QL và sử dụng vốn lưu động tại cty CP Chương Dương HN

§Æt vÊn ®Ò

Theo quan ®iÓm hiÖn ®¹i, mçi doanh nghiÖp ®îc xem nh mét tÕ bµo sèng cÊu

thµnh nªn toµn bé nÒn kinh tÕ. TÕ bµo ®ã cÇn cã qu¸ tr×nh trao ®æi chÊt víi m«i trêng

bªn ngoµi th× míi tån t¹i vµ ph¸t triÓn ®îc. Vèn chÝnh lµ ®èi tîng cña qu¸ tr×nh trao ®æi

®ã, nÕu thiÕu hôt doanh nghiÖp sÏ mÊt kh¶ n¨ng thanh to¸n kh«ng ®¶m b¶o sù sèng cho

doanh nghiÖp. Hay nãi c¸ch kh¸c vèn lµ ®iÒu kiÖn tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña bÊt kú doanh

nghiÖp nµo.Trong c¬ chÕ cò c¸c doanh nghiÖp nhµ níc ®îc bao cÊp hoµn toµn vÒ vèn

nhng khi chuyÓn sang c¬ chÕ thÞ trêng c¸c doanh nghiÖp hoµn toµn ph¶i tù chñ vÒ tµi

chÝnh vµ chÞu tr¸ch nhiÖm vÒ c¸c ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh. ChÝnh v× vËy vÊn ®Ò

qu¶n lý vµ sö dông vèn trong doanh nghiÖp trë nªn v« cïng quan träng. Vèn lu ®éng lµ

mét bé phËn cña vèn s¶n xuÊt kinh doanh, nã tham gia vµo hÇu hÕt c¸c giai ®o¹n cña

chu kú s¶n xuÊt kinh doanh. Do ®ã hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng cã t¸c ®éng m¹nh mÏ

tíi kh¶ n¨ng s¶n xuÊt kinh doanh cña doanh nghiÖp.

Lµ mét C«ng ty cæ phÇn h¹ch to¸n kinh doanh ®éc lËp, trong nh÷ng n¨m gÇn ®©y

C«ng ty cæ phÇn Ch¬ng D¬ng gÆp khã kh¨n vÒ nhiÒu mÆt nhÊt lµ vÒ t×nh h×nh sö dông

vèn lu ®éng. VÊn ®Ò cÊp b¸ch cña C«ng ty lµ t×m ra gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶

sö dông vèn lu ®éng.

XuÊt ph¸t tõ nhËn thøc trªn, sau khi häc xong tr¬ng tr×nh kho¸ häc, ®îc sù nhÊt

trÝ cña khoa Qu¶n TrÞ Kinh Doanh vµ thÇy gi¸o híng dÉn, em m¹nh d¹n lùa chän ®Ò tµi:

" Nghiªn cøu t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty cæ phÇn Ch¬ng

D¬ng - Hµ Néi".

* Môc tiªu cña ®Ò tµi:

- §¸nh gi¸ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng t¹i C«ng ty

- §Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng .

* §èi tîng, ph¹m vi nghiªn cøu:

Chuyªn ®Ò nghiªn cøu vÒ t×nh h×nh qu¶n lý vµ sö dông vèn lu ®éng cña C«ng ty.

1

Nghiªn cøu trong ph¹m vi toµn doanh nghiÖp tõ n¨m 2001 ®Õn n¨m 2003.

* Néi dung nghiªn cøu:

+ §¸nh gi¸ kh¸i qu¸t t×nh h×nh s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty.

+ §¸nh gi¸ t×nh h×nh qu¶n lý sö dông vèn lu ®éng.

Ph©n tÝch kÕt cÊu vèn lu ®éng trong c¸c kh©u:

. Vèn lu ®éng trong kh©u dù tr÷.

. Vèn lu ®éng trong kh©u s¶n xuÊt.

