kế toán cho vay tại SGDI Ngân hàng nông nghiệp và phát triển nông thôn.

Lêi më ®Çu

Víi mét nÒn kinh tÕ ®ang ngµy cµng ph¸t triÓn kh«ng ngõng vµ cïng héi

nhËp víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi th× ®ßi hái mçi mét thµnh phÇn trong x· héi ph¶i

cè g¾ng ®Ó kh¬i dËy ®îc nh÷ng tiÒm n¨ng, nh÷ng nguån lùc cïng tham gia vµo

mäi ho¹t ®éng lµm sao ®Ó tiÕn kÞp c¸c níc trªn thÕ giíi tho¸t khái ®îc c¶nh tr×

trÖ, chËm ph¸t triÓn. Hoµ cïng nhÞp ®Ëp cña nÒn kinh tÕ th× ngµnh Ng©n hµng

còng gãp mét phÇn kh«ng nhá ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña x· héi trong ®ã

cã ho¹t ®éng kinh doanh Ng©n hµng.

Lµm thÕ nµo ®Ó ®¹t hiÖu qu¶ cao trong kinh doanh, nhÊt lµ kinh doanh

tiÒn tÖ, lu«n lµ vÊn ®Ò ®Æt ra cho mäi nhµ l·nh ®¹o Ng©n hµng. Kh«ng mét Ng©n

hµng nµo l¹i muèn m×nh tån t¹i trong t×nh tr¹ng thua lç. Ho¹t ®éng kinh doanh

lµ ho¹t ®éng chñ yÕu vµ quan träng nhÊt cña c¸c NHTM. Nã cã ¶nh hëng tÝch

cùc ®Õn nÒn kinh tÕ quèc d©n, ®Õn sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña b¶n th©n mçi

NHTM. Trong ®ã nghiÖp vô tÝn dông lµ nghiÖp vô quan träng vµ chiÕm tû träng

lín trong toµn bé tµi s¶n cã cña Ng©n hµng. §©y lµ nguån vèn huy ®éng chñ

yÕu cña kh¸ch hµng nªn Ng©n hµng ph¶i cã tr¸ch nhiÖm sö dông nã cã hiÖu

qu¶. V× nh chóng ta ®· biÕt lîi nhuËn thu ®îc qua ho¹t ®éng nµy thêng chiÕm tõ

80% -> 90% lîi nhuËn thu ®îc cña Ng©n hµng.

Lµ mét ®¬n vÞ kh«ng thÓ thiÕu trong hÖ thèng NHNo & PTNT VN. Tõ

khi thµnh lËp ®Õn nay SGDI NHNo & PTNT ®· tËp trung vèn cho vay theo

nh÷ng môc tiªu kinh tÕ lín cña ®Êt níc gãp mét phÇn kh«ng nhá vµo thµnh tÝch

chung cña toµn hÖ thèng.

Tuy nhiªn, do tÝnh chÊt phøc t¹p cña nghiÖp vô tÝn dông vµ tÝnh ph¸p lý

cao cña c¸c kho¶n vay nªn kÕ to¸n cho vay t¹i SGDI còng rÊt phøc t¹p vµ mét

sè bÊt cËp Ýt nhiÒu cã ¶nh hëng ®Õn viÖc n©ng cao chÊt lîng tÝn dông. Tõ ®ã ®ßi

hái ph¶i cã biÖn ph¸p trong kÕ to¸n cho vay th× míi cã thÓ n©ng cao ®îc chÊt l￾îng tÝn dông vµ chÊt lîng nghiÖp vô kÕ to¸n.

NhËn thøc ®îc tÇm quan träng vµ møc ®é phøc t¹p cña kÕ to¸n cho vay,

trong thêi gian thùc tËp t¹i SGDI em ®· chän ®Ò tµi : Mét sè gi¶i ph¸p nh»m

1

hoµn thiÖn vµ n©ng cao hiÖu qu¶ nghiÖp vô kÕ to¸n cho vay t¹i SGDI lµm ®Ò tµi

kho¸ luËn tèt nghiÖp. §Ò tµi ®îc kÕt cÊu gåm 3 ch¬ng nh sau:

Ch¬ng I: Lý luËn chung vÒ tÝn dông Ng©n hµng vµ kÕ to¸n cho vay trong

hÖ thèng Ng©n hµng.

