Nghiệp vụ thanh tóan và hạch tóan nghiệp vụ thanh tóan pot

Mở đầu:

Trong xu thế phát triển mới, nền kinh tế thị trường tự do cạnh tranh đòi hỏi các

doanh nghiệp phải luôn thay đổi, đề ra những chính sách, những chiến lược kinh doanh

phù hợp để có thể đứng vững trên thị trường.Và thông tin là điều hết sức quan trọng

đối với nhà quản trị trong doanh nghiệp. Nhà quản trị doanh nghiệp không thể đưa ra

những chiến lược kinh doanh có hiệu quả nếu thiếu những thông tin cần thiết. Nhất là

thông tin của bộ phận kế toán, mà trong đó đặc biệt là thông tin về hạch toán các

nghiệp vụ thanh toán. Nắm rõ về tình hình thanh toán tại Công ty tức là biết được các

mối quan hệ giữa Công ty với nhà cung cấp, với người mua, với ngân hàng, cơ quan

thuế... và quan trọng hơn cả đó là biết được tình hình tài chính của doanh nghiệp.

Với lý do đó, em đã chọn đề tài “ Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công

ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng “ cho chuyên đề tốt nghiệp của mình.

Nội dung chuyên đề gồm 3 phần :

Phần I : Những vấn đề lý luận về hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

Phần II : Tình hình thực tế về hạch toán các nghiệp vụ thanh toán tại Công ty cơ khí

ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng

Phần III : Một số ý kiến nhằm hoàn thiện công tác hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

tại Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng.

Mặc dù rất tích cực trong công tác tìm tòi và tra cứu , song với năng lực và thời

gian có hạn nên chuyên đề không tránh khỏi những sai sót. Rất mong nhận được ý kiến

đóng góp của thầy cô cùng các anh chị trong phòng kế toán để chuyên đề của em càng

hoàn thiện hơn.

Cuối cùng em xin chân thành cảm ơn các thầy cô hướng dẫn, các anh chị trong

phòng kế toán Công ty cơ khí ôtô và thiết bị điện Đà Nẵng đã nhiệt tình giúp đỡ để em

hoàn thành chuyên đề này.

Đà Nẵng, tháng 5 năm 2004

Sinh viên thực hiện

Trần Thị Tố Ni

Lớp 26K06.2

PHẦN I: NHỮNG VẤN ĐỀ LÝ LUẬN CƠ BẢN VỀ HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP

VỤ THANH TOÁN CỦA DOANH NGHIỆP.

I. SỰ CẦN THIẾT CỦA VIỆC HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

TẠI DOANH NGHIỆP

1. Sự cần thiết của việc hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

Một doanh nghiệp muốn tồn tại và phát triển thì trước hết phải xác định mục

tiêu hoạt động nhất định. Mục tiêu mà bất kỳ doanh nghiệp nào theo đuổi là lợi nhuận

và mục tiêu lợi nhuận đó hoà lẫn với các mục tiêu khác như việc tạo ra uy tín, sự tin

cậy, chiếm được vị thế thị phần trên thị trường.

Trên thực tế có rất nhiều doanh nghiệp thành công nhưng cũng không ít doanh

nghiệp thất bại hoàn toàn. Nguyên nhân do đâu mà cùng trong một môi trường cạnh

tranh như nhau lại dẫn đến kết quả như vậy? Có thể đó là do giá cả, chất lượng của

doanh nghiệp không đáp ứng được nhu cầu thị trường. Và một doanh nghiệp tồn tại lâu

dài cũng có nghĩa là doanh nghiệp đó đã cung cấp cho xã hội những lợi ích với giá cả

bù đắp được chi phí bỏ ra.

Để đạt được mục tiêu tối đa hoá lợi nhuận đòi hỏi nhà quản lý phải nắm bắt

thông tin và ra quyết định kịp thời đúng lúc. Để đạt được thành công trong kinh doanh

một trong những tác nhân quan trọng đó là đối tác kinh doanh. Và hoạt động sản xuất

kinh doanh cũng luôn hiện ra trong mối liên hệ phổ biến với hoạt động của các doanh

nghiệp khác, các cơ quan quản lý nhà nước. Mối quan hệ này tồn tại trong tất cả các

hoạt động tài chính của doanh nghiệp từ quá trình mua sắm các loại vật tư, công cụ

dụng cụ, tài sản cố định đến quá trình thực hiện kế hoạch sản xuất và tiêu thụ sản

phẩm, cung cấp dịch vụ hay mua bán các loại chứng khoán... Nói tóm lại quá trình sản

xuất kinh doanh của doanh nghiệp không thể thiếu các nghiệp vụ thanh toán. Mọi quan

hệ thanh toán đều tồn tại trong cam kết vay nợ giữa chủ nợ với con nợ về một khoản

tiền theo điều khoản đã quy định hiệu lực trong thời hạn cho vay. Chúng ta có thể đánh

giá, phản ánh tình trạng sản xuất kinh doanh của doanh nghiệp thông qua quá trình

thanh toán của doanh nghiệp. Các nghiệp vụ về thanh toán bao giờ cũng theo dõi và

quản lý theo các góc độ khác nhau của các khoản tiền nợ.

