Báo cáo tốt nghiệp kế toán tiền gửi ngân hàng tại công ty trách nhiệm hữu hạn sài gòn sky logistics

TRƯỜNG ĐẠI HỌC THỦ DẦU MỘT

KHOA KINH TẾ

BÁO CÁO TỐT NGHIỆP

TÊN ĐỀ TÀI: KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG

TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN

SÀI GÒN SKY LOGISTICS

Họ và tên sinh viên: Lê Thị Thu Thủy

Mã số sinh viên: 1723403010268

Lớp: D17KT05

Ngành: KẾ TOÁN

GVHD: Thạc sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến

Bình Dƣơng, tháng 11 năm 2020

LỜI CAM ĐOAN

Tác giả cam đoan bài báo cáo “Kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty Trách

nhiệm hữu hạn Sài Gòn Sky Logistics” là sản phẩm hoàn thành dựa trên kết quả

nghiên cứu độc lập. Nội dung và kết quả phân tích trong bài là trung thực. Tác giả

xin chịu hoàn toàn trách nhiệm.

Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020

Tác giả

Lê Thị Thu Thủy

LỜI CẢM ƠN

Trong quá trình thực tập tốt nghiệp tại Công ty Trách nhiệm hữu hạn Sài Gòn

Sky Logistics tác giả xin chân thành cảm ơn sâu sắc đến Ban giám đốc đã tạo điều

kiện cho tác giả được thực tập tại công ty. Và xin cảm ơn đến các anh chị trong

phòng kế toán đã tạo điều kiện để tác giả hoàn thành thời gian thực tập. Hỗ trợ, giúp

đỡ tác giả tiếp cận các tài liệu, nghiệp vụ, số liệu để hiểu rõ hơn về quy trình làm

việc của kế toán và tham khảo chứng từ để hoàn thành bài báo cáo này.

Tác giả cũng xin cảm ơn tới các thầy cô trong khoa Kinh Tế, đặc biệt là giảng

viên Thạc sĩ Nguyễn Thị Hoàng Yến đã hướng dẫn, giải đáp những khó khăn, thắc

mắc giúp tác giả trong quá trình thực tập và hoàn thành bài báo cáo tốt nghiệp.

Tuy nhiên do còn là sinh viên nên còn hạn chế về vốn kiến thức, kinh nghiệm

thực tế và thời gian thực tập nên khi thực hiện bài báo cáo sẽ có những khiếm

khuyết và không tránh khỏi sự sai sót nhất định. Vì vậy tác giả rất mong nhận được

sự quan tâm xem xét và đóng góp ý kiến của các thầy cô cùng với ban giám đốc

công ty để bài báo cáo được hoàn thiện hơn.

Tác giả xin chân thành cảm ơn!

Bình Dương, ngày 30 tháng 11 năm 2020

Tác giả

Lê Thị Thu Thủy

MỤC LỤC

CHƢƠNG 1: GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN

SKY LOGISITCS.......................................................................................................... 4

1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.......... 4

1.1.1. Giới thiệu sơ lược về Công ty ............................................................................. 4

1.1.2. Đặc điểm, quy trình kinh doanh........................................................................... 6

1.2.Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý ............................................................................... 7

1.2.1. Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý .................................................................. 7

1.2.2. Mối quan hệ giữa các phòng ban ......................................................................... 9

1.3. Cơ cấu tổ chức bộ máy kế toán ................................................................................ 9

1.3.1. Hình thức tổ chức bộ máy kế toán ....................................................................... 9

1.3.2. Chức năng, nhiệm vụ, mối quan hệ giữa các bộ phận ....................................... 10

1.4. Chế độ, chính sách kế toán và hình thức kế toán áp dụng tại công ty TNHH Sài

Gòn Sky Logistics......................................................................................................... 11

1.4.1. Cơ sở lập báo cáo tài chính ................................................................................. 11

1.4.2. Chính sách kế toán .............................................................................................. 11

1.4.3. Hình thức kế toán áp dụng tại Công ty ............................................................... 12

CHƢƠNG 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN TIỀN GỬI NGÂN HÀNG CỦA

CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY LOGISTICS ..................................................... 14

2.1. Nội dung................................................................................................................ .14

2.2. Nguyên tắc kế toán................................................................................................. 14

2.3. Tài khoản sử dụng.................................................................................................. 14

2.3.1. Số hiệu tài khoản................................................................................................. 15

