LÍ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI .DOC

Luận văn tốt nghiệp

MỤC LỤC

Lời mở đầu…………………………………………………………………...1

Chương I: Lí luận chung về chất lượng phân tích tài chính khách hàng

của ngân hàng thương mại

1.1 Phân tích tài chính khách hàng của NHTM………….……………….....2

1.1.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp……………………...2

1.1.2 Mục tiêu của phân tích tài chính khách hàng trong NHTM ………3

1.1.3 Thông tin và phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng5

1.1.3.1 Thông tin sử dụng …………………………………………………..5

1.1.3.2 Phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính khách hàng ………9

1.1.4 Nội dung phân tích tài chính khách hàng ……………………………11

1.1.4.1 Phân tích các tỉ lệ tài chính ………………………………………...11

1.1.4.2 Phân tích báo cáo nguồn vốn và sử dụng vốn của doanh nghiệp 21

1.1.4.3 Dự báo về bảng cân đối kế toán và báo cáo nguồn vốn và sử dụng

vốn…22

1.2 Chất lượng phân tích tài chính khách hàng ………………………… 22

1.2.1 Quan điểm về chất lượng phân tích tài chính khách hàng…………….22

1.2.2 Các chỉ tiêu phản ánh chất lượng phân tích tài chính khách hàng…….23

1.2.3 Các nhân tố ảnh hưởng đến chất lượng phân tích tài chính khách hàng.27

1.2.3.1 Nhân tố chủ quan……………………………………………………27

1.2.3.2 Nhân tố khách quan…………………………………………………30

Chương II: Thực trạng chất lượng phân tích tài chính khách hàng doanh

nghiệp tại chi nhánh Hà Nội NHTMCP Á Châu

2.1 Khái quát về ngân hàng thương mại Á Châu …………………………...32

2.1.1 Quá trình ra đời và phát triển …………………………………………32

2.1.2 Hoạt động chủ yếu và khách hàng của ngân hàng ……………………34

2.1.3 Cơ cấu tổ chức ………………………………………………………..36

2.1.4 Kết quả kinh doanh trong thời gian qua ………………………………39

2.2 Thực trạng chất lượng phân tích tài chính khách hàng tại ACB Hà Nội….44

2.2.1Qui trình cho các DN vay vốn và thẩm định tài chính khách hàng …...44

2.2.1.1 Qui trình cấp tín dụng cho doanh nghiệp …………………………...45

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 1

Luận văn tốt nghiệp

2.2.1.1.1 Bộ hồ sơ vay………………………………………………………45

2.2.1.1.2 Nội dung tờ trình thẩm định khách hàng xin vay vốn…………….46

2.2.1.2 Qui trình phân tích tài chính ………………………………………..48

2.2.1.2.1 Tình hình sản xuất kinh doanh, tình hình tài chính và rủi ro……...49

2.2.1.2.2 Nhu cầu vốn ………………………………………………………50

2.2.1.2.3 Chấm điểm tín dụng ………………………………………………51

2.2.2 Thẩm định tài chính khách hàng mẫu ………………………………...51

2.3 Đánh giá về chất lượng phân tích tài chính khách hàng ………………..56

2.3.1 Kết quả đạt được………………………………………………………56

2.3.2 Hạn chế và nguyên nhân………………………………………………59

Chương III: Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách

hàng tại Ngân hàng thương mại Á Châu – Chi nhánh Hà Nội

3.1 Định hướng phát triển của ngân hàng …………………………………..61

3.2 Giải pháp nâng cao chất lượng phân tích tài chính khách hàng ………..62

3.2.1 Hòan thiện nội dung phân tích………………………………………..62

3.2.2 Nâng cao chất lượng nguồn thông tin…………………………………64

3.2.3 Nâng cao chất lượng nguồn nhân lực……………………………..…..65

3.2.4 Rút ngắn thời gian xét duyệt…..…………………………………...….67

3.2.5 Nâng cao hệ thống cơ sở trang thiết bị công nghệ thông tin………….67

3.2 Kiến nghị ……………………………………………………………….69

3.1 Kiến nghị với Ngân hàng Nhà nước………………………………...…..69

3.2 Kiến nghị với các Bộ ngành có liên quan khác………………………...70

Kết luận……………………………………………………………………..72

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 2

Luận văn tốt nghiệp

LỜI MỞ ĐẦU

Phân tích tài chính doanh nghiệp cung cấp thông tin về tình hình

tài chính của doanh nghiệp cho những nhà đầu tư, nhà quản lí và cả

người cho vay. Từ đó giúp họ ra quyết định đúng đắn và hiệu quả.

