kt_thue_0036.pdf

Sách xu t b n năm 2007 ấ ả

BÀI 1.

M t đ n v kinh doanh th c ph m X có s li u kinh doanh c năm 2005 nh ộ ơ ị ự ẩ ố ệ ả ư

sau:

A/ có các nghi p v mua bán hàng hoá trong năm: ệ ụ

1) Bán cho cty th ng nghi p n i đ a 300.000 sp, giá 210.000 đ/sp. ươ ệ ộ ị

2) Nh n xu t kh u u thác m t lô hàng theo giá FOB là 9 t đ ng. T l hoa h ng ậ ấ ẩ ỷ ộ ỷ ồ ỷ ệ ồ

tình trên giá tr lô hàng là 4%. ị

3) Làm đ i lý tiêu th hàng cho m t cty n c ngoài có tr s t i TP.HCM, t ng ạ ụ ộ ướ ụ ở ạ ổ

hàng nh p theo đi u ki n CIF là 50 t đ ng. T ng giá hàng bán theo đúng qui ậ ề ệ ỷ ồ ổ

đ nh là 60 t đ ng. T l hoa h ng là 5% giá bán. ị ỷ ồ ỷ ệ ồ

4) Nh n 30 t đ ng v t t đ gia công cho cty n c ngoài. Công vi c hoàn thành ậ ỷ ồ ậ ư ể ướ ệ

100% và toàn b thành ph m đã xu t tr . Doanh nghi p đ c h ng ti n gia ộ ẩ ấ ả ệ ượ ưở ề

công 4 t đ ng. ỷ ồ

5) Xu t ra n c ngoài 130.000 sp theo giá CIF là 244.800 đ/sp: phí b o hi m và ấ ướ ả ể

v n chuy n qu c t đ c tính b ng 2% FOB. ậ ể ố ế ượ ằ

6) Bán 17.000 sp cho doanh nghi p ch xu t, giá bán 200.000 đ/sp. ệ ế ấ

B/ Chi phí

T ng chi phí h p lý c năm (ch a k thu xu t kh u) liên quan đ n các ho t ổ ợ ả ư ể ế ấ ẩ ế ạ

đ ng nói trên là 130,9 t đ ng (acer4310). Thu giá tr gia tăng đ u vào đ c kh u ộ ỷ ồ ế ị ầ ượ ấ

tr c năm là 8,963 t đ ng. ừ ả ỷ ồ

C/ Thu nh p khác: ậ

- lãi ti n g i : 340 tri u đ ng ề ử ệ ồ

- chuy n nh ng tài s n: 160 tri u đ ng ể ượ ả ệ ồ

Yêu c u: ầ tính các thu mà cty ph i n p trong năm 2005. ế ả ộ

- thu giá tr gia tăng. ế ị

- Thu xu t kh u. ế ấ ẩ

- Thu thu nh p doanh nghi p. ế ậ ệ

Bi r ng: ế ằ

- Thu xu t thu GTGT các m t hàng là 10% ế ấ ế ặ

- Thu xu t thu TNDN là 28%. ế ấ ế

- Thu xu t thu xu t kh u các m t hàng là 4%. ế ấ ế ấ ẩ ặ

GI I Ả

1) DOANH THU: 300.000 x 210.000 = 63.000 (tr)

Thu GTGT ế đ u ra ầ : 63.000 x 10% = 6.300 (tr)

2) nh n xu t kh u u thác ậ ấ ẩ ỷ :

Doanh thu: 9.000 x 4% = 360 (tr)

Thu GTGT ế đ u ra ầ : 360 x 10% = 36 (tr)

Thu xu t kh u n p thay cho bên u thác: 9.000 x 4% = 360 (tr) ế ấ ẩ ộ ỷ

3) Làm đ i lý tiêu th ạ ụ:

Doanh thu: 60.000 x 5% = 3.000 (tr)

Thu GTGT đ u ra: 3.000 x 10% = 300 (tr) ế ầ

4) nh n gia công cho n c ngoài ậ ướ .

Doanh thu: 4.000 (tr).

5) Xu t ra n c ngoài ấ ướ :

Doanh thu: 130.000 x 244.800 = 31.824 (tr).

Trang 1