Tài liệu Pháp luật về thuế và báo cáo thuế ppt

1

PHAÙP LUAÄT VEÀ THUEÁ

VAØ BAÙO CAÙO THUEÁ

Giaûng vieân:

Tieán Só Phan Hieån Minh

Thaùng 01 -2007

2

CHÖÔNG 1: TOÅNG QUAN VEÀ THUEÁ

I. KHAÙI QUAÙT II. HEÄ THOÁNG LUAÄT THUEÁ HIEÄN HAØNH III. PHAÂN LOAÏI THUEÁ IV. TYÛ LEÄ THUEÁ SO GDP V. HOÏC THUYEÁT: TROÏNG CUNG/ TROÏNG CAÀU VI. CAÙC HÌNH THÖÙC LIEÂN KEÁT KINH TEÁ

VII. CAÙC BIEÄN PHAÙP THÖÏC HIEÄN CHÍNH SAÙCH

NGOAÏI THÖÔNG VIII. PHÖÔNG HÖÔÙNG SÖÛA ÑOÅI HEÄ THOÁNG LUAÄT THUEÁ

IX. CAÙC YEÁU TOÁ CUÛA LUAÄT THUEÁ X. TOÙM TAÉT CAÙC YÙ QUAN TROÏNG

XI. CAÂU HOÛI

3

Chöông 1 – I. Khaùi quaùt

A. Khaùi nieäm:

ƒ Nghóa vuï baét buoäc.

ƒ Quyeàn lôïi.

ƒ Xöû lyù vi phaïm.

B. Chöùc naêng:

ƒ Phaân phoái vaø phaân phoái laïi.

ƒ Ñieàu tieát neàn kinh teá:

à Taùc ñoäng möùc ñoä vaø cô caáu toång caàu.

à Taùc ñoäng ñeán tieàn löông.

à Taùc ñoäng ñeán mua saém.

4

Chöông 1 - II. Heä thoáng luaät thueá hieän haønh

Goàm 6 luaät vaø 3 phaùp leänh

Nhoùm huy ñoäng

töø thu nhaäp

Nhoùm huy ñoäng töø

söû duïng thu nhaäp

(tieâu duøng)

Nhoùm huy ñoäng

töø taøi saûn

1. Thueá thu nhaäp

ñoái vôùi ngöôøi coù

thu nhaäp cao

(Phaùp leänh)

2. Thueá thu nhaäp

doanh nghieäp

(Luaät)

1 Thueá giaù trò gia

taêng (Luaät)

2. Thueá tieâu thuï ñaëc

bieät (Luaät)

3. Thueá xuaát khaåu,

thueá nhaäp khaåu

(Luaät)

1. Thueá Nhaø ñaát

(Phaùp leänh)

2. Thueá söû duïng ñaát

noâng nghieäp (Luaät)

3. Thueá chuyeån quyeàn

söû duïng ñaát (Luaät)

4. Thueá taøi nguyeân

(Phaùp leänh)

5

Chöông 1 – III. Phaân loaïi thueá

1. Thueá tröïc thu

2. Thueá giaùn thu

3. Öu, nhöôïc ñieåm

Thueá tröïc thu Thueá giaùn thu

Öu

ñieåm

a. Phuø hôïp nguyeân taéc

coâng baèng hôïp lyù veà

thueá

a. Thu nhanh, thu deã

b. Khoâng gaây phaûn öùng

taâm lyù ngöôøi tieâu duøng

Nhöôïc

ñieåm

a. Tính caùch bieåu loä deã

gaây phaûn öùng taâm lyù

cuûa ngöôøi chòu thueá

b. Thu chaäm, khoù thu

- Khoâng phaân bieät ñoái xöû

giöõa caùc taàng lôùp daân cö,

chöa baûo ñaûm nguyeân taéc

coâng baèng hôïp lyù veà thueá

6

Chöông 1 - IV. Tyû leä thueá so vôùi GDP

Nguoàn: IMF

7

Chöông 1 – V. Lyù thuyeát troïng cung – troïng caàu

A. Lyù thuyeát troïng cung

- Muoán taêng naêng suaát phaûi kích thích lao ñoäng, ñaàu tö vaø

tieát kieäm

- Phaùi troïng cung cho raèng thueá suaát cao laøm giaûm möùc ñoä

vaø qui moâ tieát kieäm, ñoàng thôøi thuû tieâu nhieät tình kinh

doanh, ñoäng löïc ñaàu tö..