. Vèn lu ®éng trong kh©u lu th«ng.

+ Ph©n tÝch t×nh h×nh chu chuyÓn vèn lu ®éng.

. Vßng quay vèn lu ®éng.

. Kú lu©n chuyÓn vèn lu ®éng.

. HÖ sè ®¶m nhËn vèn lu ®éng.

- §Ò xuÊt mét sè biÖn ph¸p nh»m n©ng cao hiÖu qu¶ sö dông vèn lu ®éng t¹i c«ng ty.

* Ph¬ng ph¸p nghiªn cøu:

- Ph¬ng ph¸p thu thËp sè liÖu vµ thu thËp c¸c tµi liÖu cã liªn quan ®Õn vÊn ®Ò nghiªn

cøu. KÕ thõa c¸c tµi liÖu, b¸o c¸o, pháng vÊn trùc tiÕp c¸n bé c«ng nh©n viªn C«ng ty.

- Ph¬ng ph¸p xö lý ph©n tÝch.

+ Sö dông ph¬ng ph¸p thèng kª kinh tÕ.

+ Sö dông ph¬ng ph¸p ph©n tÝch ho¹t ®éng kinh doanh.

+ Sö dông m¸y vi tÝnh ®Ó tÝnh to¸n vµ chÕ b¶n.

PhÇn I

2

C¬ së lý luËn vÒ vèn lu ®éng

I. Vèn lu ®éng, ®Æc ®iÓm cña vèn lu ®éng trong doanh nghiÖp.

1.Vèn s¶n xuÊt.

Vèn lµ yÕu tè tiÒn ®Ò cña mäi qu¸ tr×nh ®Çu t do vËy qu¶n lý vµ sö dông vèn hay

tµi s¶n trë thµnh mét trong nh÷ng néi dung quan träng cña qu¶n lý tµi chÝnh. Môc ®Ých

quan träng nhÊt cña qu¶n lý vµ sö dông vèn lµ ®¶m b¶o qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh

®îc tiÕn hµnh b×nh thêng víi hiÖu qu¶ kinh tÕ cao nhÊt.

Vèn lµ mét ph¹m trï kinh tÕ trong lÜnh vùc tµi chÝnh, nã g¾n liÒn víi nÒn s¶n xuÊt

hµng hãa. Vèn lµ tiÒn nhng tiÒn cha h¼n lµ vèn. TiÒn trë thµnh vèn khi nã ho¹t ®éng

trong lÜnh vùc s¶n xuÊt lu th«ng.

Kh¸i niÖm vèn s¶n xuÊt trong doanh nghiÖp ®îc hiÓu lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn cña

toµn bé tµi s¶n h÷u h×nh vµ tµi s¶n v« h×nh ®îc ®Çu t vµo kinh doanh nh»m môc ®Ých

sinh lêi.

Vèn s¶n xuÊt ®îc chia thµnh hai bé phËn ®ã lµ vèn cè ®Þnh vµ vèn lu ®éng. Tû

träng cña hai lo¹i vèn nµy tïy thuéc vµo ®é dµi cña chu kú s¶n xuÊt, tr×nh ®é trang thiÕt

bÞ kü thuËt, tr×nh ®é qu¶n lý vµ quan hÖ cung cÇu hµng hãa.

2.Vèn lu ®éng.

§Ó tiÕn hµnh s¶n xuÊt kinh doanh, ngoµi vèn cè ®Þnh c¸c doanh nghiÖp cßn ph¶i

sö dông vèn tiÒn tÖ ®Ó mua s¾m c¸c ®èi tîng dïng vµo s¶n xuÊt. Ngoµi sè vèn dïng

trong ph¹m vi s¶n xuÊt doanh nghiÖp cßn cÇn mét sè vèn trong ph¹m vi lu th«ng. §ã lµ

vèn n»m ë kh©u s¶n phÈm cha tiªu thô, tiÒn ®Ó chuÈn bÞ mua s¾m thiÕt bÞ lao ®éng míi

vµ tr¶ l¬ng cho c«ng nh©n viªn trong doanh nghiÖp....

