Giáo trình hướng dẫn cách tính giá trị tăng của tỷ suất phần 8 pps

2.2.3.2.Trình bày theo thứ tự thời gian của ngày giá trị

Theo phương pháp này, các nghiệp vụ được sắp xếp theo thứ tự

thời gian của ngày giá trị. Các tính toán còn lại giống với phương pháp trên

(2.3.1.)

Tài khoản vãng lai được trình bày theo phương pháp này như sau:

Đơn vị tính: Đồng

Diễn giải Nợ Có Số dư Lợi tức

Nợ Có

Ngày

giá trị

Số

ngày

n

Nợ Có

Số dư Có 100.000.000 31/05 20 400.000

Gửi tiền mặt 550.000.000 650.000.000 20/06 20 2.600.000

Phát hành sec trả nợ 600.000.000 50.000.000 10/07 5 50.000

Nhờ thu thương phiếu 250.000.000 300.000.000 15/07 0

Hoàn lại thương phiếu

không thu được

80.000.000 220.000.000 15/07 41 1.804.000

Chiết khấu thương

phiếu

150.000.000 370.000.000 25/08 6 444.000

Cân đối lợi tức

Cân đối số dư Có 5.298.000

375.298.000

5.298.000

Số dư Có 375.298.000 31/08

2.3. Tài khoản vãng lai có lãi suất không qua lại và biến đổi

Đây là trường hợp phổ biến vì thông thường ngân hàng thường áp dụng

lãi suất Nợ (lãi suất cho vay) cao hơn lãi suất Có (lãi suất tiền gửi).

- Lãi suất Nợ được áp dụng để tính lợi tức cho vay theo số dư Nợ

trên tài khoản.

- Lãi suất Có được áp dụng để tính lợi tức tiền gửi theo số dư Có

trên tài khoản.

Trong trường hợp này, người ta chỉ dùng phương pháp Hambourg

(phương pháp rút số dư) để tính lợi tức.