Đầu tư sản xuất kinh doanh sau lợi nhuận là cách sử dụng vốn hiệu quả pot

Lời mở đầu

Vốn là một yếu tố quan trọng và cần thiết phải quan tâm đối với bất kì doanh

nghiệp sản xuất kinh doanh nào. Bởi lẻ, muốn đứng vững trên thị trường có sự

cạnh tranh gay gắt giữa nhiều thành phần kinh tế thì đòi hỏi doanh nghiệp cần

phải có một số vốn đủ mạnh để duy trì hoạt động sản xuất kinh doanh của mình

và đồng thời cũng nhằm mục đích mở rộng quy mô sản xuất. Việc quản lý và sử

dụng vốn kinh doanh có hiệu quả hay không ảnh hưởng trực tiếp đến hiệu quả

kinh doanh, đặc biệt là vốn lưu động. Do đó vấn đề về vốn là vấn đề không thể

không đề cập đến.

Mặt khác, Công ty Dệt may 29/3 là một doanh nghiệp Nhà nước ra đời cách đây

hàng chục năm. Trong những năm trở lại đây khi nền kinh tế chuyển sang cơ chế

thị trường, quá trình kinh doanh ngày càng mở rộng và sự cạnh tranh ngày càng

gay gắt đòi hỏi công ty cần phải năng động, sáng tạo trong quá trình kinh doanh

cũng như việc sử dụng và khai thác tối ưu các nguồn vốn lưu động phục vụ cho

quá trình kinh doanh của mình. Trong khi đó, việc quản lý và sử dụng vốn lưu

động ở công ty trong những năm trước là chưa tốt, đó là tình trạng thiếu vốn, khả

năng thanh toán kém, vay vốn ngân hàng lớn, chịu lãi vay cao. Do vậy, mỗi

quyết định liên quan đến việc đầu tư vốn phải được cân nhắc thận trọng. Câu hỏi

đặt ra với công ty là làm thế nào để quản lý và sử dụng vốn lưu động một cách có

hiệu quả.

Để tìm hiểu những vấn đề nêu trên, nên em chọn đề tài: “PHÂN TÍCH TÌNH

HÌNH QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY DỆT

MAY 29/3”.

PHẦN I LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN LÝ VÀ

HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG

I- KHÁI NIỆM KẾT CẤU VÀ VAI TRÒ CỦA VỐN LƯU ĐỘNG TRONG

HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH :

1. Khái niệm về vốn lưu động :

Mỗi một doanh nghiệp muốn tiến hành sản xuất kinh doanh ngoài tư liệu

lao động ra còn phải có đối tượng lao động, đối tượng lao động khi tham gia vào

quá trình sản xuất không giữ nguyên hình thái vật chất ban đầu và chỉ có thể

tham gia một chu kỳ sản xuất nấy. Vì vậy toàn bộ giá trị của đối tượng lao động

được dịch chuyển toàn bộ một lần vào sản phẩm và được bù đắp khi giá trị sản

phẩm được thực hiện.

ĐTLĐ trong doanh nghiệp được biểu hiện thành hai bộ phận : Một bộ

phận là những vật tư dự trữ để chuẩn bị cho quá trình sản xuất được liên tục

(nguyên vật liệu chính, nguyên vật liệu phụ), một bộ phận là những vật tư đang

trong quá trình chế biến (sản phẩm dở dang, bán thành phẩm, CCDC ...). Hai bộ

phận này biểu hiện dưới hình thái vật chất gọi là tài sản lưu động sản xuất.

Ngoài ra, quá trình sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp gắn liền với quá

trình lưu thông như chọn lọc, đóng gói, xuất giao sản phẩm, thanh toán ... và

những tài sản nằm trong quá trình lưu thông như hàng hoá chưa tiêu thụ, các

khoản tiền phát sinh trong lưu thông gọi là tài sản lưu thông. TSLĐ trong quá

trình sản xuất và TSLĐ trong quá trình lưu thông thay chỗ nhau vận động không

ngừng nhằm đảm bảo quá trình tái sản xuất được liên tục. Do đó, doanh nghiệp

nào cũng cần một số vốn thích ứng để đầu tư vào các tài sản này, số tiền ứng

trước về những tài sản đó gọi là vốn lưu động.

