KT các nghiệp vụ thanh toán

B¸o c¸o tæng hîp

PhÇn VIII: kÕ to¸n c¸c nghiÖp vô thanh to¸n

C¸c nghiÖp vô thanh to¸n diÔn ra trong c¸c nghiÖp vô sau:

+ Ph¶i tr¶ ngêi b¸n: NghiÖp vô (1), (2), (4), (5) (7) , (11), (12), (17), (20).

+ Ph¶i thu cña h¸ch hµng: nghiÖp vô (41), (42), (45), (46), (50).

Sæ chi tiÕt thanh to¸n

§èi t îng: Ph¶i tr¶ ng êi b¸n

Trang sè: 01

§¬n vÞ: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè ph¸t sinh Sè d

Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã

42.960.00

311 1/2 NK v¶i cña cty B.Minh cha

tr¶ tiÒn

152 26.400.000

133 2.640.000

312 2/2 NK lìi trai cña cty H. Gia 152 7.830.000

133 783.000

313 4/2 NK kho¸ cña cty P. Nam 152 4.450.000

133 445.000

314 7/2 NK m¸c cña cty N. Cêng 152 2.640.000

133 264.000

511 7/2 Tr¶ tiÒn cho cty B.Minh 111 29.040.000

512 8/2 Tr¶ tiÒn cho cty H. Gia 111 8.613.000

317 9/2 NK chØ cña cty Phong Phó

cha tr¶ tiÒn

152 41.850.000

133 4.185.000

514 10/2 Tr¶ tiÒn cho cty P. Nam 111 4.895.000

515 11/2 Tr¶ tiÒn cho cty N. Cêng 111 2.904.000

319 13/2 NK x¨ng cña cty

Petrolimex cha tr¶ tiÒn

152 32.450.000

133 3.245.000

517 14/2 Tr¶ tiÒn cho cty P.Phó 111 46.035.000

522 20/2 Tr¶ tiÒn cho cty Petrolimex 111 35.695.000

Céng 127.182.000 127.182.000 42.960.000

1

B¸o c¸o tæng hîp

§èi t îng: Ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Trang sè: 10

§VT;§ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK

§¦

Sè ph¸t sinh Sè d

Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã

181.900.000

611 17/2 Thu tiÒn nî cña Kh¸ch hµng tõ ®Çu

th¸ng

111 181.900.000

613 23/2 Hoa hang ®¹i lý 3% 511 4.318.800

3331 431.880

423 23/2 B¸n cho c«ng ty TuÊn ViÖt cha thu

tiÒn

511 70.600.000

3331 7.060.000

614 24/2 Thu tiÒn cña cty TuÊn ViÖt 111 77.660.000

424 25/2 B¸n cho cty H¶i B×nh 511 69.800.000

3331 6.890.000

425 26/2 B¸n cho cty P.§«ng thu nöa tiÒn hµng 511 35.375.000

3331 3.537.500

616 27/2 Thu tiÒn cña cty H¶i B×nh 111 76.780.000

617 28/2 B¸n hµng cho cty P.Trang thu nöa tiÒn

hµng

111 42.900.000

619 29/2 Thu nèt tiÒn cña cty P.Trang 511 39.000.000

3331 3.900.000

Céng 241.003.180 418.152.500 4.750.000

2

B¸o c¸o tæng hîp

Sæ theo dâi thuÕ GTGT

§VT: §ång

Chøng tõ

DiÔn gi¶i

Sè thuÕ

GTGT ®Çu

ra ph¸t sinh

trong th¸ng

Sè thuÕ

GTGT ®Çu

vµo ph¸t

sinh trong

kú

Sè Ngµy

4455645 1/2 Mua v¶i cña cty B×nh Minh 2.640.000

579898 2/2 Mua lìi trai cña cty H. Gia 783.000

113325 4/2 Mua kho¸ cña cty P. Nam 445.000

656733 5/2 Mua khuy chám cña cty §.B¾c 525.000

513212 7/2 Mua m¸c cña cty N.Cêng 264.000

545443 8/2 Mua nÑp nhùa cña cty C.Long 349.000

177869 9/2 Mua chØ cña cty P.Phó 4.185.000

798232 11/2 Mua bao b× cña cty L.Nguyªn 889.000

355479 13/2 Mua x¨ng cña cty LNguyªn 3.245.000

652347 15/2 ChiphÝ h¸c ë bé phËn qu¶n lý

ph©n xëng

