Thực hành báo cáo tài chính và báo cáo thuế

UỶ BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ HỒ CHÍ MINH

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ THỦ ĐỨC

KHOA TÀI CHÍNH KẾ TOÁN

TÀI LIỆU HỌC TẬP

THựC HÀNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ

BÁO CÁO THUẾ

Biên so an: Trần Thị Tùng

TRƯỜNG CAO ĐẲNG CÔNG NGHỆ

THỦ ĐỨC

đ k c b . . . . Q ( M / £ ^ . .

Thành phố Hồ Chí Minh, Thang 05 năm 2016

Ì1 ........ ....... ầ

MỤC LỤC

PHẦN 1: HƯỚNG DẪN TH ựC HÀNH.......................................................................

BÀI 1: LẬP BÁO CÁO T H U Ế ......................................................................................1

Mục tiêu......................................................................................................................... 1

1.1 Giới thiệu chung...........................................................................................................1

1.1.1 Khái niệm.............................................................................................................1

1.1.2 Những quy định hiện hành về báo cáo thuế......................................................1

1.1.3 Hồ sơ báo cáo thuế............................................................................................. 2

1.1.4 Thời hạn nộp báo cáo thuế.................................................................................2

1.1.5 Các loại báo cáo thuế..........................................................................................2

1.1.6 Các loại báo cáo thuế theo thời hạn nộp............................................................2

1.1.7 Các loại báo cáo thuế theo đói tượng nộp thuế................................................. 3

1.1.8 Quy định về ký hiệu, mẫu số hoá đơn GTGT................................................... 4

1.2 Hướng dẫn tải và cài đặt phần mềm HTKK...............................................................6

1.2.1 Giới thiệu phần mềm HTKK.............................................................................6

1.2.2 Hướng dẫn tải phần mềm HTKK.......................................................................7

1.2.3 Hướng dẫn cài đặt phần mềm HTKK.............................................................. 7

1.2.4 Hướng dẫn phục hồi và sao lưu dữ liệu........................................................... 8

1.3 Hướng dẫn lập kê khai thông tin người nộp thuế...................................................... 9

1.4 Hướng dẫn kê khai thuế giá trị giá tăng.................................................................... 12

1.4.1 Hướng dần thiết lập thông tin trước khi khai báo thuế....................................12

1.4.2 Hướng dẫn lập bảng kê HĐ, chứng từ HH, dịch vụ mua vào..........................13

1.4.3 Hướng dẫn lập bảng kê HĐ, chứng từ HH, dịch vụ bán r a .............................16

1.4.4 Hướng dẫn lập tờ khai thuế GTGT khấu trừ.....................................................19

1.4.5 Hướng dẫn các thao tác khác............................................................................25

1.5 Hướng dẫn tải dữ liệu từ file Excel vào phần mềm HTKK.....................................25

1.6 Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn.................................................. 27

1.6.1 Một số quy định chung.....................................................................................27

1.6.2 Hướng dẫn lập báo cáo tình hình sử dụng hoá đơn .......................................27

1.7 Hướng dẫn lập báo cáo tổng hợp nhập - xuất - tồn................................................. 29

1.8 Hướng dẫn kê khai thuế TNCN................................................................................. 30

1.8.1 Giới thiệu hồ sơ kê khai thuế TNCN..............................................................30

1.8.2 Hướng dẫn lập tờ khai thuế TNCN mẫu 02/KK-TNCN...............................30

BÀI 2: KÊ KHAI THUÉ QUA MẠNG...................................................................... 33

Mục tiêu...................................................................................................................... 33

2.1 Giới thiệu phần mềm kê khai thuế qua mạng........................................................... 33

2.1.1 Giới thiệu phần mềm kê khai thuế....................................................................33

2.1.2 Một số khái niệm cơ bản................................................................................... 36

2.2 Hướng dẫn kê khai thuế qua mạng........................................................................... 38

2.2.1 Hướng dẫn cài đặt chữ ký số và phần mềm kê khai thuế qua mạng............... 39

2.2.2 Hướng dẫn đăng ký tài khoản kê khai, nộp tờ khai thuế qua mạng................40

2.2.3 Hướng dẫn đăng nhập vào hệ thống kê khai thuế qua mạng.......................... 44

2.2.4 Hướng dẫn đăng ký tờ khai thuế qua mạng..................................................... 45

2.2.5 Hướng dẫn tạo tờ khai và bảng kê bằng phần mềm HTKK........................... 46

2.3 Hướng dẫn nộp tờ khai, kiểm tra, tra cứu hồ sơ thuế.............................................. 48

2.3.1 Hướng dẫn nộp tờ khai.....................................................................................48

2.3.2 Hướng dẫn tra cứu tờ khai................................................................................52

BÀI 3: BÁO CÁO TÀI CHÍNH.................................................................................. 53

Mục tiêu......................................................................................................................53