B. Lyù thuyeát troïng caàu

- Muoán ñaåy maïnh saûn xuaát, baûo ñaûm caân ñoái cung caàu

treân thò tröôøng thì phaûi tìm bieän phaùp kích thích caàu coù

hieäu quaû.

- Heä quaû cuûa vieäc gia taêng quaù möùc söï can thieäp cuûa Nhaø

nöôùc vaøo neàn kinh teá laø qui moâ chi ngaân saùch quaù lôùn, caùc

möùc thueá daâng leân cao.

8

Chöông 1 – VI. Caùc hình thöùc lieân keát kinh teá

1. Hieäp hoäi maäu dòch töï do (FREE TRADE

ASSOCIATION - FTA)

2. Lieân minh thueá quan (Custom Union)

3. Thò tröôøng chung (Common market)

4. Lieân minh kinh teá (Economic Union)

9

Chöông 1 – VII. Caùc bieän phaùp thöïc hieän chính

saùch ngoaïi thöông

- Thueá quan

- Bieän phaùp haïn cheá soá löôïng

- Bieän phaùp taøi chính tieàn teä phi thueá quan

- Bieän phaùp kyõ thuaät

10

Chöông 1 – VIII. Söûa ñoåi boå sung Luaät Thueá

theo höôùng

1. Môû roäng ñoái töôïng chòu thueá, taïo ñieàu kieän cho caùc cô

sôû kinh doanh, giaûm chi phí, naâng cao hieäu quaû vaø khaû

naêng caïnh tranh.

2. Thu goïn soá löôïng möùc thueá suaát.

3. Thoáng nhaát nghóa vuï thueá, taïo moâi tröôøng kinh doanh

bình ñaúng trong vieäc thöïc hieän nghóa vuï thueá.

4. Giaûm tyû leä ñieàu tieát veà thueá TNDN.

5. Töøng böôùc ñôn giaûn thuû tuïc haønh chính veà thueá ñeå tieán

tôùi ñoái töôïng noäp thueá töï khai, töï tính, töï noäp thueá gaén

lieàn vôùi taêng cöôøng chöùc naêng quaûn lyù, giaùm saùt cuûa cô

quan thueá (xem Chöông 9).

11

Chöông 1 – IX. Caùc yeáu toá cuûa Luaät thueá

1. Ñoái töôïng noäp thueá: chuû theå cuûa thueá (ngöôøi noäp thueá)

2. Ñoái töôïng chòu thueá: caên baûn chòu thueá (thu nhaäp, taøi saûn, haøng

hoùa hoaëc dòch vuï)

3. Tröôøng hôïp khoâng thuoäc dieän chòu thueá

4. Caên cöù tính thueá: giaù tính thueá

5. Thueá suaát:

- Tæ leä coá ñònh;

- Luõy tieán töøng phaàn;

- Luõy tieán toaøn phaàn;

- Thueá suaát tuyeät ñoái.