Đối với những khách hàng có nhu cầu vay vốn ngân hàng cũng

cần phải thẩm định tài chính khách hàng, do vậy phân tích tài chính

khách hàng là một trong những bước quan trọng để đi đến quyết định

cho vay hay không.

Đối với những ngân hàng thương mại nói chung và ngân hàng Á

Châu nói riêng, hoạt động tín dụng là một phần vô cùng quan trọng, ảnh

hưởng tới sự phát triển và tồn tại của ngân hàng. Chính vì vậy hoạt động

phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng Á Châu được quan tâm

chú trọng. Khách hàng mục tiêu của ngân hàng là những doanh nghiệp

vừa và nhỏ, nên mảng phân tích tài chính doanh nghiệp có ý nghĩa vô

cùng quan trọng.

Trong thời gian thực tập tại chi nhánh ACB Hà Nội, tôi nhận thấy

rằng hoạt động phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp của ngân

hàng tuy đã có những chất lượng tương đối tốt nhưng vẫn còn một số

hạn chế cần khắc phục. Vì lí do đó tôi đã lựa chọn nội dung chất lượng

phân tích tài chính khách hàng doanh nghiệp để nghiên cứu tìm hiểu.

Nội dung nghiên cứu đi từ lí thuyết tới thực tiễn hoạt động tại ngân

hàng, từ đó tôi đề ra một số giải pháp với ngân hàng Á Châu và có kiến

nghị với các cơ quan ban ngành có liên quan giúp nâng cao chất lượng

phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng.

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 3

Luận văn tốt nghiệp

CHƯƠNG I : LÍ LUẬN CHUNG VỀ CHẤT LƯỢNG PHÂN TÍCH

TÀI CHÍNH KHÁCH HÀNG CỦA NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

1.2 Phân tích tài chính khách hàng của ngân hàng thương mại

1.2.1 Khái niệm về phân tích tài chính doanh nghiệp

Từ đầu thế kỉ 20 tới nay phân tích tài chính thực sự được phát triển

và được chú trong hơn bao giờ hết bởi nhu cầu quản lí doanh nghiệp có

hiệu quả ngày càng tăng, sự phát triển của hệ thống tài chính, sự phát

triển của các tập đoàn kinh doanh và khả năng ứng dụng rộng rãi của

công nghệ thông tin. Hoạt động phân tích tài chính là một khâu quan

trọng trong quá trình quản lí doanh nghiệp, làm cơ sở cho việc ra quyết

định của các chủ thể như nhà quản lí, nhà đầu tư, cho vay, cơ quan thuế

hay đáp ứng yêu cầu của những người muốn có thông tin về tình hình

hoạt động của doanh nghiệp như thanh tra, cảnh sát kinh tế, luật sư,

người lao động trong doanh nghiệp… để thực hiện công việc của họ tốt

hơn.

Phân tích tài chính là sử dụng một tập hợp các khái niệm, phương

pháp và các công cụ cho phép xử lí các thông tin kế toán và các thông

tin khác về quản lí nhằm đánh giá tình hình tài chính một doanh

nghiệp, đánh giá rủi ro, mức độ và chất lượng hiệu quả hoạt động của

doanh nghiệp đó. Qui trình thực hiện phân tích tài chính ngày càng

được áp dụng rộng rãi trong mọi đơn vị kinh tế được tự chủ nhất định về

tài chính như các doanh nghiệp thuộc mọi hình thức, được áp dụng

trong các tổ chức xã hội, tập thể và các cơ quan quản lí, tổ chức công

cộng. Đặc biệt, sự phát triển của các doanh nghiệp, các ngân hàng, và

của thị trường vốn đã tạo nhiều cơ hội để phân tích tài chính chứng tỏ

thực sự là có ích và vô cùng cần thiết.

