Xây dựng quan hệ hợp tác với cơ quan Hải quan để thực hiện tốt công tác thu thuế XNK qua Ngân hàng

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

MỤC LỤC

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT ................................................................ 5

PHẦN MỞ ĐẦU .............................................................................................. 1

CHƯƠNG I.

KHÁI QUÁT VỀ NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ VÀ PHÁT TRIỂN

VIỆT NAM ....................................................................................................... 4

1.1. Giới thiệu về ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam. ........................... 4

1.1.1 Sơ lược về ngân hàng BIDV. ................................................................... 4

1.1.2 Bộ máy tổ chức của BIDV. .................................................................... 10

1.1.2.1 Sơ đồ bộ máy tổ chức của BIDV. ................................................ 10

1.1.2.2 Bộ máy tổ chức của BIDV. .......................................................... 12

1.2. Đánh giá tình hình hoạt động của Ngân hàng BIDV giai đoạn 2005-

2009. ...................................................................................................................... 13

1.2.1. Tình hình kinh tế xã hội trong giai đoạn 2005-2009. .............................. 13

1.2.2. Tình hình hoạt động của NHĐT&PTVN giai đoạn 2005-2009. .............. 15

1.2.2.1. Về tổng tài sản: ........................................................................... 15

1.2.2.2. Về vốn chủ sở hữu ........................................................................ 16

1.2.2.3. Về huy động vốn ........................................................................... 17

1.2.2.4. Về hoạt động tín dụng

..................................................................................................................... 18

1.2.2.5. Về kết quả kinh doanh và khả năng sinh lời ............................. 20

1.3. Các hoạt động thanh toán của ngân hàng liên quan đến Hải quan. ....... 22

1.3.1. Thư tín dụng. ......................................................................................... 22

1.3.2. Nhờ thu. ................................................................................................. 23

1.3.3. Chuyển tiền. ........................................................................................... 24

1.3.4. Ký hậu vận đơn: .................................................................................... 24

1.3.5. Chiết khấu bộ chứng từ: có truy đòi và miễn truy đòi ............................. 24

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

1.3.6. Bảo lãnh nhận hàng: .............................................................................. 25

CHƯƠNG II.

THỰC TRẠNG QUAN HỆ HỢP TÁC GIỮA TỔNG CỤC HẢI QUAN

VÀ MỘT SỐ NHTM VIỆT NAM. MÔ HÌNH QUY TRÌNH THU THUẾ

XNK Ở NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM. ............. 26

2.1 Tính cấp thiết của việc xây dựng quan hệ hợp giữa Kho bạc Nhà nước,

cơ quan Hải quan và các Ngân hàng thương mại để thực hiện tốt việc thu

ngân sách nhà nước. ............................................................................................ 26

2.1.1. Cơ sở pháp lý thực hiện phối hợp thu NSNN giữa KBNN, cơ quan Hải

quan và các NHTM: ........................................................................................ 26

2.1.2. Kết quả thí điểm: ................................................................................... 27

2.1.3. Phương thức trao đổi thông tin và các công nghệ áp dụng ...................... 27

2.1.4. Định hướng triển khai công tác phối hợp thu trong thời gian tới: ........... 28

2.2 Quan hệ hợp tác giữa Tổng cục Hải quan với 1 số ngân hàng thương mại

Việt Nam về vấn đề thu thuế XNK qua ngân hàng. ......................................... 28

2.2.1 Với ngân hàng thương mại cổ phần Công thương Việt Nam Vietinbank. 28

2.2.2 Với Ngân hàng Nông nghiệp và phát triển nông thôn Việt Nam

(Agribank). ...................................................................................................... 34

2.2.3 Với Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam (BIDV). .......................... 35

2.3 Thực trạng quan hệ hợp tác giữa KBNN, cơ quan Hải quan và các ngân

hàng thương mại trong công tác thu thuế XNK. .............................................. 36

2.3.1 Kết quả hợp tác giữa KBNN, cơ quan Hải quan và các ngân hàng thương

mại trong công tác thu thuế XNK. ................................................................... 36

2.3.2 Đánh giá kết quả hợp tác giữa KBNN, cơ quan Hải quan và các ngân hàng

thương mại. ..................................................................................................... 37