2. Nhiệm vụ hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

- Khi tiến hành hạch toán các nghiệp vụ thanh toán thì cần phải ghi chép, phản ánh

một cách chính xác về từng khoản nợ phát sinh theo từng đối tượng, từng khoản nợ và

thời gian thanh toán từng khoản nợ cụ thể.

- Giám sát chặt chẽ tình hình công nợ của Công ty, chấp hành tốt những quy

định của pháp luật về thanh toán. Vận dụng hình thức thanh toán tiên tiến, hợp lý để

đảm bảo thanh toán kịp thời, đúng hạn, ngăn ngừa tình trạng chiếm dụng vốn không

hợp lý góp phần cải thiện tình hình tài chính của doanh nghiệp.

3. Ý nghĩa hạch toán các nghiệp vụ thanh toán

- Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán giúp cho nhà quản trị có cách nhìn tổng quát về

tình hình Công ty từ đó tạo điều kiện cho doanh nghiệp đề ra phương hướng hoạt động

kinh doanh mới.

- Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán là cơ sở để cung cấp số liệu, thông tin cho

một số phần hành, cho các phòng ban có liên quan lập kế hoạch, các báo cáo, lập dự

toán tạo điều kiện cho doanh nghiệp hoạt động tốt hơn.

- Hạch toán các nghiệp vụ thanh toán nhằm giúp kiểm tra giám sát chặt chẽ mọi sự vận

động của các khoản phải thu, các khoản phải trả giúp cho việc quản lý và sử dụng vốn

đúng mục đích, đúng nguyên tắc.

II. NỘI DUNG CỦA HẠCH TOÁN CÁC NGHIỆP VỤ THANH TOÁN

1. Hạch toán các khoản phải thu khách hàng

Mục tiêu hoạt động của các doanh nghiệp là tiềm kiếm lợi nhuận. Bất cứ doanh nghiệp

nào sản xuất hay thương mại thì khi bước vào kinh doanh cũng đều mong muốn doanh

nghiệp mình bán được hàng và nhiều hàng.Và một trong những chính sách nhằm tăng

thị phần của doanh nghiệp trên thị trường là chính sách bán hàng tín dụng cho khách

hàng.

Nợ phải thu là phần tài sản của doanh nghiệp đang bị các doanh nghiệp, tổ chức và cá

nhân khác tạm thời sử dụng. Thông tin về công nợ phải thu trợ giúp đắc lực trong công

tác quản lý tài chính tại doanh nghiệp.

1.1.Nguyên tắc hạch toán các khoản phải thu khách hàng

- Nợ phải thu khách hàng cần được hạch toán chi tiết cho từng đối tượng phải thu và

từng khoản nợ. Kế toán cần theo dõi chặt chẽ từng khoản nợ phải thu và thường xuyên

kiểm tra đôn đốc thu hồi nợ, tránh tình trạng bị chiếm dụng vốn hoặc nợ nần dây dưa,

nợ khó đòi...

- Trên tài khoản phải thu khách hàng không theo dõi tiền bán hàng đã thu trực tiếp tại

thời điểm xảy ra nghiệp vụ bán hàng.

- Trong hạch toán chi tiết TK phải thu khách hàng, kế toán phải tiến hành phân loại các

khoản nợ trả đúng thời hạn, khoản nợ khó đòi không có khả năng thu hồi nợ và trích

lập dự phòng nợ khó đòi.

- Đối với trường hợp doanh nghiệp bán trả góp, thì tài khoản phải thu khách hàng phản

ảnh tổng số tiền nợ phải thu khách hàng mua trả góp( số nợ gốc và số nợ phải thu)

1.2.Phương pháp hạch toán

Để theo dõi khoản phải thu khách hàng kế toán sử dụng TK 131- phải thu khách hàng

Trình tự hạch toán khoản phải thu khách hàng thể hiện qua sơ đồ sau :

2.Hạch toán các khoản phải trả người bán

Trong những năm qua công cuộc đổi mới ở nước ta đang diễn ra một cách sâu

sắc, nền kinh tế nước ta đang từng bước khẳng định vị thế của mình với các nước trong

khu vực và trên thế giới. Một trong những tác nhân góp phần tạo nên vị thế của doanh

nghiệp trên thị trường đó là vấn đề tạo được uy tín tốt với bạn bè, nhà cung cấp thông

qua thanh toán tình hình công nợ với nhau. Nợ phải trả người bán là phần tài sản của

các doanh nghiệp khác bị doanh nghiệp chiếm dụng.