Giáo trình thuế thực hành: lý thuyết, bài tập và bài giải

(LÝ THUYẾT, BÀI TẬP VÀ BÀI GIẢI)

Đã sửa đổi, b ổ sung toàn diện theo :

I—» Luật thuế giá trị gia tăng (GTGT)

!_► Luật thuế thu nhập doanh ngh iệp (TNDN)

I—► Luật thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

^ CÓ hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009

Giáo trình

Thuế thực hành

(Lý thuyết, b à i tập và b à i g iả i)

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

KHOA TÀI CHÍNH - NGÂN HÀNG

ThS. NGUYỄN THỊ MỸ LINH

GIÁO TRÌNH:

THUẾ THựC HÀNH

(LÝ THUYẾT, BÀI TẬP VÀ BÀI GIẢI)

ĐÃ SỬA ĐỔI, BỔ SUNG TOÀN DIỆN THEO :

. LUẬT THUÊ GIÁ TRỊ GIA TẢNG (GTGT)

. LUẠT t h u ê t h u n h ậ p d o a n h n g h iệ p (TNDN)

. LUẠT t h u ế t h u n h ạ p c á n h â n (TNCN)

(Có hiệu lực kể từ ngày 01/01/2009)

Pẳ\IHỌ THẢI NGUYỆN

ĩitÌiNi'; TẤM HỌC u Ị u

NHÀ XUẤT BẢN THỐNG KÊ

Năm 2009 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

LỜI NÓI ĐẦU 5

LỜI NÓI ĐẦU

Việt Nam cũng như tất cả các nước, Thuế không chỉ là nguồn thu

chủ yếu cho Ngân sách Nhà nước mà còn là một công cụ điều tiết vĩ mô

quan trọng và hiệu quả của nền kinh tế. Thông qua chính sách thuế,

Nhà nước khuyến khích đầu tư, sản xuất và tiêu dùng đối với những mặt

hàng, ngành nghề, lãnh vực trọng điểm được ưu đãi; đồng thời hạn chế

đầu tư, sản xuất đối với những ngành nghề Nhà nước chủ trương thu hẹp

trong từng giai đoạn nhấl định. Chính sách thuế ảnh hưởng sâu sắc đến

các quyết định về đầu tư, tiết kiệm và tiêu dùng của các tầng lớp dân

cư. Có thể nói kiến thức về thuế là cần thiết và hữu ích cho tất cả các

chủ thể trong nền kinh tế và cho toàn xã hội.

Nhằm cung cấp cho bạn đọc những kiến thức co bản về thuế cũng

như đáp ứng yêu cầu về giảng dạy, học tập và nghiên cứu của sinh viên

thuộc khối ngành kinh tế. Cuốn sách do NCS. ThS. Nguyền Thị Mỹ Linh -

giảng viên khoa Tài chính - Ngân hàng Trường Đại học Công Nghiệp

TP. Hồ Chí Minh biên soạn trên cơ sở tham khảo nhiều tài liệu khác

nhau trong và ngoài nước về thuế, kinh tế học... cũng như các Luật thuế,

Nghị định, Thông tư mới nhất vừa được Nhà nước ban hành

Bố cục cuốn sách được thiết kế gồm 6 phần với 10 chương và phần

bài tập thực hành :

• Phần 1 : Phần tổng quan.

- Chương 1 : Tổng quan về thuế.

• Phần 2 : Hệ thống các thuế gián thu.

- Chương 2 : Thuế Xuất nhập khẩu.

- Chương 3 : Thuế Tiêu thụ đặc biệt.

- Chương 4 : Thuế Giá trị gia tàng.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

6 LÒI NÓI ĐẤU

• Phần 3 : Hệ thống các thuế trực thu.

- Chương 5 : Thuế Thu nhập doanh nghiệp.

- Chương 6 / Thuế Thu nhập đối với người có thu nhập cao.

- Chương 7 : Các sắc thuế khác.

• Phần 4 : Phí và lệ phí.

- Chương 8 : Phí và lệ phi.

• Phần 5 : Quản lý thuế và xử lý vi phạm pháp luật vé thuế.

- Chương 9 : Quản lý thuế.

- Chương 10 : xử lý vi phạm pháp luật về thuế.

• Phần 6 : Bài tập thực hành.

Sách được phát hành đinh kèm đĩa dữ liệu gồm các Luật Thuế,

Nghị định, Thông tư cùng các biểu mẫu.

Tác giả đã có nhiều cô' gắng trong biên soạn, song không thể tránh

khỏi những thiếu sót nhất định, rất mong nhận được ý kiến đóng góp của

bạn đọc, đổng nghiệp và các nhà nghiên cứu để lần xuất bản sau sẽ

hoàn chỉnh hơn.

Xin chân thành cám ơn.

ThS. NGUYỄN THỊ MỸ LINH

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

DANH M ỤC TỪ VIẾT TẮT

AFEC : Diễn đàn hợp tác kinh tế Châu Á - Thái Bình Dương.

