5.2 Hệ thống tài khoản áp dụng ...................................................................................... 39

2.1.5.3 Hệ thống báo cáo tài chính ........................................................................................ 40

2.2 Thực trạng tình hình kế toán thuế GTGT tại công ty TNHH Lưới Lọc Hoàng Kim 41

2.2.1 Thực trạng công tác kế toán thuế GTGT .................................................................... 41

2.2.1.1 Đặc điểm tổ chức công tác thuế GTGT .................................................................... 41

2.2.1.2 Chứng từ sử dụng ....................................................................................................... 41

2.2.1.3 Số sách kế toán sử dụng ............................................................................................. 41

2.2.1.4 Tài khoản sử dụng ...................................................................................................... 41

2.2.1.5 Tóm tắt quy trình ghi số kế toán thuế GTGT .......................................................... 41

2.2.1.6 Tóm tắt quy trình thuế GTGT tại công ty ............................................................... 45

2.2.1.8 Báo cáo thuế GTGT .................................................................................................... 50

2.2.1.8.1 Cơ sở lập báo cáo thuế GTGT ................................................................................ 50

2.2.1.8.2 Phương pháp lập cụ thể .......................................................................................... 50

2.2.1.9 Ưu điểm nhược điểm .................................................................................................. 54

2.2.1.9.1 Ưu điểm .................................................................................................................... 54

2.2.1.9.2 Nhược điểm .............................................................................................................. 54

2.2.2.8 Quy trình kê khai thuế TNDN ................................................................................... 54

2.3 Nhận xét và đánh giá chung về công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công

ty TNHH Lưới Lọc Hoàng Kim ............................................................................................ 56

2.3.1 Ưu điểm .......................................................................................................................... 57

2.3.2 Hạn chế ........................................................................................................................... 58

KẾT LUẬN ............................................................................................................................. 59

CHƯƠNG 3: MỘT SỐ GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN CÔNG TÁC KẾ TOÁN THUẾ

GTGT VÀ TNDN TẠI CÔNG TY TNHH LƯỚI LỌC HOÀNG KIM. ........................... 60

3.1: Hoàn thiện công tác kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH Lưới

Lọc Hoàng Kim ....................................................................................................................... 60

3.1.1. Sự cần thiết của việc hoàn thiện kế toán thuế GTGT và thuế TNDN ..................... 60

3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện kế toán thuế TNDN ...................................................................... 61

3.2 Một số giải pháp hoàn thiện kế toán thuế GTGT và thuế TNDN tại Công ty TNHH

Lưới Lọc Hoàng Kim. ............................................................................................................ 62

3.2.1 Về bộ máy tổ chức kế toán ............................................................................................ 62

3.2.2 Xây dựng một quy trình quản lý và kiểm soát tại công ty về thuế. .......................... 63

3.2.3 Về khoản chi phí không hợp lý khi xác định thuế TNDN .......................................... 63

3.2.4 Về khoản chi phí không hợp lý khi xác định thuế GTGT ......................................... 66

3.2.5 Một số giải pháp kiến nghị khác .................................................................................. 66

3.2.5.1 Lập hóa đơn chính xác ............................................................................................... 66

3.2.5.2 Ngăn ngừa hóa đơn GTGT giả, gian lận, nhà cung cấp ghi nhầm hóa đơn sai

thông tin ................................................................................................................................... 67

3.2.5.3 Kiến nghị đối với cơ quan quản lý nhà nước ........................................................... 67

KẾT LUẬN ............................................................................................................................. 69

TÀI LIỆU THAM KHẢO ...................................................................................................... 70

 DANH MỤC CÁC BẢNG

Bảng 1.1:Sự khác bi

ệt giữa lợi nhuận kế toán và lợi nhuận chịu thuế

 DANH MỤC LƯU ĐỒ VÀ SƠ ĐỒ

Sơ đồ 1.1: Hạch toán thuế GTGT đầu vào

Sơ đồ 1.2 Hạch toán thuế GTGT đầu ra

Sơ đồ 1.3: Hạch toán thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp

Sơ đồ 1.4 Hạch toán kế toán tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức tại công ty

Sơ đồ 2.2 Trình tự ghi số kế toán theo hình thức máy tính

Sơ đồ 2.3 Hình thức ghi số

Sơ đồ 2.4 Hạch toán thuế GTGT đầu vào

Sơ đồ 2.5 Hạch toán thuế GTGT đầu ra

Sơ đồ 2.6a Sơ đồ quy trình kế toán thuế GTGT tại công ty

Sơ đồ 2.6b Sơ đồ dòng dữ liệu lập tờ khai thuế GTG