2.3.2. Hệ thống hóa các nghiệp vụ kinh tế phát sinh thực tế ........................................ 15

2.4. Chứng từ, sổ sách kế toán ...................................................................................... 16

2.5. Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh tại công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.......... 17

2.5.1. Minh họa tình huống nghiệp vụ kinh tế phát sinh............................................... 17

2.5.2. Minh họa trình tự ghi sổ kế toán ......................................................................... 25

2.5.3. Trình bày thông tin tài khoản tiền gửi ngân hàng trên báo cáo tài chính ......28

2.6. Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng...................................29

2.7. Phân tích báo cáo tài chính................................................................................32

2.7.1. Phân tích bảng cân đối kế toán.......................................................................32

2.7.1.1. Phân tích tính cân đối giữa tài sản và nguồn vốn........................................32

2.7.1.2. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều ngang .................34

2.7.1.3. Phân tích biến động về tài sản và nguồn vốn theo chiều dọc .....................37

2.7.2. Phân tích tình hình tài chính thông qua báo cáo kết quả kinh doanh.............40

2.7.2.1. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều ngang ............................40

2.7.2.2. Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh theo chiều dọc ................................44

2.7.3. Phân tích lưu chuyển tiền tệ ...........................................................................51

CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT – GIẢI PHÁP................................................................. 55

3.1. NHẬN XÉT ........................................................................................................... 55

3.1.1. Về thông tin chung của Công ty.......................................................................... 55

3.1.2. Về cơ cấu bộ máy quản lý................................................................................... 55

3.1.3. Về cơ cấu bộ máy kế toán .................................................................................. .55

3.1.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty ........................................... 56

3.1.5. Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng ............................................... 57

3.1.6. Về tình hình tài chính của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics .................... 57

3.2. GIẢI PHÁP ............................................................................................................ 57

3.2.1. Về thông tin chung của Công ty.....................................................................57

3.2.2. Về cơ cấu bộ máy quản lý..............................................................................58

3.2.3. Về cơ cấu bộ máy kế toán ..............................................................................58

3.2.4. Về công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty ......................................58

3.2.5. Về biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng ..........................................59

3.2.6. Về tình hình tài chính của Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics ...............59

KẾT LUẬN................................................................................................................... 60

DANH MỤC TỪ VIẾT TẮT

Cụm từ viết tắt Nội dung

TNHH Trách nhiệm hữu hạn

MTV Một thành viên

TT/BTC Thông tư/Bộ Tài chính

QĐ/BTC Quy định/Bộ Tài chính

GTGT Giá trị gia tăng

VND Việt Nam đồng

USD Đô la Mỹ

TNDN Thu nhập doanh nghiệp

DANH MỤC BẢNG

Số bảng Tên Bảng

Bảng 1.1 Danh sách thành viên góp vốn

Bảng 2.1

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân

hàng năm 2018/2017

Bảng 2.2

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng

năm 2019/2018

Bảng 2.3

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng

năm 2018/2017

Bảng 2.4

Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng

năm 2019/2018

Bảng 2.5 Phân tích quan hệ cân đối 1

Bảng 2.6 Phân tích quan hệ cân đối 2

Bảng 2.7 Phân tích quan hệ cân đối 3

Bảng 2.8

Trích thông tin phân tích tình hình chung biến động tài

sản, nguồn vốn năm 2018/2017

Bảng 2.9

Trích thông tin phân tích tình hình chung biến động tài

sản, nguồn vốn năm 2019/2018

Bảng 2.10

Trích thông tin phân tích tình hình chung biến động tài

sản, nguồn vốn năm 2018/2017

Bảng 2.11

Trích thông tin phân tích tình hình chung biến động tài

sản, nguồn vốn năm 2019/2018

Bảng 2.12 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2018/2017

Bảng 2.13 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019/2018

Bảng 2.14 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2018/2017

Bảng 2.15 Phân tích báo cáo kết quả kinh doanh năm 2019/2018

Bảng 2.16

Trích thông tin phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

năm 2018/2017

Bảng 2.17

Trích thông tin phân tích báo cáo lưu chuyển tiền tệ

năm 2019/2018

DANH MỤC HÌNH

Số hình Tên hình

Hình 1.1 Quy trình kinh doanh

Hình 1.2 Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Hình 1.3 Sơ đồ tổ chức bộ phận kế toán

Hình 1.4 Sơ đồ hình thức kế toán Nhật ký chung

Hình 2.1 Uỷ nhiệm chi liên 2

Hình 2.2 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.3 Ủy nhiệm chi liên 2

