Quá trình hạch toán chủ yếu.DOC

Lêi më ®Çu

NÒn kinh tÕ cña §Êt níc ta trong nh÷ng n¨m qua ®· co nh÷ng thay ®èi vµ

chuyÓn biÕn m¹nh mÏ . Tõ nÒn kinh tÕ tËp trung quan liªu bao cÊp chuyÓn sang nÒn kinh

tÕ hµng ho¸ nhiÒu thµnh phÇn theo ®Þnh híng X· héi chñ nghÜa ,vËn hµnh theo c¬ chÕ thÞ

trêng cã sù qu¶n lÝ cña Nhµ níc. ChÝnh s ®æi míi nµy ®· gióp cho c¸c Doanh nghiÖp

trong níc ph¸t huy ®îc søc s¸ng t¹o vµ cã ®ñ kh¶ n¨ng canh tranh víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi

®a nÒn kinh tÕ níc ta ngµy mét ph¸t triÓn.

Muèn thùc hiÖn ®îc ®iÒu ®ã th× vÊn ®Ò mµ mçi Doanh nghiÖp ®Ò ra lµ lµm

thÕ nµo ®Ó Doanh nghiÖp cña m×nh cã thÓ duy tr× vµ ®øng v÷ng trªn thÞ trêng t¹o ®îc lßng

tin còng nh x©y dùng cho m×nh mét th¬ng hiÖu v÷ng vµng ®ñ søc ®Ó c¹nh tranh. §Ó lµm

tèt ®îc ®iÒu nµy Doanh nghiÖp cÇn lµm tèt c«ng t¸c kÕ to¸n . §©y lµ mét kh©u quan träng

gióp cho nhµ qu¶n lÝ cã thÓ qu¶n lÝ tµi chÝnh mét c¸ch chÆt chÏ ®Ó tõ ®ã ®a ra ®îc nh÷ng

quyÕt ®Þnh ®em l¹i hiÖu qu¶ kinh tÕ cao.

KÕ to¸n lµ mét hÖ thèng th«ng tin thùc hiÖn viÖc ph¶n ¸nh vµ gi¸m ®èc mäi

diÔn biÕn cña qu¸ tr×nh ho¹t ®éng thùc tÕ liªn quan ®Õn lÜnh vùc kinh tÕ tµi chÝnh cña mét

tæ chøc cô thÓ th«ng qua c¸c ph¬ng ph¸p nghiÖp vô.

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 1

MÆt kh¸c KÕ to¸n cßn ®îc hiÓu nh lµ mét c«ng viÖc tÝnh to¸n vµ ghi chÐp

b»ng con sè mäi hiªn tîng kinh tÕ ph¸t sinh trong Doanh nghiÖp ®Ó tõ ®ã cung cÊp mét

c¸ch toµn diÖn khoa häc vµ chÝnh x¸c vÒ t×nh h×nh vµ kÕt qu¶ ho¹t ®éng kinh doanh cña

Doanh nghiÖp.

Sau mét thêi gian thùc tËp t¹i C«ng ty Cæ phÇn B¾c Long ®îc sù gióp ®ì tËn

t×nh cña c¸c phßng ban cã liªn quan em ®· hoµn thµnh xong b¸o c¸o thùc tËp nghiÖp vô kÕ

to¸n cña m×nh . Do tr×nh ®é cßn h¹n chÕ nªn trong b¸o c¸o cña m×nh em kh«ng tr¸nh

khái nh÷ng sai sãt ,em rÊt mong ®îc sù ®ãng gãp ý kiÕn cña c«. Em xin tr©n thµnh c¶m

¬n c«.

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 2

Néi dung

I. §Æc ®iÓm ho¹t ®éng cña ®¬n vÞ:

1. VÞ trÝ ®Þa lý vµ c¬ së vËt chÊt cña ®¬n vÞ.

C«ng ty cæ phÇn B¾c Long ®îc ®ãng Phêng Hång Hµ - Thµnh Phè H¹ Long - TØnh Qu¶ng

Ninh.