Nh vËy, vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp lµ toµn bé gi¸ trÞ tµi s¶n lu ®éng vµ vèn

trong lu th«ng.

Vèn lu ®éng thÓ hiÖn díi hai h×nh thøc:

+ HiÖn vËt gåm: nguyªn vËt liÖu,b¸n thµnh phÈm vµ thµnh phÈm.

3

+ GÝa trÞ: lµ biÓu hiÖn b»ng tiÒn, gi¸ trÞ cña nguyªn vËt liÖu b¸n thµnh phÈm,

thµnh phÈm vµ gi¸ trÞ t¨ng thªm cña viÖc sö dông lao ®éng trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt,

nh÷ng chi phÝ b»ng tiÒn trong qu¸ tr×nh lu th«ng.

Trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh, vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp thêng xuyªn

thay ®æi tõ h×nh th¸i vËt chÊt nµy sang h×nh th¸i vËt chÊt kh¸c:

TiÒn - dù tr÷ s¶n xuÊt - vèn trong s¶n xuÊt - thµnh phÈm - tiÒn.

Do ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh diÔn ra liªn tôc, xen kÏ nhau, chu kú nµy cha

kÕt thóc ®· b¾t ®Çu chu kú sau, nªn vèn lu ®éng cña doanh nghiÖp lu«n lu«n tån t¹i

trong tÊt c¶ c¸c h×nh th¸i vËt chÊt ®Ó thùc hiÖn môc ®Ých cuèi cïng cña s¶n xuÊt lµ tiªu

thô s¶n phÈm.

Qu¸ tr×nh tiªu thô bao gåm qu¸ tr×nh xuÊt hµnh vµ thu tiÒn. Hai qu¸ tr×nh nµy

kh«ng ph¶i lóc nµo còng tiÕn hµnh cïng mét lóc. Bªn c¹nh ®ã c¸c chøng tõ thanh to¸n

gi÷a hai bªn cßn ph¶i th«ng qua ng©n hµng, bu ®iÖn.... ChØ khi nµo bªn b¸n thu ®îc tiÒn

hay cã giÊy b¸o ®· thu ®îc tiÒn cña ng©n hµng th× qu¸ tr×nh s¶n xuÊt vµ tiªu thô ®ã míi

®îc hoµn thµnh. §Õn ®©y vèn lu ®éng míi thùc hiÖn ®îc mét vßng chu chuyÓn cña

m×nh.

3. §Æc ®iÓm cña vèn lu ®éng.

Ngoµi nh÷ng ®Æc ®iÓm chung cña vèn s¶n xuÊt, vèn lu ®éng cã nh÷ng ®Æc ®iÓm

næi bËt sau ®©y:

- Khi vèn lu ®éng tham gia vµo s¶n xuÊt th× bÞ biÕn d¹ng, chuyÓn hãa tõ h×nh th¸i

nµy sang h×nh th¸i kh¸c.

- Vèn lu ®éng tuÇn hoµn liªn tôc vµ hoµn thµnh mét vßng tuÇn hoµn sau mçi chu

kú s¶n xuÊt.

II. Ph©n lo¹i vèn lu ®éng.

Nh kh¸i niÖm ®· nªu, vèn lu ®éng lµ h×nh th¸i gi¸ trÞ cña nhiÒu yÕu tè t¹o thµnh,

mçi yÕu tè cã tÝnh n¨ng t¸c dông riªng. §Ó lËp kÕ ho¹ch qu¶n lý vµ n©ng cao hiÖu qu¶

sö dông vèn lu ®éng, ngêi ta tiÕn hµnh ph©n lo¹i vèn lu ®éng. Cã nhiÒu c¸ch ph©n lo¹i

vèn lu ®éng.

4