Ch¬ng II: Thùc tr¹ng kÕ to¸n cho vay t¹i SGDI Ng©n hµng n«ng nghiÖp

vµ ph¸t triÓn n«ng th«n.

Ch¬ng III: Mét sè gi¶i ph¸p vµ kiÕn nghÞ nh»m hoµn thiÖn kÕ to¸n cho

vay t¹i SGDI Ng©n hµng n«ng nghiÖp vµ ph¸t triÓn n«ng th«n ViÖt Nam.

KÕ to¸n cho vay lµ lÜnh vùc rÊt phøc t¹p, nguån tµi liÖu tham kh¶o kh«ng

nhiÒu vµ kh¶ n¨ng cã h¹n, kho¸ luËn kh«ng tr¸nh khái nh÷ng h¹n chÕ, thiÕu sãt

nhÊt ®Þnh. Em rÊt mong nhËn ®îc sù gãp ý cña c¸c thÇy c«, c¸c anh chÞ phßng

kÕ to¸n ®Ó kho¸ luËn tèt nghiÖp ®îc hoµn thiÖn h¬n.

Kho¸ luËn ®îc hoµn thµnh víi sù gióp ®ì cña c« gi¸o NguyÔn H¬ng

Giang. Gi¸o viªn Khoa KÕ to¸n - KiÓm to¸n, c¸c anh chÞ phßng kÕ to¸n n¬i em

®· thùc tËp.

Em xin ch©n thµnh c¶m ¬n!

Hµ Néi, ngµy 20 th¸ng 4 n¨m 2003

2

Ch¬ng I

lý luËn chung vÒ tÝn dông Ng©n hµng vµ kÕ to¸n

cho vay trong hÖ thèng Ng©n hµng

1.1. TÝn dông Ng©n hµng trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng.

1.1.1. Sù ra ®êi cña tÝn dông Ng©n hµng.

Kh«ng chØ ®Êt níc chuyÓn sang nÒn kinh tÕ thÞ trêng hµng ho¸ mµ ë thêi

kú quan liªu bao cÊp còng vËy, nhu cÇu cña con ngêi ngµy cµng ®ßi hái m×nh

ph¶i ®îc tho¶ m·n nhiÒu h¬n n÷a, nhng m×nh l¹i kh«ng thÓ tho¶ m·n nhiÒu h¬n

n÷a, nhng m×nh l¹i kh«ng thÓ tho¶ m·n trong khi ®ã l¹i cã mét sè ngêi cã thÓ

®¸p øng ®îc nhu cÇu cña m×nh. B¾t buéc ngêi cã nhu cÇu ®ã ph¶i t×m ®Õn ngêi

cã thÓ ®¸p øng yªu cÇu ®ã, tÊt nhiªn sau nµy sÏ tr¶ c¶ gèc vµ l·i. Quan hÖ nh

vËy gäi lµ quan hÖ tÝn dông, cã nghÜa lµ vay mîn lÉn nhau trªn c¬ së tr¶ gèc vµ

l·i.

MÆc dï cã nhiÒu quan niÖm kh¸c nhau vÒ tÝn dông nhng chung quy l¹i

th× nã ®Òu thÓ hiÖn hai néi dung chÝnh sau ®©y:

Thø nhÊt: Ngêi së h÷u mét sè tiÒn hoÆc hµng ho¸ chuyÓn giao cho ngêi

kh¸c sö dông trong mét kho¶ng thêi gian nhÊt ®inhj.

Thø hai: Ngêi sö dông cam kÕt hoµn tr¶ sè tiÒn hoÆc hµng ho¸ ®ã cho

ngêi së h÷u víi mét gi¸ trÞ lín h¬n khi ®Õn h¹n. Vµ ta co thÓ ®Þnh nghÜa tÝn

dông mét c¸ch ®Çy ®ñ nh sau: tÝn dông lµ quan hÖ chuyÓn nhîng t¹m thêi mét l￾îng gi¸ trÞ tõ ngêi së h÷u sang ngêi sö dông ®Ó sau mét thêi gian nhÊt ®Þnh thu

håi vÒ mét lîng gi¸ trÞ lín h¬n lîng gi¸ trÞ ban ®Çu. Qua ®ã ta cã thÓ thÊy ®îc

b¶n chÊt cña tÝn dông lµ nh thÕ nµo, nã chÝnh lµ quan hÖ tin tëng gi÷a ngêi ®i

vay nh thÕ nµo, nã chÝnh lµ quan hÖ tin tëng gi÷a ngêi ®i vay vµ ngêi cho vay

th«ng qua sù vËn ®éng cña gi¸ trÞ. Quan hÖ tÝn dông cã nh÷ng ®Æc trng sau:

Mét: Lµ quan hÖ ®¶m b¶o tÝnh hoµn tr¶ gi¸ trÞ mang tÝnh chÊt t¹m thêi.

Hai: Lµ ®¶m b¶o tÝnh hoµn tr¶ vÒ thêi gian vµ gi¸ trÞ.

3

Ba: Lµ quan hÖ tÝn dông ®îc x©y dùng trªn c¬ së tin tëng gi÷a ngêi ®i

vay vµ ngêi cho vay.

Nguyªn nh©n kh¸ch quan cña sù tån t¹i vµ ph¸t triÓn cña quan hÖ tÝn

dông lµ m©u thuÉn vèn cã cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi, ®ã lµ: cïng mét lóc

cã chñ thÓ kinh tÕ kh¸c l¹i cã nhu cÇu cÇn bæ sung vèn. NÕu t×nh tr¹ng nµy

kh«ng ®îc gi¶i quyÕt qu¸ tr×nh s¶n xuÊt cã thÓ bÞ ngng trÖ ë chñ thÓ nµy trong

khi vèn ®ang n»m im ë c¸c chñ thÓ kh¸c. KÕt qu¶ lµ nguån lùc cña x· héi

kh«ng ®îc sö dông mét c¸ch cã hiÖu qu¶ nh»m ®¶m b¶o cho qu¸ tr×nh t¸i s¶n

xuÊt tiÕn hµnh liªn tôc. Nhng thùc tÕ hai chñ thÓ kinh tÕ nµy khã cã thÓ phï hîp

®îc víi nhau vÒ quy m«, vÒ thêi gian nhµn rçi vµ thêi gian sö dông vèn hoÆc

còng cã thÓ phï hîp ®îc th× ph¶i tèn kÐm chi phÝ t×m kiÕm, nªn ®Ó tho¶ m·n ®-

îc nhu cÇu cña c¶ hai chñ thÓ nµy th× cÇn thiÕt ph¶i cã mét ngêi thø ba ®øng ra

tËp trung ®îc tÊt c¶ sè vèn cña nh÷ng ngêi t¹m thêi thõa, ®Çu t kiÕm l·i. Trªn c¬

së sè vèn tËp trung ®îc ph©n phèi cho nh÷ng ngêi cÇn vèn ®Ó sö dông díi h×nh

thøc cho vay. Ngêi ®ã kh«ng ai kh¸c chÝnh lµ c¸c tæ chøc tÝn dông trong ®ã chñ

yÕu lµ c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i. ViÖc c¸c Ng©n hµng th¬ng m¹i tËp trung vèn

díi h×nh thøc huy ®éng vµ ph©n phèi díi h×nh thøc cho vay gäi lµ tÝn dông Ng©n

hµng.

Cïng víi sù ph¸t triÓn cña nÒn kinh tÕ, ho¹t ®éng tÝn dông kh«ng ngõng

ph¸t triÓn vµ hoµn thiÖn trë thµnh h×nh thøc tÝn dông Ng©n hµng. Trong nÒn kinh

tÕ thÞ trêng Ng©n hµng lµ trung gian tÝn dông gi÷a tiÕt kiÖm vµ ®Çu t, gi÷a ngêi

®i vay vµ ngêi cho vay.

Sù ra ®êi cña tÝn dông Ng©n hµng cã t¸c ®éng qui ®Þnh ®Õn sù ph¸t triÓn

cña qu¸ tr×nh t¸i s¶n xuÊt x· héi, thóc ®Èy lùc lîng s¶n xuÊt ph¸t triÓn gãp phÇn

®a ®Êt níc m×nh ngµy cµng ph¸t triÓn vµ tiÕn kÞp c¸c níc trªn thÕ giíi.