PhÝa §«ng gi¸p nhµ m¸y ®ãng tµu H¹ long , PhÝa T©y gi¸p ®êng bao biÓn vÞnh H¹

Long, phÝa Nam gi¸p víi khu ®« thÞ më réng LICOGI, phÝa B¾c gi¸p víi Quèc lé 18B .

C«ng ty cæ phÇn B¾c Long cã tæng diÖn tÝch lµ 4,8 ha .GiÊy phÐp kinh doanh ®îc Së KÕ

ho¹ch tØnh Qu¶ng Ninh cÊp theo giÊy phÐp sè 823 ngµy 23 th¸ng 2 n¨m 2005 víi chøc n¨ng ngµnh

nghÒ lµ: "S¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng" C«ng ty cã tæng sè c«ng nh©n tham gia trùc tiÕp s¶n xuÊt lµ

trªn 40 ngêi.

Sè vèn ®¨ng ký kinh doanh : 6.500.000.000

Vèn cè ®Þnh : 4.500.000.000

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 3

Vèn lu ®éng: 2.000.000.000

Tµi s¶n cè ®Þnh h¬n 6 tû, trong ®ã gåm 1 d©y truyÒn s¶n xuÊt vËt liÖu x©y dùng ®îc nhËp tõ

Trung Quèc víi m¸y Ðp thuû lùc ®Ó s¶n xuÊt mÆt hµng g¹ch l¸t nÒn chÞu lùc silicat víi chÊt lîng ®¹t

tiªu chuÈn Quèc tÕ .Mét khu tËp thÓ gåm 20 phßng cho c¸n bé c«ng nh©n viªn chøc, 01s©n thÓ thao ,

01 nhµ ®Ó xe cho c«ng nh©n, 01 nhµ b¶o vÖ nhµ m¸y, 01 nhµ lµm viÖc vµ héi trêng , 01 nhµ ¨n cho

trªn kho¶ng 60 chç ngåi.

2. Tæ chøc bé m¸y qu¶n lý C«ng ty:

C«ng ty cæ phÇn B¾c Long gåm cã 4 phßng ban vµ 3 ph©n xëng.

*Phßng ban gåm: Ban Gi¸m ®èc gåm cã 03 ngêi: 01 Gi¸m ®èc vµ 02 phã Gi¸m ®èc (Phã

gi¸m ®èc Tµi chÝnh vµ Kinh doanh, Phã gi¸m ®èc kü thuËt).

*Ph©n xëng gåm: Ph©n xëng t¹o h×nh , ph©n xëng sÊy nung ,Ph©n xëng c¬ ®iÖn.

S¬ ®å bé m¸y qu¶n lý

3. Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n: Gåm 4 ngêi (3 n÷, 1 nam):

S¬ ®å bé m¸y kÕ to¸n

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 4

KÕ to¸n trëng

Gi¸m ®èc

Phã gi¸m ®èc

Tµi chÝnh

Phã Gi¸m ®èc

Kü thuËt

PX

T¹o h×nh

PX

SÊy nung

PX

C¬ ®iÖn

Bé phËn kÕ to¸n ®îc ph©n chia nh vËy mçi ngêi ®Òu cã nhiÖm vô thùc hiÖn riªng tõng c«ng

viÖc cña m×nh nh»m ®¶m b¶o møc ®é c«ng viÖc còng nh tÝnh chÝnh x¸c cña c«ng viÖc.

*H×nh thøc kÕ to¸n vµ c¸c chÕ ®é kÕ to¸n.

- H×nh thøc ghi sæ: Chøng tõ ghi sæ

- H¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

- §¸nh gi¸ tµi s¶n.

+ Tµi s¶n cè ®Þnh theo nguyªn gi¸, chÊt lîng.

+ VËt t, thµnh phÈm: Gi¸ nhËp khÈu theo gi¸ trÞ thùc tÕ, gi¸ xuÊt kho theo ®¬n gi¸ b×nh qu©n

gia quyÒn.

