Triển khai thực hiện FATCA - thách thức đối với các tổ chức tài chính ở Việt Nam

- DOANH NGHIEP VCll NGAN HANG \

W k m THUC HIEN FATCA - IHACH THilC flOl Vdl

CAC TO CHOC TJU CHiNH nlVJ^ NAM "JS-T/JS. Nguyen Van Ngoc,

TbS. Trin Tbi Hoai Tbu *

D?o luat tuan thu thue

ddi vdi cac tai khoan

d nudc ngoai cua

Hoa Ky (Foreign Account Tax

Compliance Act (FATCA)) dflgc

ban hanh nam 2010. My c dich

eua FATCA la nham ngan ngfla

ca nhan, td chflc la dd'i tfldng

phai ndp thu l theo luat phap

Hoa Ky tim each trd'n thu l thdng

qua cac khoan dau tfl d nfldc

ngoai. Mac du FATCA la mdt dao

luat eua Hoa Ky nhflng pham vi

dieu chinh va ddi tfldng ap dyng

rdng, anh hfldng trfle ti^p tdi eae

td chflc tai chfnh (TCTC) trdn

pham vi toan cau. Trong pham vi

bai viet nay, chung tdi xin dfldc

gidi thidu sd Iflgc ve tinh hinh

trien khai thflc hidn FATCA tren

the' gidi, cac yeu cau eg ban eua

FATCA va nhflng thaeh thfle ma

cae TCTC ndi ehung va td chflc

tin dung 6 Vidt Nam noi rieng

phai ddi mat khi trien khai thflc

hien FATCA.

1. Tinh hinh trien khai thUc hl6n

FATCA tren the gidi

De thflc hidn FATCA, TCTC

phai dang ky tuan thu FATCA vdi

Sd Thue vu Hoa Ky (IRS). Hoa

Ky dfla ra 02 each thflc lfla chpn

tukn thu FATCA, gdm;

(i) TCTC chu ddng tham gia

Thoa thuan trfle tiep vdi IRS (Thda

thucin FFIs) thdng qua vide dang

k>/ ma sd nhgn dang trung gian

* Ctf quan Thanh tra, giam sat ngan hang,

NHNN

toan cau (ma GIIN) vdi IRS: neu

lfla chgn hinh thflc nay, TCTC

se trfle tie'p cung cap thdng tin

theo ydu cau cija FATCA chp IRS

va thfle hien kha'u trfl thu l dd'i

v6i cac khoan thanh toan thude

dien khau trfl. Cac TCTC se phai

tfl giai quyd't trd ngai ve phap ly

trong trfldng hgp cd sfl xung dot

phap luat trong nfldc v6i yeu cl u

cua FATCA.

(ii) Chinh phu dd'i tac ky ki t

Hidp djnh song phflong vdi

Chfnh phu Hoa Ky (IGA) ve viec

thfle hien FATCA: v6i hinh thflc

nay, Chinh phu dd'i tac se dam

phan, k'^ ke't trfle tid'p vdi Chinh

phu Hoa Ky va thfle hidn eae yeu

c l u cija FATCA theo quy dinh tai

IGA.

IGA hidn tai ed hai md hinh:

IGA md hinh 1 va IGA md hinh

2.

IGA md hinh 1 : Theo mo hinh

nay, cac TCTC se eung cap thdng

tin theo ydu el u cCia FATCA cho

Chinh phu ddi tac de ehuyen

cho IRS; cac TCTC se dflde eoi la

td chflc tukn thu FATCA va khdng

phai ky ki t Thoa thuan FFIs vdi

IRS. IGA md hinh 1 ehia thanh

2 hinh thflc I A va IB : IGA md

hinh I A cd sfl trao doi thdng tin

2 chil u gifla IRS va ca quan cd

thi m quyen d qude gia doi tac;

IGAm d hinh I B khdng ed sfltrao

ddi thdngti n 2 chieu.

IGA md hinh 2: Theo mo hinh

nay, cac TCTC se cung cS'p thdng

tin theo yeu cdu cua FATCA trfle

til p eho IRS tren eo sd cho phdp

eua Chinh phu ddi tae. Khi cd

yeu clu , Chinh phu do'i tac phai

gfli hoac yeu cau TCTC gfli thdng

tin bdsung cho IRS.

Theo thdng tin dflgc edng bd

tren trang web cua Bd Tai ehfnh

Hoa Ky (thdng tin cap nhat ngay

18/01/2015), hien cd 47 qudc

gia da ky ket IGA vdi Hoa Ky

theo md hinh 1 va 7 qudc gia k^

kd't IGA vdi Hoa Ky theo md hinh

2. Ngoai ra, 58 qud'e gia khac

hien da dat dfldc thda thuan IGA

dang k l vdi Hoa K^, trong dd cd

51 qud'c gia dam phan IGA theo

mo hinh 1 va 7 qudc gia dam

phan IGA theo md hinh 2. Nhfl

vay, di n thdi dil m hien nay, da

cd 112 qude gia da ky ket IGA

hoae da dat dfldc thoa thuan IGA

dang k l vdi Hoa Ky dflde cdng

bd cdng khai. Ngoai ra, cdn rat

nhieu qude gia khae dang trong

tid'n trinh dam phan IGA vdi

Hoa Ky, trong dd ed Viet Nam.

Tai khu vflc Ddng Nam A, hien

cd 6 qudc gia gdm: Singapore,

Indonesia, Malaysia, Thailand,

Cambodia, Philippines, trong

dd, Singapore da hoan tat ky ki t

IGA theo md hinh 1 vdi Hoa Ky

va 5 qudc gia cdn lai da dat dflgc

thda thu^n IGA dang ke vdi Hoa

Ky.

Danh sach cae TCTC dang ky

tuan thu FATCA va da dfldc IRS

c3!p ma sd nhan dgng td chflc

trung gian tdan cau (ma sdGIlN)

tai thdi dil m thang 01/2015 la

147.045 td ehfle (Danh sach nay

hien dfldc cap nhat hang thang).

Nhflng thdng tin ndu tren eho

thay, vi^c hgp tac v6i Chfnh

phu Hoa Ky de trien khai thflc

hidn FATCA da trd thanh mdt

xu hfldng chung tren th i gidi.

TAP CHl NGAN HANC [ SO 5 | THANG 3/2015 fij