1.1.2. Vai trß cña tÝn dông Ng©n hµng.

Víi sù c¹nh tranh ngµy cµng khèc liÖt cña nÒn kinh tÕ thÞ trêng trong níc

vµ Quèc tÕ ®ßi hái nÒn s¶n xuÊt hµng ho¸ ph¶i ph¸t triÓn m¹nh mÏ ®Ó th©m

nhËp ®îc vµo thÞ trêng Quèc tÕ. Song ®Ó cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®îc më réng vµ

ngµy cµng hoµn thiÖn h¬n ph¶i nãi ®Õn vai trß cña tÝn dông Ng©n hµng. Nã ¶nh

4

hëng m¹nh mÏ ®Õn sù sèng cßn cña nÒn kinh tÕ. Vµ nh chóng ta ®· biÕt b¶n

chÊt cña tÝn dông Ng©n hµng lµ ®i vay ®Ó cho vay. Nªn nã kh«ng nh÷ng cã vai

trß quan träng ®èi víi nÒn kinh tÕ mµ cßn cã vai trß ®Æc biÖt quan träng ®èi víi

b¶n th©n Ng©n hµng.

Thø nhÊt: nãi ®Õn vai trß cña tÝn dông Ng©n hµng ®èi víi sù ph¸t triÓn

kinh tÕ.

a. TÝn dông Ng©n hµng ®¸p øng yªu cÇu vèn cho nÒn kinh tÕ.

TÝn dông Ng©n hµng lµ trung gian ®iÒu hoµ quan hÖ cung cÇu vÒ vèn

trong nÒn kinh tÕ, ho¹t ®éng tÝn dông ®· th«ng dßng cho vèn ch¶y tõ n¬i thõa

vèn ®Õn n¬i thiÕu vèn.

ë c¸c doanh nghiÖp, trong qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh. ViÖc thõa vèn

hay thiÕu vèn t¹m thêi lµ chuyÖn b×nh thêng, th«ng thêng ngêi cã vèn vµ ngêi

cÇn vèn kh«ng biÕt nhau, kh«ng cïng thêi gian vµ kh«ng cã ®iÒu kiÖn gÆp nhau.

ChÝnh v× vËy viÖc ph©n phèi l¹i vèn tÝn dông cña Ng©n hµng ®· gãp phÇn cung

øng vèn vµ t¹o ®iÒu kiÖn cho qu¸ tr×nh s¶n xuÊt ®îc tiÕn hµnh mét c¸ch ®Òu ®Æn

vµ ph¸t triÓn, ngoµi ra tÝn dông cßn lµ cÇu nèi gi÷a tiÕt kiÖm vµ ®Çu t nã lµ ®éng

lùc kÝch thÝch tiÕt kiÖm nãi chung vµ tiÕt kiÖm vèn nãi riªng, ®ång thêi lµ ph¬ng

tiÕn ®¸p øng nhu cÇu vèn cho ®Çu t ph¸t triÓn.

MÆt kh¸c trong nÒn kinh tÕ hµng ho¸, tÝn dông lµ mét trong nh÷ng nguån

h×nh thµnh vèn cè ®Þnh vµ nhÊt lµ vèn lu ®éng trong c¸c doanh nghiÖp.

V× vËy tÝn dông gãp phÇn ®a vËt t hµng ho¸ vµo s¶n xuÊt t¹o ra nhøng

hµng ho¸ míi thóc ®Èy øng dông khoa häc kü thuËt c«ng nghÖ vµo qu¸ tr×nh s¶n

xuÊt x· héi. §ång thêi tÝn dông Ng©n hµng cßn gãp phÇn s¾p xÕp vµ tæ chøc l¹i

s¶n xuÊt, h×nh thµnh c¬ cÊu kinh tÕ hîp lý vµ gãp phÇn gi¶i quyÕt c¸c vÊn ®Ò x·

héi.

b. TÝn dông Ng©n hµng lµ ®ßn bÈy thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn.