Hình 2.4 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.5 Lệnh thanh toán

Hình 2.6 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.7 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.8 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.9 Lệnh thanh toán

Hình 2.10 Chứng từ giao dịch liên 2

Hình 2.11 Minh họa sổ Nhật ký chung

Hình 2.12 Minh họa sổ Cái tài khoản 1121

Hình 2.13 Minh họa sổ Cái tài khoản 1122

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Lý do chọn đề tài

Thông tin kế toán công bố trên báo cáo tài chính là một trong những yếu tố

quan trọng nhất trong quá trình hoạt động của một doanh nghiệp [1]. Trong đó

thông tin về tiền gửi ngân hàng phản ánh khả năng thanh toán hiện thời của một

doanh nghiệp. Vì vậy, kế toán tiền gửi ngân hàng có vai trò quan trọng. Đồng thời,

chất lượng thông tin tài chính có mối tương quan với quản trị công ty, kiểm soát nội

bộ [2].

Xuất phát từ tính cấp thiết trên, tác giả chọn đề tài “Kế toán tiền gửi ngân

hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics” để thực hiện nghiên cứu này.

2. Mục tiêu nghiên cứu

2.1.Mục tiêu tổng quát

Nghiên cứu công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn

Sky Logistics.

2.2. Mục tiêu cụ thể

- Tìm hiểu khái quát lịch sử hình thành và quá trình phát triển của Công ty

TNHH Sài Gòn Sky Logistics.

- Phân tích thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH

hạn Sài Gòn Sky Logistics.

- Phân tích biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính

nói chung tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.

- Nhận xét và giải pháp nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi ngân hàng

và tình hình tài chính tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics.

2.3. Câu hỏi nghiên cứu

Từ mục tiêu nghiên cứu cụ thể, tác giả đã xây dựng câu hỏi nghiên cứu sau:

[Q1] Thông tin khái quát về lịch sử hình thành và phát triển của Công ty

TNHH Sài Gòn Sky Logistics là gì?

[Q2] Thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài

Gòn Sky Logistics như thế nào?

[Q3] Biến động của khoản mục tiền gửi ngân hàng và tình hình tài chính nói

chung tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics như thế nào?

[Q4] Các nhận xét và giải pháp nào nhằm hoàn thiện công tác kế toán tiền gửi

ngân hàng và tình hình tài chính tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky

Logistics?

3. Đối tƣợng và phạm vi nghiên cứu

3.1. Đối tƣợng nghiên cứu

Công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty TNHH Sài Gòn Sky

Logistics.

3.2. Phạm vi nghiên cứu

- Không gian nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu ở Công ty TNHH Sài Gòn Sky

Logistics.

- Thời gian:

+ Thông tin chung về Công ty trong niên độ kế toán 2020, từ ngày bắt đầu

01/01/2020 đến thời điểm báo cáo.

+ Thông tin thực trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng vào năm 2019.

+ Dữ liệu thứ cấp về báo cáo tài chính năm của Công ty thu thập qua ba năm

2017, 2018 và 2019.

4. Phƣơng pháp nghiên cứu và nguồn dữ liệu

4.1. Phƣơng pháp nghiên cứu

- Đề tài sử dụng phương pháp phân tích tài liệu của Công ty để tìm hiểu khái

quát toàn thể công ty, từng bộ phận, nhiệm vụ chức năng từng bộ phận trong công

ty và phương pháp quan sát thực tế để tổng hợp thành các bước minh họa cho quy

trình kinh doanh. Từ đó, tác giả trả lời câu hỏi [Q1].

- Qua nguồn dữ liệu thứ cấp thu thập liên quan đến các chứng từ như ủy nhiệm

chi, chứng từ giao dịch, hóa đơn, vận đơn, lệnh chuyển tiền, hợp đồng mua bán

ngoại tệ, sổ phụ ngân hàng và các sổ như sổ nhật ký chung, sổ cái 1121 và sổ cái

1122, tác giả tiếp tục phân tích qua mô tả kết hợp diễn giải để phân tích tin thực

trạng công tác kế toán tiền gửi ngân hàng tại Công ty. Qua đó, trả lời câu hỏi [Q2].

