Giáo trình hướng dẫn cách tính giá trị tăng của tỷ suất phần 9 doc

* Số âm (-) ở cột lợi tức Có sẽ ghi thành (+) ở cột lợi

tức Nợ.

* Số âm (-) ở cột lợi tức Nợ sẽ ghi thành (+) ở cột lợi

tức Có.

+ Trình bày theo thứ tự thời gian của ngày giá trị: các nghiệp vụ được

sắp xếp theo thứ tự thời gian của ngày giá trị. Các tính toán còn lại giống với

cách trình bày theo thứ tự thời gian của nghiệp vụ phát sinh.

Tài khoản vãng lai có lãi suất không qua lại và biến đổi: dùng phương pháp

Hambourg (phương pháp rút số dư) để tính lợi tức.

Bài tập

1. Công ty X mở tài khoản vãng lai tại một ngân hàng thời hạn từ 01/04 đến

30/06, lãi suất qua lại và bất biến 8,1%.

Các nghiệp vụ phát sinh trong thời gian mở tài khoản như sau:

Đơn vị tính: Triệu đồng

Ngày Diễn giải Nợ Có

01/04 Số dư Nợ 80

17/04 Gửi tiền mặt 300

22/04 Phát hành sec trả nợ 250

08/05 Chiết khấu thương phiếu 100

22/05 Nhờ thu thương phiếu 200

03/06 Thanh toán tiền mua hàng 150

07/06 Hoàn lại thương phiếu không thu

được

50

18/06 Gửi tiền mặt 30

Trình bày tài khoản vãng lai của công ty X bằng các phương pháp sau:

- Phương pháp trực tiếp.

- Phương pháp gián tiếp.

- Phương pháp Hambourg.