Đối với các ngân hàng thương mại, hoạt động chủ yếu là huy động

và cho vay. Để ngân hàng hoạt động có hiệu quả thì điều quan trọng bậc

nhất là các khoản cho vay của ngân hàng phải luôn đảm bảo ở mức an

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 4

Luận văn tốt nghiệp

toàn. Cơ sở để hình thành một khoản vay tốt phụ thuộc rất nhiều vào

việc phân tích tài chính khách hàng. Qua kết quả của phân tích tài chính,

người cho vay sẽ nắm được tình hình sản xuất kinh doanh ở hiện tại

cũng như trong quá khứ của doanh nghiệp, phân tích tài chính sẽ trả lời

cho họ những câu hỏi như khách hàng có phương án sử dụng vốn hiệu

quả không? mục đích sử dụng vốn vay có hợp lí không? khách hàng có

thể trả nợ và lãi đúng hạn hay không? ngân hàng có quyền đối với tài

sản và thu nhập của khách hàng khi khoản vay có vấn đề và ngân hàng

có thể thu hồi vốn nhanh chóng với rủi ro và chi phí thấp được không?

…Do vậy phân tích tài chính khách hàng được xem là cơ sở quan trọng

để đưa ra các quyết định trong hoạt động tín dụng của ngân hàng. Do đó

phân tích tài chính trong thẩm định tín dụng của ngân hàng thương

mại là việc đánh giá một cách khách quan, khoa học, và có hệ thống

toàn bộ tình hình tài chính doanh nghiệp trên giác độ ngân hàng,

nhằm đảm bảo tính hiệu quả của khoản vay trước khi ra quyết định

cấp tín dụng cho doanh nghiệp.

1.2.2 Mục tiêu của phân tích tài chính khách hàng trong ngân hàng

thương mại

Những người ở những vị trí khác nhau có những mục tiêu khác

nhau khi tiến hành phân tích tài chính. Mối quan tâm của từng đối

tượng cũng như quyết định của từng đối tượng chỉ phù họp và được đáp

ứng khi tiến hàng phân tích tài chính. Mục đích chính của phân tích tài

chính là giúp các đối tượng sử dụng thông tin đánh giá đúng tình hình

tài chính, khả năng sinh lãi và triển vọng của doanh nghiệp từ đó đưa ra

những quyết định phù hợp với mục tiêu mà họ quan tâm. Tuy nhiên

những báo cáo tài chính là những tài liệu mang tính chất lịch sử vì

chúng cho biết thông tin của một thời kì nhất định vì thế mục đích của

phân tích tài chính là giúp đối tượng quan tâm đưa ra quyết định và hành

động hợp lí trên cơ sở thông tin mang tính lịch sử của báo cáo tài chính.

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 5

Luận văn tốt nghiệp

Đối với nhà quản trị phân tích tài chính để nhằm đánh giá hoạt

động kinh doanh của doanh nghiệp, xác định điểm mạnh điểm yếu của

doanh nghiệp, đó là cơ sở để định hướng cho các quyết định của ban

giám đốc, giám đốc tài chính, dự báo tình hình tài chính, kế hoạch đầu

tư, ngân quĩ, và kiểm soát các hoạt động quản lí khác. Mối quan tâm

hàng đầu của nhà quản trị là tìm kiếm lợi nhuận và khả năng trả nợ để

đảm bảo khả năng tồn tại và phát triển của doanh nghiệp, ngoài ra còn

có các mục tiêu khác như tạo công ăn việc làm, nâng cao chất lượng sản

phẩm, bảo vệ môi trường… những mục tiêu này chỉ thực hiện được khi

doanh nghiệp làm ăn có lãi.