- Tác giả sử dụng các phương pháp kỹ thuật chủ yếu trong phân tích báo cáo

tài chính, cụ thể là phương pháp so sánh. Tài liệu sử dụng chính cho phần phân tích

là báo cáo tài chính Công ty qua các thời kỳ 2017, 2018 và 2019, chủ yếu phân tích

thông tin tài chính trên Bảng cân đối kế toán năm 2018 (xem Phụ lục 17), năm 2019

(xem Phụ lục 16) và Báo cáo kết quả kinh doanh năm 2018 (xem Phụ lục 23) và

năm 2019 (xem Phụ lục 24) theo hai giai đoạn:

+ Giai đoạn 1 có kỳ gốc là năm 2017, kỳ phân tích là năm 2018

+ Giai đoạn 2 có kỳ gốc là năm 2018, kỳ phân tích là năm 2019

Ngoài ra, tác giả còn lưu ý đến các báo cáo tài chính khác như Báo cáo lưu

chuyển tiền tệ năm 2018 (xem Phụ lục 25) năm 2019 (xem Phụ lục 18) và Thuyết

minh báo cáo tài chính năm 2019 (xem Phụ lục 28), các nguyên tắc và chính sách

kế toán khi tiến hành lập báo cáo tài chính.

4.2. Nguồn dữ liệu

Dữ liệu thứ cấp được thu thập từ nguồn thông tin của Công ty, cụ thể:

- Tài liệu tổ chức, chính sách: chứng nhận đăng ký doanh nghiệp.

- Tài liệu tổng hợp: Báo cáo tài chính 2018, 2019 đã được công bố.

- Tài liệu giao dịch: Chứng từ như ủy nhiệm chi, chứng từ giao dịch, hóa đơn,

vận đơn, lệnh chuyển tiền, hợp đồng mua bán ngoại tệ được lưu dữ tại Phòng Kế

toán.

- Tài liệu lưu: Sổ nhật ký chung, sổ cái 1121, sổ cái 1122 năm 2019 được kết

xuất từ cơ sở dữ liệu máy tính được lưu trữ trên phần mềm Excel.

5. Ý nghĩa của đề tài

Đề tài kế toán tiền gửi ngân hàng có đóng góp về mặt lý luận, kết quả phân

tích của đề tài có thể trở thành tài liệu tham khảo cho các nghiên cứu về công tác kế

toán tiền gửi ngân hàng trong cùng một không gian nghiên cứu. Bên cạnh đó, đề tài

có các nhận xét và giải pháp thực tiễn nhằm hoàn thiện đề tài công tác kế toán tiền

gửi ngân hàng và tình hình tài chính tại Công ty.

Kết cấu của đề tài

Gồm 3 chương:

Chương 1: Giới thiệu khái quát về Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics

Chương 2: Thực trạng kế toán tiền gửi ngân hàng của Công ty TNHH Sài Gòn

Sky Logistics

Chương 3: Nhận xét – giải pháp

CHƢƠNG 1

GIỚI THIỆU KHÁI QUÁT VỀ CÔNG TY TNHH SÀI GÒN SKY

LOGISITCS

1.4. Lịch sử hình thành và phát triển của công ty TNHH sài gòn sky logistics

1.4.1. Giới thiệu sơ lƣợc về công ty

 Thông tin chung

- Tên công ty bằng tiếng Việt: CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN SÀI

GÒN SKY LOGISTICS

- Tên công ty bằng tiếng nước ngoài: SAI GON SKY LOGISTICS

COMPANY LIMITED

- Tên công ty viết tắt: SAI GON SKY LOGISTICS CO., LTD

- Biểu tượng Logo:

- Địa chỉ công ty: Lô D, ô 70, khu dân cư Hiệp Thành 1, Phường Hiệp Thành,

Thành phố Thủ Dầu Một, Tỉnh Bình Dương

- Mã số thuế: 3702591535

- Số điện thoại: 0274.3678 188

- Fax: 0274.3678 189

- Emai: [email protected]

- Nơi đăng ký thuế: Chi cục Thuế Thành phố Thủ Dầu Một

- Ngày hoạt động: 15/08/2017 (Hoạt động được 3 năm)

- Tình trạng hoạt động: Đang hoạt động (đã được cấp GCN ĐKT)

- Giám đốc: Thái Quốc Trí

- Loại hình: Công ty TNHH hai thành viên

- Vốn điều lệ đăng ký là 1.800.000.000 (một tỷ tám trăm triệu đồng)

- Quyết định thành lập: Công ty được thành lập theo Giấy chứng nhận đăng kí

kinh doanh cấp lần đầu ngày 15 tháng 8 năm 2017 và được thay đổi lần thứ 3 ngày

13 tháng 12 năm 2019.