TÝn dông Ng©n hµng ®¸p øng vÒ c¬ b¶n nhu cÇu vèn cho c¸c doanh

nghiÖp tiÕn hµnh t¸i s¶n xuÊt vµ më réng s¶n xuÊt. Khi mµ c¸c doanh nghiÖp ®ã

muèn tån t¹i vµ ph¸t triÓn trong nÒn kinh tÕ thÞ trêng, muèn vËy ph¶i ®æi míi

c«ng nghÖ, ¸p dông c¸c thµnh tùu khoa häc kü thuËt hiÖn ®¹i, t×m kiÕm m«i tr-

5

êng kinh doanh míi, ®ång thêi quan hÖ tÝn dông ng÷a Ng©n hµng víi c¸c doanh

nghiÖp cã sù rµng buéc tr¸ch nhiÖm vay tr¶, do ®ã buéc c¸c doanh nghiÖp ph¶i

quan t©m ®Õn hiÖu qu¶ sö dông vèn cña m×nh sao cho võa lµm ¨n cã l·i võa cã

kh¶ n¨ng hoµn tr¶ vèn vµ l·i cho Ng©n hµng. Hay nãi c¸ch kh¸c Ng©n hµng ®·

thóc ®Èy nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn.

c. TÝn dông Ng©n hµng thóc ®Èy c¸c ngµnh kinh tÕ chiÕn lîc mòi nhän.

Mét trong c¸c ho¹t ®éng quan träng cña Ng©n hµng lµ tËp trung huy

®éng mäi nguån vèn tiÒn tÖ t¹m thêi nhµn rçi cha sö dông n»m ngoµi qu¸ tr×nh

s¶n xuÊt kinh doanh, ph©n t¸n ë mäi thµnh phÇn kinh tÕ nh n»m trong d©n c, c¸c

doanh nghiÖp, c¸c tæ chøc , c¬ quan Nhµ níc ®Ó tõ ®ã ph©n phèi l¹i vèn vay ®èi

víi c¸c thµnh phÇn kinh tÕ, r¶i ®Òu cho mäi chñ thÓ kinh tÕ cã nhu cÇu. Tuy

nhiªn qu¸ tr×nh ®Çu t tÝn dông kh«ng ph¶i r¶i ®Òu cho mäi chñ thÓ kinh tÕ cã

nhu cÇu mµ viÖc ®Çu t ®îc thùc hiÖn mét c¸ch tËp trung cã môc ®Ých chñ yÕu

cho c¸c doanh nghiÖp lín, doanh nghiÖp cã hiÖu qu¶. §Çu t tËp trung lµ mét qu¸

tr×nh tÊt yÕu, ®¶m b¶o thóc ®Èy t¨ng trëng kinh tÕ vµ h¹n chÕ rñi ro.

Trong ®iÒu kiÖn níc ta lµ mét níc n«ng nghiÖp, tr×nh ®é kü thuËt cßn

thÊp, s¶n xuÊt trong níc ®ang cè g¾ng ®¸p øng ®ñ nhu cÇu cÇn thiÕt cho x· héi.

Do ®ã n«ng nghiÖp ®îc coi lµ mÆt trËn hµng ®Çu lµm c¬ së ®Ó ph¸t triÓn c«ng

nghiÖp. ChÝnh v× vËy Nhµ níc cÇn ph¶i tËp trung ®Çu t vèn ®Ó ph¸t triÓn n«ng

nghiÖp ®Ó t¹o ®iÒu kiÖn ph¸t triÓn c¸c ngµnh kinh tÕ kh¸c ph¸t triÓn. Bªn c¹nh

®ã ph¶i tËp trung ®Çu t cho c¸c ngµnh kinh tÕ mòi nhän bëi v× viÖc ph¸t triÓn

c¸c ngµnh nµy sÏ t¹o c¬ së ®Ó t¨ng nguån thu ngo¹i tÖ cho Nhµ níc.

d. TÝn dông Ng©n hµng gãp phÇn ®iÒu triÕt khèi lîng tiÒn trong lu th«ng

vµ chèng l¹m ph¸t.

NÒn kinh tÕ hµng ho¸ lu«n chuyÓn ®éng theo hai chiÒu híng ph¸t triÓn

theo nhÞp ®é t¨ng trëng hoÆc gi¶m sót theo quy luËt l¹m ph¸t, c¶ hai trêng hîp

®ã ®Òu ¶nh hëng ®Õn ho¹t ®éng tÝn dông.