6. Phöông phaùp tính thueá

7. Keâ khai quyeát toaùn thueá

8. Mieãn giaûm thueá, öu ñaõi thueá

9. Xöû lyù vi phaïm, khieáu naïi, khôûi kieän

12

Chöông 1 – X. Toùm taét caùc yù quan troïng

- Heä thoáng Luaät thueá cuûa Vieät Nam

- Thueá tröïc thu – Thueá giaùn thu – Öu nhöôïc ñieåm

- Caùc bieän phaùp thöïc hieän chính saùch ngoaïi thöông vôùi xu

theá hoäi nhaäp

- Ñònh höôùng chieán löôïc caûi caùch thueá

- Caùc yeáu toá cuûa luaät thueá

- Caùc nguyeân taéc cuûa luaät thueá

13

Chöông 1 – XI. Caâu hoûi

1. Trình baøy öu ñieåm, nhöôïc ñieåm cuûa thueá giaùn thu vaø

thueá tröïc thu? Theo caùc anh chò vôùi xu theá hoäi nhaäp,

heä thoáng thueá hieän haønh cuûa Vieät Nam neân taäp trung

thueá giaùn thu hay thueá tröïc thu? Vì sao?

2. Keå teân caùc loaïi thueá trong heä thoáng thueá hieän haønh?

3. Thueá tröïc thu goàm caùc loaïi thueá naøo?

4. Thueá giaùn thu goàm caùc loaïi thueá naøo?

5. Chöùc naêng cuûa thueá.

6. Caùc yeáu toá cuûa luaät thueá.

7. Caùc nguyeân taéc cuûa luaät thueá.

14

CHÖÔNG 2

THUEÁ THU NHAÄP DOANH NGHIEÄP

I. KHAÙI QUAÙT II. ÑOÁI TÖÔÏNG NOÄP THUEÁ III. ÑOÁI TÖÔÏNG KHOÂNG THUOÄC DIEÄN NOÄP THUEÁ IV. CAÊN CÖÙ TÍNH THUEÁ

V. THUEÁ SUAÁT BOÅ SUNG

VI. THUEÁ TNDN ÑOÁI VÔÙI NHAØ THAÀU, NHAØ THAÀU PHUÏ NÖÔÙC NGOAØI VII. THUEÁ TNDN ÑOÁI VÔÙI HOÄ KINH DOANH KHOÂNG THÖÏC HIEÄN CHEÁ ÑOÄ KEÁ TOAÙN, HOÙA ÑÔN VIII. NOÄP THUEÁ TNDN IX. DOANH NGHIEÄP LIEÂN KEÁT X. THUEÁ TNDN CAÙC NÖÔÙC THUOÄC AFTA XI. PHÖÔNG HÖÔÙNG HOAØN THIEÄN THUEÁ TNDN XII. TOÙM TAÉT CAÙC YÙ QUAN TROÏNG XIII. PHUÏ LUÏC - BAÙO CAÙO THUEÁ TNDN

XIV. CAÂU HOÛI

15

Chöông 2 – I. Khaùi quaùt

- Thueá Thu nhaäp doanh nghieäp (TNDN) laø loaïi thueá tröïc

thu ñaùnh vaøo phaàn thu nhaäp sau khi tröø caùc chi phí lieân

quan ñeán thu nhaäp cuûa cô sôû saûn xuaát, kinh doanh, dòch vuï.

- Thueá TNDN aùp duïng chung cho caùc thaønh phaàn kinh teá,

ñieàu chænh caû ñoái vôùi cô sôû thöôøng truù cuûa coâng ty nöôùc

ngoaøi hoaït ñoäng kinh doanh taïi Vieät Nam, caùc toå chöùc, caù

nhaân nöôùc ngoaøi hoaït ñoäng kinh doanh taïi Vieät Nam

khoâng theo Luaät Ñaàu tö nöôùc ngoaøi taïi Vieät Nam (Cô sôû

thöôøng truù cuûa coâng ty nöôùc ngoaøi ôû Vieät Nam laø cô sôû

kinh doanh maø thoâng qua cô sôû naøy coâng ty nöôùc ngoaøi

tieán haønh moät phaàn hay toaøn boä hoaït ñoäng kinh doanh cuûa

mình taïi Vieät Nam).