2.3.2.1 Những thành tựu đạt được ............................................................ 37

2.3.2.2 Một số khó khăn khó khăn, vướng mắc cần khắc phục. ............. 41

2.4 Mô hình quy trình hợp tác giữa Kho bạc nhà nước, Tổng cục Hải quan

và BIDV để thực hiện tốt công tác thu thuế XNK. ........................................... 43

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

2.4.1 Nguyên tắc hợp tác ................................................................................. 43

2.4.2 Quy trình thu NSNN và thuế XNK qua Ngân hàng Đầu tư và phát triển

Việt Nam. ........................................................................................................ 45

2.4.2.1 Thu thuế XNK bằng giấy nộp tiền bằng tiền mặt vào NSNN. .... 45

2.4.2.2 Thu thuế XNK bằng giấy nộp tiền bằng chuyển khoản vào

NSNN. .......................................................................................................... 46

2.4.2.3 Thu bằng biên lai thu: .................................................................. 48

2.4.2.4 Thu thuế XNK bằng ngoại tệ. ...................................................... 49

2.4.3 Quy trình xử lý sai xót. ........................................................................... 49

2.4.4 Quy trình trao đổi thông tin. .................................................................... 49

2.4.4.1 Quy trình trao đổi số thuế phải thu: ............................................ 49

2.4.4.2 Quy trình trao đổi số thuế đã thu: .............................................. 50

2.4.4.3 Quy trình vận hành, giám sát, hỗ trợ khắc phục lỗi hệ thống: . 51

CHƯƠNG III.

MỘT SỐ GIẢI PHÁP VÀ KIẾN NGHỊ ĐỂ TĂNG CƯỜNG QUAN HỆ

HỢP TÁC GIỮA NGÂN HÀNG ĐẦU TƯ & PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

VỚI TỔNG CỤC HẢI QUAN NHẰM THỰC HIỆN TỐT CÔNG TÁC

THU THUẾ XNK. ......................................................................................... 52

3.1. Định hướng chiến lược hoạt động – phát triển của BIDV đến năm 2015.

................................................................................................................................ 52

3.2. Định hướng chỉ tiêu, chiến lược hoạt động của Hải quan Việt Nam năm

2010. ....................................................................................................................... 56

3.3. Một số giải pháp của BIDV để tăng cường quan hệ hợp tác với Tổng cục

Hải quan trong công tác thu thuế XNK . ........................................................... 57

3.3.1 Mục tiêu, định hướng và một số giải pháp cơ bản để tăng cường công tác

phối hợp thu thuế XNK giữa KBNN, cơ quan Hải quan và các ngân hàng

thương mại trong thời gian tới: ....................................................................... 57

3.3.2. Giải pháp từ phía ngân hàng BIDV để tăng cường quan hệ hợp tác với cơ

quan Hải quan về công tác thu thuế XNK. ....................................................... 60

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

3.4. Kiến nghị với cơ quan Hải quan các cơ quan quản lý Nhà nước và Ngân

hàng nhà nước Việt Nam. .................................................................................... 65

3.4.1. Một số kiến nghị với cơ quan Hải quan .................................................. 65

3.4.1.1. Hiện đại hóa ................................................................................. 66

3.4.1.2. Nội dung về tự động hóa và tin học hóa .................................... 68

3.4.1.3. Tăng cường chống thất thu .......................................................... 69

3.4.1.4 Xây dựng lực lượng hải quan chính quy .................................... 71

3.4.1.5. Nội dung hiện đại hóa trang thiết bị nghiệp vụ, cơ sở vật chất

của Hải quan .............................................................................................. 71

3.4.2. Một số kiến nghị với KBNN, các cơ quan quản lý Nhà nước. ................ 72

3.4.3. Một số kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước Việt Nam. ........................... 73

3.4.3.1 Nâng cao chất lượng hoạt động điều hành vĩ mô về tiền tệ, tín

dụng, ban hành hướng dẫn thực thi các chính sách, văn bản phù hợp

nhằm hỗ trợ các ngân hàng giảm thiểu tối đa rủi ro tín dụng .............. 73

3.4.3.2. Hướng các NHTM hoạt động theo chuẩn mực và thông lệ quốc

tế. ................................................................................................................. 73