Khi Nhµ níc ho¹ch ®Þnh mét chiÕn lîc kinh tÕ ®óng ®¾n ®Òu ph¶i sö

dông ph¸t huy tèi ®a vai trß vµ u thÕ cña c«ng cô tµi chÝnh tiÒn tÖ tÝn dông Ng©n

hµng trªn c¸c ph¬ng diÖn th× chiÕn lîc kinh tÕ míi trë thµnh hiÖn thùc. Chóng ta

6

kh«ng thÓ dïng h×nh thøc huy ®éng vèn b»ng viÖc ph¸t hµnh tiÒn. V× nh vËy sÏ

dÉn ®Õn khèi lîng tiÒn tÖ t¨ng lªn trong lu th«ng g©y nªn l¹m ph¸t ¶nh hëng

trùc tiÕp ®Õn gÝa c¶ vµ ®êi sèng x· héi. Nh vËy, ®Ó thu hót ®îc nguån vèn ®ñ lín

®Ó ®Çu t vµo c«ng tr×nh träng ®iÓm do chiÕn lîc kinh tÕ ®Ò ra th× h×nh thøc huy

®éng vèn b»ng nghiÖp vô tÝn dông Ng©n hµng cã ý nghÜa v« cïng to lín. Víi

h×nh thøc nµy kh«ng lµm t¨ng thªm khèi lîng lu th«ng nªn kh«ng ¶nh hëng ®Õn

lu th«ng tiÒn tÖ, gi¸ c¶.

Nh vËy, tÝn dông kh«ng chØ lµ ®ßn bÈy kinh tÕ mµ cßn lµ c«ng cô ®Ó Nhµ

níc ®iÒu tiÕt s¶n xuÊt, ®iÒu chØnh chiÕn lîc kinh tÕ, ph©n c«ng lao ®éng x· héi.

e. TÝn dông Ng©n hµng t¹o ®iÒu kiÖn më réng quan hÖ kinh tÕ víi níc

ngoµi, lµ cÇu nèi cho viÖc giao lu kinh tÕ vµ lµ ph¬ng tiÖn th¾t chÆt mèi quan

hÖ kinh tÕ víi c¸c níc trªn thÕ giíi.

Mçi mét quèc gia muèn cã mét nÒn kinh tÕ ph¸t triÓn th× ph¶i quan hÖ

víi nÒn kinh tÕ thÕ giíi. NÒn kinh tÕ ®ãng tríc kia b©y giê ®· nhêng chç cho

nÒn kinh tÕ më ph¸t triÓn. Mét quèc gia ®îc gäi lµ ph¸t triÓn th× tríc hÕt ph¶i cã

nÒn kinh tÕ chÝnh trÞ æn ®Þnh, cã vÞ thÕ trªn thÞ trêng Quèc tÕ. TÝn dông Ng©n

hµng trë thµnh mét trong nh÷ng ph¬ng tiÖn nèi liÒn kinh tÕ c¸c níc víi nhau,

b»ng c¸c ho¹t ®éng tÝn dông Quèc tÕ nh c¸c ho¹t ®éng tÝn dông gi÷a c¸c ChÝnh

phñ, gi÷a c¸c tæ chøc, c¸ nh©n. Sù ph¸t triÓn ngµy cµng cao trong ho¹t ®éng

kinh tÕ ngo¹i th¬ng vµ mét sè thµnh viªn tham dù ho¹t ®éng ngµy cµng lín, lµm

cho nhu cÇu vÒ ho¹t ®éng tµi chÝnh cµng trë nªn cÊp thiÕt. V× vËy, viÖc t¹o ®iÒu

kiÖn thuËn lîi vÒ tµi chÝnh lµ mét c«ng cô c¹nh tranh cã hiÖu qu¶ bªn c¹nh c¸c

yÕu tè c¹nh tranh kh¸c nh gi¸ c¶, chÊt lîng s¶n phÈm, dÞch vô th¬ng m¹i. Ho¹t

®éng th¬ng m¹i ngµy cµng ph¸t triÓn th× c¸c h×nh thøc thanh to¸n tr¶i qua Ng©n

hµng ngµy cµng ®a d¹ng. Qu¶n lý kinh tÕ ®èi ngo¹i ho¹t ®éng tÝn dông thuËn lîi

bao nhiªu th× mèi quan hÖ th¬ng m¹i cµng ®îc më réng.