3.1 Hướng dẫn lập bảng cân đối phát sinh.....................................................................53

3.1.1 Biểu mẫu bảng cân đối số phát sinh.................................................................53

3.1.2 Hướng dẫn cách lập bảng cân đối số phát sinh................................................53

3.2 Hướng dẫn lập bảng cân đối kế toán.........................................................................54

3.3 Hướng dẫn lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh............................................55

3.4 Hướng dẫn lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp trực tiếp)...............55

3.5 Hướng dẫn lập báo cáo tài chính trên phần mềm HTKK.........................................55

PHẰN 2: DỬ LIỆU BÀI TẬP THựC HÀNH..............................................................

PHẦN 3: ĐÁP ÁN BÀI TẬP THựC HÀNH...............................................................

Tài liệu tham khảo

Phu lue

DANH MỤC CHỮ VIẾT TẮT

BCTC : Báo cáo tài chính

CCDC : Công cụ dụng cụ

HĐ : Hoá đon

HĐLĐ : Họp đồng lao động

HH : Hàng hoá

HTKK : Hỗ trợ kê khai

GTGT : Giá trị gia tăng

NNT : Người nộp thuế

TNCN : Thu nhập cá nhân

TNCT : Thu nhập chịu thuế

TSCĐ : Tài sản cố định

BÀI 1: LẶP BÁO CÁO THUẾ

Mục tiêu:

Sau khi học xong học bài này, người học có thể:

• Trình bày được một số thông tin chung về báo cáo thuế.

• Nhận diện được các chỉ tiêu, nội dung cơ bản trên hoá đơn.

• Phân biệt được hoá đơn, chứng từ hàng hoá dịch vụ mua vào và bán ra.

• Phân tích và tổng họp được chứng từ phục vụ cho quá trình khai báo

thuế GTGT, thuế TNCN.

• Trình bày được quy trình kê khai và cách lập các phụ lục trên báo cáo

thuế GTGT và thuế TNCN.

• Tải và cài đặt được phần mềm HTKK cập nhật mới nhất.

• Kê khai được thông tin doanh nghiệp, thông tin người nộp thuế.

• Lập được báo cáo thuế GTGT và thuế TNCN trên phần mềm HTKK.

1.1 Giới thiệu chung

1.1.1 Khái niệm

Báo cáo thuế là việc thực hiện các thủ tục thuể, lập các báo cáo thuế theo

biểu mẫu báo cáo thuế do cơ quan thuế quy định. Tuỳ thuộc vào loại thuế, sắc thuế

mà áp dụng các biểu mẫu báo cáo thuế khác nhau. Thời hạn nộp các báo cáo thuế

cũng tuỳ thuộc vào từng loại thuế.

1.1.2 Những quy định hiện hành về báo cáo thuế

- Người nộp thuế phải tính và báo cáo số tiền thuế phải nộp ngân sách Nhà nước,

trừ trường họp cơ quan thuế ấn định thuế hoặc tính thuế theo quy định.

- Người nộp thuế phải báo cáo thuế chính xác, trung thực, đầy đủ các nội dung

trong tờ báo cáo thuế với cơ quan thuế theo mẫu do Bộ Tài chính quy định và

nộp đủ các chứng từ, tài liệu quy định trong hồ sơ báo cáo thuế.

- Đối với loại thuế báo cáo thuế theo tháng, quý hoặc năm, nếu trong kỳ tính

thuế không phát sinh nghĩa vụ thuế hoặc người nộp thuế đang thuộc diện được

hưởng ưu đãi, miễn giảm thuế thì người nộp thuế vẫn phải nộp hồ sơ báo cáo

thuế cho cơ quan thuế.

THựC HÀNH BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ BÁO CÁO THUÉ - CAO ĐẲNG

1