KẾT LUẬN .................................................................................................... 76

TÀI LIỆU THAM KHẢO ............................................................................ 77

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

DANH MỤC CÁC TỪ VIẾT TẮT

- BIDV : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- BIDV TW : Hội sở chính của Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam

- KBNN : Kho bạc Nhà nước

- TCHQ (HQ): Tổng cục Hải quan (Hải quan)

- XNK : Xuất nhập khẩu

- DN : Doanh nghiệp

- DNNN : Doanh nghiệp nhà nước

- NSNN : Ngân sách Nhà nước

- KH : Khách hàng;

- NHĐT & PTVN : Ngân hàng Đầu tư và Phát triển Việt Nam;

- NHNN (hay NHNNVN) : Ngân hàng Nhà Nước Việt Nam;

- NHTM : Ngân hàng Thương mại;

- DPRR : Dự phòng rủi ro

- SXKD : Sản xuất kinh doanh;

- TCKT : Tổ chức Kinh tế

- NNT : Người nộp thuế

- BTC : Bộ Tài chính

- CNTT : Công nghệ thông tin

- GDV : Giao dịch viên

- TABMIS : hệ thống thông tin quản lý Ngân sách và Kho bạc

- TCS : chương trình thu NSNN, thu thuế XNK của KBNN

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

PHẦN MỞ ĐẦU

1. Tính cấp thiết của đề tài.

Thực tế trong những năm gần đây cho thấy thủ tục hành chính tiêu tốn rất

nhiều thời gian của các doanh nghiệp. Mặc dù đã có những bước chuyển nhất định,

nhưng trình độ quản lý thuế và Hải quan của Việt Nam hiện vẫn ở mức thấp so với

các nước tiên tiến trên thế giới. Theo báo cáo môi trường kinh doanh hàng năm, các

tổ chức quốc tế xếp thứ hạng về thuế của Việt Nam ở mức 140/182 nước (Singapore

thứ 5, Malaysia thứ 21, Thái Lan thứ 82); thời gian doanh nghiệp làm các thủ tục về

thuế và các nghĩa vụ với ngân sách là 1.050 giờ (trong đó bảo hiểm xã hội và bảo

hiểm y tế chiếm 400 giờ), trong khi Singapore là 84 giờ, Indonesia 266 giờ, Malaysia

145 giờ, Thái Lan 264 giờ. Đối với Hải quan, việc kiểm tra, giám sát hàng hóa xuất

nhập khẩu thực hiện thủ công; khai Hải quan, nộp thuế chưa được điện tử hóa…, thời

gian thông quan còn kéo dài; tỷ lệ hàng hóa thuộc diện kiểm tra thực tế cao gấp 2 lần

các nước trong khu vực; gấp 3 lần các nước tiên tiến.

Thuế và Hải quan trong thời gian qua có nhiều chuyển biến đáng ghi nhận,

nhưng so với yêu cầu và kỳ vọng thì cần có sự đột phá mạnh mẽ hơn nữa. Sự thiếu

đồng bộ của các chuẩn mực với các thông lệ quốc tế và chất lượng nhân lực chuyên

trách quá mỏng cần bổ sung tại các đơn vị Hải quan, thuế cũng là nguyên nhân dẫn

tới cải cách hành chính và hiện đại hóa chưa đạt những bước tiến như mong đợi.

Từ thực trạng trên, kết hợp với chủ trương của Chính phủ về thúc đẩy thanh

toán không dùng tiền mặt, chủ trương hiện đại hoá và cải cách thủ tục hành chính của

Bộ Tài chính. Bộ Tài chính đã ban hành Thông tư 128/2008/TT-BTC ngày

24/12/2008 về việc Hướng dẫn thu và quản lý các khoản thu Ngân sách Nhà nước

(NSNN) qua Kho bạc Nhà nước (KBNN), trong đó có hướng dẫn các hình thức thu

NSNN qua hệ thống ngân hàng thương mại (NHTM), đặc biệt là từ chủ trương hiện

đại hoá của ngành Hải Quan theo hướng triển khai Hải Quan điện tử góp phần cải

Nguyễn Thị Minh Thu 1 Hải quan 48

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

cách thủ tục hành chính theo hướng đơn giản, rõ ràng, minh bạch, dễ thực hiện, tạo

điều kiện thuận lợi cho các doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực XNK.