Vậy vốn lưu động của doanh nghiệp là số tiền ứng trước về TSLĐ sản

xuất và TSLĐ lưu thông nhằm đảm bảo cho quá trình tái sản xuất của doanh

nghiệp được thực hiện thường xuyên liên tục.

Có thể định nghĩa vốn lưu động theo cách khác : VLĐ của doanh nghiệp

là các khoản đầu tư của doanh nghiệp vào tài sản ngắn hạn như tiền mặt, các

khoản đầu tư tài chính ngắn hạn, các khoản phải thu, hàng tồn kho và các tài sản

lưu động khác có khả năng chuyển đổi thành tiền trong vòng 01 năm.

2. Đặc điểm của vốn lưu động :

Vốn lưu động luôn được chuyển hoá qua nhiều hình thái khác nhau, bắt

đầu từ hình thái tiền tệ sang hình thái dự trữ, sản xuất, vật tư hàng hoá và cuối

cùng trở về hình thái tiền tệ ban đầu. Quá trình sản xuất kinh doanh của doanh

nghiệp diễn ra liên tục. Vì vậy vốn lưu động cũng tuần hoàn không ngừng có tính

chất chu kỳ thành chu chuyển của tiền vốn.

3. Vai trò của vốn lưu động :

- Vốn lưu động là điều kiện vật chất không thể thiếu của quá trình sản xuất

kinh doanh, do đặc điểm tuần hoàn của vốn lưu động trong cùng một lúc phân bổ

trên khắp các giai đoạn luân chuyển và tồn tại dưới nhiều hình thức khác nhau.

Để có tổ chức hợp lý sự tuần hoàn của các tài sản và quá trình sản xuất kinh

doanh được liên tục, doanh nghiệp phải có đủ vốn để đầu tư cũng như có được

mức tồn hợp lý và đồng bộ, nếu không quá trình sản xuất kinh doanh sẽ gặp khó

khăn.

- Vốn lưu động là công cụ phản ánh và kiểm tra quá trình vận đọng của

vật tư. Trong doanh nghiệp sự vận động của vốn phản ánh sự vận động của vật

tư. Vốn lưu động nhiều hay ít, tốc độ luân chuyển nhanh hay chậm sẽ phản ánh

số lượng vật tư hàng hoá dự trữ ở các khâu nhiều hay ít, số lượng vật tư sử dụng

tiết kiệm hay không. Vậy thông qua tình hình luận chuyển vốn lưu động còn có

thể kiểm tra một cách toàn diện đối với việc cung cấp sản xuất và tiêu thụ của

doanh nghiệp.

- VLĐ là yếu tố nâng cao tính cạnh tranh của doanh nghiệp, nâng cao uy tín của

doanh nghiệp trên thương trường. Trong quá trình sản xuất kinh doanh, doanh

nghiệp không thể không gặp những rủi ro mất mát, hư hỏng, giá cả biến động,

nếu qui mô và khả năng VLĐ lớn sẽ giúp doanh nghiệp làm chủ được quá trình

kinh oanh, đứng vững trong nền kinh tế thị trường khi có tính cạnh tranh trong

kinh doanh rất gay gắt.

II- KHÁI NIỆM VÀ Ý NGHĨA CỦA VIỆC PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH QUẢN

LÝ VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VLĐ :

1) Khái niệm :

Phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ là việc sử dụng những thông tin

kế toán cần thiết, áp dụng những phương pháp phân tích thích hợp nhằm tìm

hiểu đánh giá quản lý và sử dụng VLĐ ở doanh nghiệp, qua đó kiến nghị các

biện pháp để phát huy những điểm mạnh, khắc phục những mặt còn chưa tốt của

doanh nghiệp nhằm phục vụ cho quá trình phát triển.

