Kế toán hành chính sự nghiệp. Chương 2, Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thanh toán / Trần Thị Vinh

VINHTT_OU 1

2022

KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

VÀ CÁC KHOẢN THANH TOÁN

1

CHƯƠNG 2: MỤC TIÊU

Trình bày được khái niệm tiền và các khoản

thanh toán của đơn vị hành chính sự nghiệp.

Giải thích được các nguyên tắc kế toán liên

quan đến tiền và các khoản thanh toán ở đơn

vị hành chính sự nghiệp.

Vận dụng hệ thống tài khoản để phản ánh

các nghiệp vụ về tiền và các khoản thanh

toán

2

NỘI DUNG

Kế toán vốn

bằng tiền

Kế toán các

khoản thanh

toán

Kế toán các

khoản phải

thu

Kế toán các

khoản phải

trả 3

Khái niệm

Nguyên tắc kế toán

Tài khoản sử dụng

Nghiệp vụ kinh tế

Kế toán các vốn bằng tiền

4

1 2

3 4

VINHTT_OU 2

2022

Khái niệm

Tiền mặt (tiền Việt Nam,

các loại ngoại tệ)

Tiền gửi ở Ngân hàng hoặc

Kho bạc Nhà nước

Tiền đang chuyển

5

Nguyên tắc kế toán

Phải sử dụng thống nhất một đơn vị tiền tệ là đồng Việt Nam.

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ phải được quy đổi ra

đồng Việt Nam để ghi sổ kế toán theo tỷ giá quy định tại thời

điểm phát sinh nghiệp vụ kinh tế.

Các loại ngoại tệ phải được quản lý chi tiết theo từng

nguyên tệ.

Chấp hành nghiêm chỉnh các quy định trong chế độ

quản lý lưu thông tiền tệ hiện hành

6

Đối với tiền mặt

• Chỉ phản ánh vào Tiền mặt về giá trị tiền mặt, ngoại tệ thực

tế nhập, xuất quỹ

• Hàng ngày, thủ quỹ phải kiểm kê số tồn quỹ tiền mặt thực tế,

đối chiếu số liệu sổ quỹ tiền mặt và sổ kế toán tiền mặt.

Đối với tiền gởi ngân hàng

• Theo dõi riêng từng loại tiền gửi (tiền gửi của các hoạt động: thu

phí; SXKD dịch vụ; tiền gửi của chương trình dự án, đề tài; tiền

gửi vốn đầu tư XDCB và các loại tiền gửi khác theo từng Ngân

hàng, Kho bạc).

• Định kỳ phải kiểm tra, đối chiếu nhằm đảm bảo số liệu gửi vào, rút

ra và tồn cuối kỳ khớp đúng với số liệu của Ngân hàng, Kho bạc

quản lý.

Nguyên tắc kế toán

7

Tài khoản sử dụng

TK 111 “Tiền mặt”

BÊN NỢ BÊN CÓ

 Nhập quỹ tiền mặt, ngoại

tệ;  Số thừa quỹ phát hiện khi

kiểm kê;  Giá trị ngoại tệ tăng khi

đánh giá lại số dư ngoại tệ

tại thời điểm báo cáo.  Xuất quỹ tiền mặt, ngoại tệ;  Số thiếu hụt quỹ phát hiện khi

kiểm kê;  Giá trị ngoại tệ giảm khi đánh

giá lại số dư ngoại tệ tại thời

điểm báo cáo.

SỐ DƯ

Các khoản tiền mặt, ngoại tệ

còn tồn quỹ 8

5 6

7 8