Nhằm nâng cao hiệu quả quản lý quỹ ngân sách nhà nước qua Kho bạc Nhà

nước, thực hiện tốt chỉ đạo của Chính phủ về tăng cường thanh toán không dùng tiền

mặt và tạo điều kiện thuận lợi cho các đối tượng thực hiện nghĩa vụ nộp ngân sách

nhà nước được tiếp cận các hình thức thu mới qua ngân hàng, đồng thời vẫn tuân thủ

các quy định pháp luật về thuế và các khoản thu ngân sách nhà nước, ngày 18/8/2009,

Kho bạc Nhà nước, Tổng cục Hải quan và Ngân hàng đầu tư và phát triển Việt Nam

(BIDV) đã ký kết “thỏa thuận hợp tác về tổ chức phối hợp thu ngân sách Nhà nước

tại quầy giao dịch các chi nhánh, các phòng giao dịch của BIDV”.

Trước thực tiễn trên, cùng với quá trình nghiên cứu và nhận thức cá nhân,

chuyên đề thực tập tốt nghiệp của em đã đi sâu vào đề tài : ”Xây dựng quan hệ hợp

tác với cơ quan Hải quan để thực hiện tốt công tác thu thuế XNK qua Ngân hàng

Đầu tư và phát triển Việt Nam BIDV”.

2. Mục tiêu của đề tài.

Mục tiêu của đề tài tập trung vào các nội dung:

- Đáng giá hoạt động một số mặt của Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam

trong những năm gần đây.

- Thực trạng kết quả hợp tác giữa cơ quan hải quan và một số Ngân hàng

thương mại Việt Nam., đặc biệt là đối với BIDV. Đưa ra mô hình quy trình hợp tác

giữa BIDV và Hải quan Việt Nam.

- Đề xuất một số giải pháp, kiến nghị góp phần tăng cường hợp tác giữa BIDV

và Hải quan Việt Nam.

3. Phương pháp thực hiện đề tài.

Chuyên đề thực tập tốt nghiệp được thực hiện trên cơ sở phương pháp phân tích

định tính và phân tích định lượng, trong đó chủ yếu dùng phương pháp định tính để

nghiên cứu các vấn đề lý luận và thực tiễn của quan hệ hợp tác giữa KBNN, cơ quan

Nguyễn Thị Minh Thu 2 Hải quan 48

Website: http://www.docs.vn Email : [email protected] Tel : 0918.775.368

Hải quan và BIDV . Từ đó đề xuất các biện pháp - giải pháp, các kiến nghị và điều

kiện để tăng cường quan hệ hợp tác giữa BIDV và cơ quan Hải quan nhằm thực hiện

tốt công tác thu thuế XNK cho NSNN.

4. Đối tượng và phạm vi thực hiện của đề tài.

- Đối tượng của đề tài : quan hệ hợp tác giữa Ngân hàng Đầu tư và phát triển

Việt Nam và cơ quan Hải quan Việt Nam về thu thuế XNK.

- Phạm vi thực hiện của đề tài : nghiên cứu trong phạm vi toàn bộ hệ thống

NHĐT&PTVN trên cơ sở số liệu báo cáo từ năm 2005 đến năm 2009 .

1. Kết cấu của đề tài.

Kết cấu đề tài bao gồm các nội dung sau :

Phần mở đầu.

Chương 1: Khái quát về Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam.

Chương 2: Thực trạng quan hệ hợp tác giữa Tổng cục Hải quan và một số Ngân

hàng thương mại Việt Nam. Mô hình quy trình thu thuế XNK ở Ngân hàng Đầu tư và

phát triển Việt Nam.

Chương 3: Một số giải pháp và kiến nghị để tăng cường quan hệ hợp tác giữa

Ngân hàng Đầu tư và phát triển Việt Nam với tổng cục hải quan nhằm thực hiện tốt

công tác thu thuế XNK..

Kết luận.

Nguyễn Thị Minh Thu 3 Hải quan 48