ASEAN : Hiệp hội các nước Đòng Nam Á.

BĐS : Bất động sản.

C EPT : Hiệp định ưu đãi về thuế quan có hiệu lực chung.

CP : Cổ phần.

CQSDĐ : Chuyển quyền sử dụng đất.

CNQTĐ : Chuyển nhượng quyền thuê đất.

CTC P : Công ty cổ phần.

GATT : Hiệp định chung về thuế quan và thương mại.

GDP : Tổng sản phẩm trong nước.

GTGT : Giá trị gia tăng.

NK : Nhập khẩu.

NSNN : Ngân sách Nhà nước.

ODA : Quỹ hỗ trợ phát triển chính thức.

SDĐNN : sử dụng đất nông nghiệp.

TNCN : Thu nhập cá nhân.

TNDN : Thu nhập doanh nghiệp.

TNHH : Trách nhiệm hữu hạn.

TNĐVNCTNC : Thu nhập đối với người có thu nhập cao.

TSCĐ : Tài sản cố định.

TTĐB : Tiêu thụ đặc biệt.

UBND : ủy ban nhân dân.

WTO : Tổ chức Thương mại Thế giới.

XDCB : Xây dựng cơ bản.

XHCN : Xã hội chủ nghĩa.

XK : Xuất khẩu.

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

MỤC LỰC 9

MỤC LỤC

Trang

Lời nói dầu 5

Danh mục viết tắt 8

Mục lục 9

PHẦN /

PHẦN TỔNG QUAN

Chương 1 : TỔNG QUAN VỀ THUÊ 21

1.1 Sự RA ĐỜI VÀ PHÁT TRIỂN CỦA THUÊ 21

1.1.1 Quá trình phát triển chung của thuế trên thế giới 21

1.1.2 Quá trình phát triển của thuế tại Việt Nam 24

1.2 KHÁI N ỆM , ĐẶC ĐIỂM VÀ VAI TRÒ CỦA THUÊ 34

1.2.1 Khái niệm và đặc điểm của thuê 34

1.2.2 Vai trò của thuế 3 7

1.3 CÁC YÊU TÔ CẤU THÀNH CỦA MỘT SẮC THUÊ 41

1.3.1 Tên gọi 4 1

1.3.2 Đối tượng nộp thuế (người nộp thuế) 4 1

1.3.3 Đối tượng tính thuế 42

1.3.4 Thuế suất 42

1.3.5 Miễn thuế, giảm thuế 4 4

l ẳ4 PHÂN LOẠI THUÊ 45

1.4.1 Căn cứ vào phương thức đánh thuế 4 6

1.4.2 Căn cứ vào cở sở đánh thuế 47

1.4.3 Căn cứ theo chế độ phân cấp và điều hành ngân sách 48

1.4.4 Căn cứ theo mối tương quan với thu nhập 4 9

1.5 CÁC TIÊU THỨC XÂY DựNG HỆ THốNG CHÍNH SÁCH THUÊ 51

1.5.1 Tính pháp lý 5 2

1.5.2 Tính hiệu quả 5 2

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 1.5.3 Tính công bằng 5 3

10 MỤC LỤC

1.5.4 Tính ổn định 54

1.5.5 Tính thuận lợi 54

1.6 TÁC ĐỘNG CỦA CHÍNH SÁCH THUÊ ĐÊN

CÁC HOẠT ĐỘNG KINH TÊ 55

1.6.1 Thuế tác động lên giá cả hàng hóa, dịch vụ 55

1.6.2 Thuế tác động vào tiền lương 59

1 6.3 Thuế tác động vào thu nhập cá nhân 61

1.6.4 Thuế tác động vào thương mại quốc tẽ 62

1.6.5 Chính sách thuế tác động đến hoạt dộng kinh tế 65

1.7 KHẢ NĂNG THỤ THUÊ VÀ Nỗ L ự c THU THUÊ 66

1.7.1 Khả năng thụ thuế 66

1.7.2 Nỗ lực thu thuê 67

1.8 ĐỘ NỔI VÀ ĐỘ CO GIẢN CỦA THUÊ 67

1.8.1 Độ nổi của thuế 67

1.8.2 Độ co giản cùa thuế 68

PHẦN 2

HỆ THỐNG CÁC THUẾ GIÁN THU

Chương 2 : THUẾ XUẤT KHAU - NHẬP KHAU 73

2.1 KHÁI NỆM , ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ VÀ NGUYÊN TẮC

THIẾT LẬP CHÍNH SÁCH THUÊ XUẤT KHÂU, NHẬP KHAU 75

2.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế xuất khẩu, nhập khầu 75

2.1.2 Vai trò của thuế xuất khẩu, nhập khẩu 7 7

2.1.3 Nguyên tắc thiết lập chinh sách thuế xuất khẩu NK 78

2.2 ĐỐI TƯỢNG CHỊL THUÊ, Đối TƯỢNG NỘP THUẾ XNK 79

2.2.1 Đối tượng chịu thuế XNK 7 9

2.2.2 Đối tượng nộp thuế XNK go

2.3 CĂN CỨ TÍNH THUÊ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ XNK 80

2.3.1 Đối với hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ phần trảm 80