3.214.000

519 15/2 Chi phÝ ®iÖn níc, ®iÖn tho¹i 5.245.000

689812 16/2 Mua m¸y thªu dµn cña cty

H.Tó

3.700.000

132948 19/2 B¸n hµng cho cty Minh S¬n 7.225.000

522 22/2 Hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i cña cty

M.S¬n

4.625.000

613 23/2 B¸o cao b¸n hµng cña c¬ ë ®¹i

lý

13.964.120

413.880

231949 23/2 B¸n hµng cho cyt TuÊn ViÖt 7.060.000

231950 25/2 B¸n hµng cho cty H¶i B×nh 6.980.000

231951 26/2 B¸n hµng cho cty P.§«ng 3.537.500

3.537.500

231952 29/2 B¸n hµng cho cty P.Trang 3.900.000

3.900.000

Céng 50.536.000 31.110.650

Sè thuÕ GTGT ®Çu k×: 13.630.000

Sè thuÕ ph¶i nép nhµ níc lµ: 25.485.650

Sè thuÕ GTGT cßn ph¶i nép: 33.166.000

3

B¸o c¸o tæng hîp

B¶ng tæng hîp chøng tõ gèc cïng lo¹i

Ngµy 29/2/2004

Lo¹i chøng tõ gèc: Ho¸ ®¬n GTGT

Sè: 07

Chøng tõ DiÔn gi¶i Ghi Nî TK 331

Sè Ngµy Tæng sè tiÒn Tk 511 TK 3331

231949 23/2 B¸n hµng cho cty

TuÊn ViÖt cha tr¶

tiÒn

77.660.000 70.600.000 7.060.000

231950 25/2 B¸n hµng ho cyt

H¶i B×nh cha tr¶

tiÒn

76.780.000 69.800.000 6.980.000

231951 26/2 Cty Ph¬ng §«ng

nî Nöa tiÒn hµng

38.912.500 35.375.000 3.537.500

231952 29/2 Cty Phong Trang

nî nöa tiÒn hµng

42.900.000 39.000.000 3.900.000

Céng 236.252.500 214.775.000 21.477.500

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 16

CG- HN Ngµy 29/2/2004

§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

07 29/2 B¸n hµng cha thu ®îc tiÒn 131 511 214.775.000

Céng 3331 21.477.500

Céng 236.252.500

KÌm theo .. chøng tõ gèc …

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

4

B¸o c¸o tæng hîp

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè:17

CG - XK Ngµy 29/2/2004

§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn thuÕ GTGT 3331 133 25.458.650

Céng 25.458.650

kÌm theo .chøng tõ gèc …

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

5

B¸o c¸o tæng hîp

PhÇn IX: kÕ to¸n ho¹t ®éng nghiÖp vô tµi chÝnh

bÊt th êng

Ta chØ nghiªn cøu kÕ to¸n ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh , kh«ng theo dâi ho¹t

®éng nghiÖp vô bÊt thêng .

PhÇn X:kÕ to¸n tæng hîp vµ chi tiÕt c¸c nguån vèn

KÕ to¸n c¸c lo¹i vèn: Nguån vèn kinh doanh

KÕ to¸n c¸c lo¹i quÜ: QuÜ ®Çu t ph¸t triÓn

Sæ kÕ to¸n chi tiÕt

TK lo¹i I: 138, 141, 311, 341, 411, 414, 441.

Chøng tõ DiÔn gi¶i TK§¦ Sè ph¸t sinh Sè d

Sè Ngµy Nî Cã Nî Cã

TK 138 81.462.033

TK 141 14.300.000

TK 311 142.800.000

TK 341 891.900.000

TK 411 1.010.583.681

TK 414 462.664.663

TK 441 193.948.337

6

B¸o c¸o tæng hîp

PhÇn XI: c«ng t¸c kÕ to¸n vµ quyÕt to¸n

Ph¬ng ph¸p x¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh

S¬ ®å: X¸c ®Þnh kÕt qu¶ kinh doanh

Nh×n vµo s¬ ®å trªn muèn x¸c ®Þnh ®îc kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh th× ph¶I kÕt

chuyÓn c¸c TK liªn quan sang TK 911

+ KÕt chuyÓn chi phÝ:

Nî TK 911: 25.261.476

Cã TK 641: 14.001.870

Cã TK 642: 11.259.606

+ KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i

Nî TK 511: 46.250.000

Cã TK 531: 46.250.000

+ KÕt chuyÓn gÝa vèn hµng b¸n

Nî TK 911: 315.128.390

Cã TK 632: 315.128.390

Gi¸ vèn hµng b¸n = 456.566.900 (Tæng TK 632) – 31.438.510 ( Hµng b¸n bÞ

tr¶ l¹i)

+ KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

Nî TK 511: 459.110.000 ( 505.360.000 – 46.250.000 )

Cã TK 911: 459.110.000

TK641,642

TK911

TK511

TK632

TK421

TK531

KÕt chuyÓn chi phÝ

KÕt chuyÓn gi¸ vèn

L·i

KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn

K/c hµng b¸n

bÞ tr¶ l¹i

7

B¸o c¸o tæng hîp

L·i ( lç) = Cã TK 911 – Nî TK 911

NÕu ( + ) : L·i

NÕu ( - ) : Lç

Cã TK 911 – Nî TK 911 = 459.110.000 – (25.261.476+315.128.390 )

= 118.720.134

KÕt chuyÓn l·i

Nî TK 911: 118.720.134

Cã TK 421: 118.720.134

B¸o c¸o kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doand

th¸ng- 2/2004

§VT: §ång

stt chØ tiªu Sè tiÒn

1 Tæng doanh thu 505.360.000

2 C¸c kho¶n gi¶m trõ 46.250.000

3 Doanh thu thuÇn (1) – (2) 459.110.000

4 Gi¸vèn hµng b¸n 315.128.390

5 Lîi nhuËn gép (3) – (4) 143.981.610

6 Chi phÝ qu¶n lý 11.259.606

7 Chi phÝ b¸n hµng 14.001.870

8 Lîi nhuËn tõ ho¹t ®éng s¶n xuÊt KD [ (5)-(6+7)] 118.720.134

9 Tæng lîi nhuËn tríc thuÕ 118.720.134

10 ThuÕ thu nhËp doanh nghiÖp (32%) 37.990.443

11 Tæng lîi nhuËn sau thuÕ (9) – (10) 80.729.691

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè: 18

CG - HN Ngµy 29/2/2004

§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn chi phÝ b¸n hµng 911 641 14.001.870

KÕt chuyÓn chi phÝ QLDN 911 642 11.259.606

KÕt chuyÓn gi¸ vèn hµng b¸n 911 632 315.128.390

KÕt chuyÓn l·i 911 421 118.720.134

Céng 459.110.000

KÌm theo .chøng tõ gèc …

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

8

B¸o c¸o tæng hîp

XN Mò XK Sè:19

CG - HN Ngµy 29/2/2004

§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn doanh thu thuÇn 511 911 459.110.000

459.110.000

KÌm theo chøng tõ gèc …

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Chøng tõ ghi sæ

XN Mò XK Sè:20

CG - HN Ngµy 29/2/2004

§VT: §ång

Chøng tõ DiÔn gi¶i Sè hiÖu TK Thµnh tiÒn

Sè Ngµy Nî Cã

KÕt chuyÓn hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i 511 531 46.250.000

Céng 46.250.000

KÌm theo chøng tõ gèc …

Ngêi lËp KÕ to¸n trëng

Sæ ®¨ng ký chøng tõ ghi sæ

Trang sè: 01

Chøng tõ Sè tiÒn Chøng tõ Sè tiÒn

Sè Ngµy Sè Ngµy

01 29/2 46.966.938 11 29/2 346.566.900

02 29/2 28.290.350 12 29/2 101.458.800

03 29/2 127.182.000 13 29/2 31.438.510

04 29/2 96.473.000 14 29/2 198.063.500

05 29/2 5.925.000 15 29/2 271.763.300

06 29/2 67.130.000 16 29/2 236.252.500

07 29/2 16.782.500 17 29/2 25.458.650

08 29/2 308.597.662 18 29/2 459.110.000

09 29/2 348.044.100 19 29/2 459.110.000

10 29/2 733.045.320 20 29/2 46.250.000

Céng

Sæ c¸I chøng tõ ghi sæ –

9