Thø hai: lµ nãi ®Õn vai trß cña tÝn dông Ng©n hµng ®èi víi b¶n th©n Ng©n

hµng.

TÝn dông lµ ho¹t ®éng chñ yÕu cña Ng©n hµng. V× nh chóng ta biÕt b¶n

chÊt cña tÝn dông Ng©n hµng lµ ®i vay ®Ó cho vay, mét mÆt ®¸p øng ®ñ nhu cÇu

7

vèn cho nÒn s¶n xuÊt x· héi, mÆt kh¸c ®©y lµ nghiÖp vô thu lîi nhuËn lín nhÊt

cho Ng©n hµng. KÕt qu¶ kinh doanh Ng©n hµng tèt hay xÊu phô thuéc vµo kÕt

qu¶ ho¹t ®éng tÝn dông Ng©n hµng. Do vËy khi tiÕn hµnh cÊp tÝn dông cho

kh¸ch hµng cÇn ph¶i c©n nh¾c kü lìng tõ giai ®o¹n xÐt duyÖt cho vay ®Õn giai

®o¹n thanh lý hîp ®ång tÝn dông nh»m ®¶m b¶o an toµn cho Ng©n hµng.

TÝn dông Ng©n hµng cã vai trß qui ®Þnh ®Õn sù tån t¹i cña mét Ng©n

hµng tõ viÖc huy ®éng vèn ®Õn viÖc khi th«ng sö dông vèn ®ã mét c¸ch hiÖu

qu¶ nhÊt.

Nãi tãm l¹i, tÝn dông Ng©n hµng cã vai trß ®Æc biÖt quan träng ®èi víi

b¶n th©n Ng©n hµng nãi riªng vµ ®èi víi nÒn kinh tÕ nãi chung.

1.1.3. C¸c ph¬ng thøc cho vay.

Tæ chøc tÝn dông tho¶ thuËn víi kh¸ch hµng vay viÖc ¸p dông c¸c ph¬ng

thøc cho vay.

- Cho vay tõng lÇn: Mçi lÇn vay vèn kh¸ch hµng vµ tæ chøc tÝn dông thùc

hiÖn thñ tôc vay vèn cÇn thiÕt vµ ký hîp ®ång tÝn dông.

- Cho vay theo h¹n møc tÝn dông: Tæ chøc tÝn dông vµ kh¸ch hµng x¸c

®Þnh vµ tho¶ thuËn mét h¹n møc tÝn dông duy tr× trong mét kho¶ng thêi gian

nhÊt ®Þnh.

- Cho vay theo dù ¸n ®Çu t: Tæ chøc tÝn dông cho kh¸ch hµng vay vèn ®Ó

thùc hiÖn c¸c dù ¸n ®Çu t ph¸t triÓn s¶n xuÊt, kinh doanh, dÞch vô vµ c¸c dù ¸n

®Çu t phôc vô ®êi sèng.

- Cho vay hîp vèn: Mét nhãm tæ chøc tÝn dông cïng cho vay ®èi víi mét

dù ¸n vay vèn hoÆc ph¬ng ¸n vay vèn cña kh¸ch hµng, trong ®ã: Cã mét tæ chøc

tÝn dông lµm ®Çu mèi dµn xÕp, phèi hîp víi c¸c tæ chøc tÝn dông kh¸c. ViÖc cho

vay hîp vèn thùc hiÖn theo qui ®Þnh cña quy chÕ nµy vµ quy chÕ ®ång tµi trî

cña c¸c tæ chøc tÝn dông do Thèng ®èc Ng©n hµng Nhµ níc ban hµnh.

- Cho vay tr¶ gãp: Khi vay vèn, tæ chøc tÝn dông vµ kh¸ch hµng x¸c ®Þnh

vµ tho¶ thuËn sè l·i vèn vay ph¶i tr¶ céng víi sè nî gèc ®îc chia ra ®Ó tr¶ nî

theo nhiÒu kú h¹n trong thêi h¹n cho vay.

8