2) Sự cần thiết của việc phân tích tình hình quản lý và hiệu quả sử dụng

VLĐ :

VLĐ là yếu tố quan trọng và rất cần thiết đối với bất kì một doanh nghiệp

hoạt động sản xuất kinh doanh nào hay bất kì một nhà đầu tư nào khi muốn bỏ

vốn ra để đầu tư vào doanh nghiệp vì thông qua VLĐ, có thể đánh giá được tình

hình quản lý và sử dụng VLĐ tại doanh nghiệp. Tuy nhiên, để có được thông tin

chính xác đó thì không chỉ đơn thuần căn cứ vào các bảng báo cáo tài chính mà

phải tiến hành quá trình phân tích những thông tin có liên quan đến VLĐ. Vì vậy

việc tiến hành phân tích tình hình quản lí và sử dụng VLĐ là đòi hỏi khách quan.

Mỗi đối tượng quan tâm ở những góc độ khác nhau và có xu hướng tập trung vào

những khía cạnh riêng phục vụ cho mục đích của họ. Chính vì thế tạo ra sự phức

tạp của việc phân tích nhưng đồng thời việc phân tích này đem lại nhiều ý nghĩa

khác nhau đối với mỗi đối tượng :

+ Đối với nhà quản lý doanh nghiệp : Một trong những mối quan tâm

hàng đầu của họ là làm thế nào để quản lý VLĐ đạt được hiệu quả tốt nhất trong

việc sử dụng VLĐ. Thông qua việc phân tích tình hình quản lý, sử dụng VLĐ, họ

có thể trả lời được những câu hỏi sau.

Doanh nghiệp nên dự trữ một lượng tiền mặt là bao nhiêu ? Có nên bán

chịu hay không ? Nếu có thì chính sách tín dụng bán hàng như thế nào và bán

chịu cho những khách hàng nào ... ? Từ đó có quyết định đúng đắn cho việc lựa

chọn các phương án kinh doanh, huy động vốn.

+ Đối với nhà cho vay (Ngân hàng, tổ chức tín dụng) hay nhà cung cấp ...

thì những đối tượng này đặc biệt chú ý đến khả năng thanh toán của doanh

nghiệp, tình hình công nợ, hiệu quả sử dụng vốn ... để có quyết định nên cho

doanh nghiệp vay hay bán hàng chịu không ?

Do những lợi ích trên nên trong quá trình kinh doanh phải xác định đúng

đắn qui mô, cơ cấu của lượng vốn này, tránh tình trạng thiếu hụt hay lãng phí.

Mỗi doanh nghiệp phải có kế hoạch cụ thể về sử dụng VLĐ trong những thời

gian khác nhau, có như vậy quá trình SXKD mới đem lại hiệu quả cao.

III- TÀI LIỆU VÀ PHƯƠNG PHÁP PHÂN TÍCH :

1) Tài liệu sử dụng để phân tích ;

Tài liệu sử dụng để phân tích là những số liệu, dữ liệu, chứng từ, sổ sách

có liên quan mà nhà phân tích cần phải dựa vào đó làm cơ sở để phân tích.

Ý nghĩa của những tài liệu này là nhằm cung cấp những thông tin chính

xác về tình hình của doanh nghiệp cho nhà phân tích nhằm phục vụ cho việc

phân tích được thuận lợi.

1.1. Bảng cân đối kế toán :

a. Nội dung của bảng cân đối kế toán ;

BCĐKT là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát tình hình

tài sản và nguồn hình thành tài sản của doanh nghiệp dưới hình thái tiền tệ tại

một thời điểm nhất định. Thời điểm đó thường là cuối tháng, cuối quí, cuối năm.

Gồm hai phần :

- Phần tài sản phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của doanh nghiệp tại

thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình kinh

doanh doanh nghiệp. Các tài sản được sắp xếp theo khả năng hoán chuyển thành

tiền theo thứ tự giảm dần hoặc theo độ dài thời gian để chuyển hoá tài sản thành

tiền.