- Kú h¹ch to¸n theo quý:

S¬ ®å tr×nh tù h¹ch to¸n

theo h×nh thøc chøng tõ ghi sæ

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 5

KÕ to¸n

Tæng hîp

KÕ to¸n

l¬ng

KÕ to¸n

b¸n hµng

Chøng tõ gèc

Sæ thÎ kÕ to¸n

Sæ quü chi tiÕt

B¶ng tæng hîp

chøng tõ gèc

Sæ ®¨ng ký

chøng tõ ghi sæ Chøng tõ ghi sæ

Sæ c¸i

C¸c tµi kho¶n

B¶ng tæng hîp

chi tiÕt

B¶ng c©n ®èi tµi

kho¶n

B¸o c¸o kÕ to¸n

TC

(3)

Ghi chó:

Ghi hµng ngµy

Ghi cuèi quý

§èi chiÕu, kiÓm tra

Víi h×nh thøc nµy th× nghiÖp vô kinh tÕ ph¸t sinh, chøng tõ ghi sæ qua c¸c sæ, thÎ,

sæ c¸i, c¸c b¶ng ph©n bæ cuèi th¸ng c¨n cø vµo chøng tõ ghi sæ ®Ó ghi sæ c¸i, ®èi chiÕu víi

c¸c sæ cã liªn quan. HÖ thèng sæ s¸ch cña C«ng ty ®· ¸p dông theo chÕ ®é Nhµ níc ®·

quy ®Þnh, cã c¶i c¸ch ®Ó phï hîp víi t×nh h×nh thùc tÕ cña C«ng ty.

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 6

PhÇn I

C«ng viÖc h¹ch to¸n

I. Qu¸ tr×nh h¹ch to¸n chñ yÕu

1. H¹ch to¸n VËt t , CCDC:

* Qu¸ tr×nh nhËp NVL, CCDC.

S¶n phÈm chñ yÕu cña C«ng ty lµ g¹ch chÞu lùc vµ nguån cung cÊp NVL chñ yÕu lµ xi m¨ng.

Do ®¬n vÞ n»m ngay c¹nh khu khai th¸c vËt liÖu lµ c¸t phÕ phÈm sau khi ®· dïng ®Ó phun vá tµu cña

nhµ m¸y ®ãng tµu H¹ Long nªn viÖc mua NVL lµ hÇu nh kh«ng x¶y ra.

Ngoµi ra chi phÝ NVL phô nh than,®iÖn , phÈm mµu c«ng nghiÖp... ®Òu mua ngoµi ®Ó phôc

vô cho s¶n xuÊt, chñ yÕu nhËp than ®Ó sÊy thµnh phÈm.

KÕ to¸n NVL ë C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, x¸c

®Þnh thuÕ theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ.

*C¸c thñ tôc xuÊt, nhËp NVL:

NVL khi mua vÒ ®îc nhËp kho ®îc lËp chøng tõ ®Çy ®ñ chÝnh x¸c, kÞp thêi ®óng chÕ ®é h¹ch

to¸n vÒ NVL. NVL tríc khi vÒ nhËp kho ph¶i ®îc kiÓm ®Þnh ®Ó x¸c ®Þnh sè lîng vµ quy c¸ch cña

NVL. ViÖc kiÓm nhËn ph¶i dùa trªn ho¸ ®¬n phiÕu xuÊt kho cña ®¬n vÞ b¸n.

C«ng ty cæ phÇn B¾c Long ®· ¸p dông h¹ch to¸n trªn m¸y vi tÝnh nªn khi mua than vÒ nhËp

kho kÕ to¸n sÏ nhËp: Chñ yÕu lµ mua xi m¨ng cßn c¸c NVL khi mua vÒ ®a th¼ng vµo s¶n xuÊt (Do

chi phÝ nhá).

Nî TK 152

Cã TK 133: (nÕu cã)

Cã TK 111,131...

Khi xuÊt NVL xi m¨ng ®Ó phôc vô s¶n xuÊt kÕ to¸n ghi:

Nî TK 621:

Cã TK 152:

Sinh viªn : NguyÔn ThÞ Tè Uyªn - Líp QKT 43 §HT 12 7