Đối với các nhà đầu tư thông qua hoạt động phân tích tài chính,

họ có thể thu thập nhưng thông tin về tình hình thu nhập của chủ sở

hữu- lợi tức cổ phần và giá trị tăng thêm của vốn đầu tư. Họ quan tâm

tới phân tích tài chính để nhận biết khả năng sinh lãi của doanh nghiệp,

rủi ro, khả năng hoàn vốn, mức tăng trưởng hiện tại và tương lai. Đó là

một trong những căn cứ giúp họ ra quyết định bỏ vốn vào doanh nghiệp

hay không.

Đối với người cho vay, cần phân tích tài chính để nhận biết khả

năng trả nợ vay của khách hàng, mà chủ yếu là tập trung xem xét luồng

tiền tạo ra của doanh nghiệp, các tài sản có khả năng chuyển đổi nhanh

thành tiền, vốn chủ sở hữu, tỉ lệ vốn nợ của doanh nghiệp để biết rằng

doanh nghiệp có khả năng thanh toán nợ và lãi đúng hạn hay không.

Thông thường, ngân hàng thường xem xét tình hình tài chính của khách

hàng để trả lời những câu hỏi quan trọng như: khách hàng có đáng tin

cậy không? liệu khoản vay có đảm bảo an toàn cho ngân hàng, khách

hàng có sử dụng vốn đúng mục đích không, liệu ngân hàng có quyền đối

với những tài sản và thu nhập của doanh nghiệp khi khoản vay có vấn

đề, liệu ngân hàng có thể thu hồi vốn và lãi với rủi ro và chi phí thấp

được không.

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 6

Luận văn tốt nghiệp

Như vậy mối quan tâm hàng đầu của người phân tích tài chính là

đánh giá khả năng xảy ra rủi ro phá sản tác động tới doanh nghiệp mà

biểu hiện của nó là khả năng thanh toán, khả năng cân đối vốn, khả năng

hoạt động cũng như khả năng sinh lãi của doanh nghiệp. Trên cơ sở đó,

các nhà phân tích tài chính tiếp tục nghiên cứu và đưa ra những dự đoán

về kết quả hoạt động nói chung và mức doanh lợi nói riêng của doanh

nghiệp trong tương lai. Nói cách khác phân tích tài chính là cơ sở để dự

đoán tài chính. Tuy nhiên phân tích tài chính có thể đước ứng dụng theo

nhiều phương cách khác nhau nhưng trình tự phân tích và dự đoán đều

phải tuân theo những nghiệp vụ phân tích thích ứng với từng giai đoạn

dự đoán.

1.1.3 Thông tin và phương pháp sử dụng trong phân tích tài chính

khách hàng

1.1.3.1 Thông tin sử dụng

Trong phân tích tài chính nhà phân tích phải thu thập, sử dụng

mọi nguồn thông tin: từ những thông tin nội bộ đến những thông tin bên

ngoài doanh nghiệp, từ những thông tin số lượng đến thông tin giá trị.

Những thông tin này đều giúp nhà phân tích có thể đưa ra những nhận

xét kết luận chi tiết và thích đáng.

Trong những thông tin bên ngoài cần chú ý tới những thông tin

chung của ngành, lĩnh vực hoạt động của doanh nghiệp như: cơ hội kinh

doanh, chính sách thuế, lãi suất, vị trí của ngành trong nền kinh tế, cơ

cấu ngành và các sản phẩm của ngành, tình trạng công nghệ, thị phần

của doanh nghiệp, các thông tin về pháp lí, kinh tế đối với doanh nghiệp

như tình hình quản lí, kế toán, kiểm toán, kế hoạch sử dụng kết quả kinh

doanh… Ngoài ra nguồn cung cấp thông tin cũng là một yếu tố quyết

định tới độ chính xác và đáng tin cậy của thông tin sử dụng phân tích tài

chính. Đối với ngân hàng nguồn thông tin có thể từ nhiều nguồn cung

cấp như: chính khách hàng cung cấp, từ cơ quan thuế, cơ quan quản lí

Nguyễn Thị Thảo – TCDN 45C ĐH Kinh tế Quốc dân 7