Giáo trình hướng dẫn cách tính giá trị tăng của tỷ suất phần 7 potx

Nghiệp vụ nhờ thu: cũng áp dụng nguyên tắc trên nhưng tính từ

ngày tiền thu được ghi vào TK.

- Số ngày tính lãi: tính từ ngày giá trị đến ngày khóa sổ.

- Lãi của mỗi nghiệp vụ được tính theo phương pháp tính lãi đơn:

Trong đó: C: giá trị của nghiệp vụ

i: lãi suất áp dụng

n: số ngày tính lãi

Các bước tiến hành như sau:

- Các nghiệp vụ phát sinh được ghi vào bên nợ hoặc bên có tuỳ

theo tính chất của mỗi nghiệp vụ.

- Tính số ngày tính lãi của mỗi nghiệp vụ.

- Tính số lãi theo lãi suất quy định của từng nghiệp vụ, ghi vào lợi

tức bên nợ hoặc bên có.

- Tính số lãi trên cơ sở cân đối hai cột lợi tức bên nợ và bên có, ghi

số lãi vào tài khoản khi đến ngày tất toán tài khoản:

+ Nếu tổng lợi tức bên nợ > tổng lãi bên có => ghi số lãi vào

bên nợ

+ Nếu tổng lợi tức bên nợ < tổng lãi bên có => ghi số lãi vào

bên có

- Nếu có các khoản hoa hồng và lệ phí thì căn cứ vào quy định của

ngân hàng để tính.

- Tính số dư của tài khoản khi khoá sổ.

Tài khoản vãng lai được trình bày theo phương pháp trực tiếp như sau:

Đơn vị tính:

Đồng

Lợi tức

Ngày Diễn giải Nợ Có

Ngày

giá

trị

Số

ngày

n

Nợ Có

01/06 Số dư Có 100.000.000 31/05 92 1.840.000