 Hình thức sở hữu vốn: Công ty TNHH Sài Gòn Sky Logistics với loại hình

công ty TNHH hai thành viên, tỷ lệ góp vốn giữa các nhà đầu tư là 75% và 25% tại

thời điểm làm báo cáo.

Bảng 1.1: Danh sách thành viên góp vốn

STT

Tên thành

viên

Nơi đăng ký hộ khẩu

thƣờng trú

Giá trị phần

vốn góp

Tỷ

lệ

Số chứng

minh

nhân dân

1

THÁI

QUỐC TRÍ

Ấp Bình Phước, Xã Tân

Bình, Huyện Vĩnh Cửu,

Tỉnh Đồng Nai

1.350.000.000 75% 271192875

2

HỒ TIẾN

VINH

Số 71B Yersin, Phường

Cầu Ông Lãnh, Quận 1,

Thành phố. Hồ Chí

Minh

450.000.000 25% 023546151

Nguồn: Tác giả thu thập (2020)

 Hoạt động chính

- Lĩnh vực kinh doanh: Thương mại, dịch vụ

- Ngành nghề kinh doanh:

 Hoạt động dịch vụ hỗ trợ khác liên quan đến vận tải (ngành chính)

 Vận tải hành khách đường bộ trong nội thành, ngoại thành

 Vận tải hành khách đường bộ khác

 Vận tải hàng hóa đường bộ

 Vận tải hành khách, hàng hóa ven biển

 Vận tải hàng hóa đường thủy nội địa

 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống

 Bán buôn thực phẩm, vải, hàng may sẵn, giày dép

 Bán buôn đồ dùng khác cho gia đình

 Bán buôn máy móc, thiết bị và phụ tùng khác

 Bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng

 Bán lẻ thực phẩm trong các cửa hàng chuyên doanh

 Bán lẻ đồ ngũ kim, sơn, kính và thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng trong

các cửa hàng chuyên doanh

 Bán lẻ hàng may mặc, giày dép, hàng da và giả da trong các cửa hàng

chuyên doanh

1.1.2. Đặc điểm, quy trình kinh doanh

Công ty có chu kỳ kinh doanh là 12 tháng. Đặc điểm hoạt động của công ty

trong năm 2019 như các hoạt động dịch vụ liên quan đến vận tải, cung cấp, vận

chuyển hàng hóa, lập ra mục tiêu kế hoạch cụ thể, đảm bảo hàng hóa được vận

chuyển đúng theo yêu cầu của khách hàng có ảnh hưởng đến báo cáo tài chính của

công ty. Công ty luôn hướng đến trở thành công ty vận tải hàng đầu trong các doanh

nghiệp cùng ngành trên cả nước. Từ phương pháp quan sát, tìm hiểu tác giả đã xây

dựng quy trình kinh doanh qua 8 bước sau:

Hình 1.1 : Quy trình kinh doanh

Nguồn: Tác giả tổng hợp (2020)

 Bước 1: Xác định mục tiêu khách hàng là các công ty về xuất nhập khẩu

thực phẩm, hàng may mặc, máy móc thiết bị,... Và các cá nhân có nhu cầu gửi hoặc

nhập hàng.

 Bước 2: Tìm kiếm và khai thác triệt để những khách hàng mà dịch vụ của

công ty đủ điều kiện đáp ứng những yêu cầu họ đề ra.

 Bước 3: Xác định thông tin khách hàng về loại mặt hàng, tính chất hàng hóa

(hàng khô, hàng dễ vỡ, hàng đông lạnh…), khối lượng, kích thước hàng hóa, thời

gian.

 Bước 4: Liên hệ với nhà vận chuyển phù hợp để xin giá vận chuyển cho lô

hàng, tập trung liên hệ một số hãng quen thuộc để nhận được ưu đãi về giá.

 Bước 5: Khi nhận được giá từ nhà vận chuyển, thăm dò ý kiến khách hàng

xem họ cần giá hay chất lượng để đề ra mức giá phù hợp cho khách hàng.

Xác định mục

tiêu khách

hàng

Tìm kiếm

khách hàng

Xác định

thông tin

khách hàng

Liên hệ nhà

vận chuyển

Báo giá

Theo dõi

hàng hóa

Chuyển giao

công việc

Chăm sóc

khách hàng