2.3.2 Đối vđi hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối 102

2.4 KÊ KHAI THUẾ, NỘP THUÊ XNK 103

2.4.1 Kê khai thuế 1 0 3

2.4.2 Khai bổ sung hồ sơ khai thuế 1 0 3

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 2.4.3 Nộp thuế XNK 1 0 3

MỤC LỤC 11

2.5 MIỄN THUẾ, XÉT MIEN th u ê', g iả m t h u ế ,

HOÀN THUẾ XNK 106

2.5.1 Miễn thuế : Hàng hóa XK, NK trong các trường hợp

sau đây được miễn thuế XK, thuế NK 106

2.5.2 Xét miễn thuế 110

2.5.3 Xét giảm thuế 113

2 5.4 Hoàn thuế 113

Chương 3 : THUẾ TTĐB 119

3.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ VÀ NGUYÊN TẮC

THIẾT LẬP CHÍNH SÁCH THUÊ TTĐB 121

3.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuê TTĐB 121

3.1.2 Vai trò của thuế TTĐB 121

3.1.3 Nguyên tắc thiết lập chính sách thuế TTĐB 122

3.2 .ĐỐI TƯỢNG CHỊU THUẾ, Đ ối TƯỢNG NỘP THUÊ TTĐB 123

3.2.1 Đối tượng chịu thuế TTĐB 123

3.2.2 Đối tượng nộp thuế TTĐB 125

3.3 CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUẾ TTĐB 126

3.3.1 Đối với cơ sở sản xuất, nhập khẩu hàng hóa,

kinh doanh dịch vụ chịu thuế TTĐB 126

3.3.2 Đối với cơ sở sản xuất mặt hàng chịu thuế TTĐB

bằng nguyên liệu đã chịu thuế TTĐB 133

3.4 GIẢM THUẾ, MIỄN THUÊ 134

3.5 HOÀN THUẾ 134

3.5.1 Đối với hàng hóa nhập khẩu 134

3.5.2 Cơ sở sản xuất, kinh doanh quyết toán thuế khi

sáp nhập, chia, tách, giải thể, phá sản, chuyển đổi 135

3Ế5.3 Cơ sở sản xuất, kinh doanh được hoàn thuế TTĐB 135

Chương 4 : THUÊ GIÁ TRỊ GIA TĂNG 137

4.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ, NGUYÊN TAC

THIẾT LẠP THUÊ GTGT 139

4.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế GTGT 1 3 9

4.1.2 Vai trò của thuế GTGT 1 4 1

4.1.3 Nguyên tắc thiết lập thuế GTGT 142 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

12 MỤC LỤC

4.2 ĐỐI TƯỢNG NỘP THUẾ, Đ ối TƯỢNG CHỊU THUẾ GTGT 144

4.2.1 Đối tượng nộp thuế GTGT 144

4.2.2 Đốì tượng chịu thuế GTGT 145

4.3 CĂN CỨ TÍNH THUÊ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUÊ 150

4.3.1 Căn cứ tính thuế GTGT 150

4.3.2 Phương pháp tính thuế GTGT 166

4.4 HÓA ĐƠN, CHỨNG TỪ MUA BÁN HÀNG HÓA, DỊCH v ụ 180

4.5 HOÀN THUẾ GTGT 189

- Phụ lục : Cách viết hóa đơn (Một số Hóa đơn mẫu) 192

PHẦN 3

HỆ THỐNG CÁC THUẾ TRựC THU

Chương 5 : THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 207

5.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ, NGUYÊN TAC

THIẾT LẬP CHÍNH SÁCH THUÊ TNDN 212

5.1.1 Khái niệm và dặc điểm của thuế TNDN 212

5.1.2 Vai trò của thuế TNDN 213

5.1.3 Nguyên tắc thiết lập chính sách thuế TNDN 214

5.2 ĐÔÌ TƯỢNG NỘP THUẾ TNDN 216

5.3 PHƯƠNG PHÁP VÀ CĂN c ứ TÍNH THUÊ TNDN Đ ối VỚI

ĐỐI TƯỢNG NỘP THUÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT,

KINH DOANH HÀNG HÓA, DỊCH v ụ 217

5.3.1 Phương pháp tính thuế TNDN 217

5.3.2 Căn cứ tính thuế TNDN 218

5.4 ƯU ĐÃI THUÊ TNDN ĐÔI VỚI Đ ối TƯỢNG NỘP THUÊ

HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH HÀNG HÓA

DỊCH VỤ 241

5.4.1 Điều kiện, nguyên tác áp dụng ưu đãi thuế TNDN 241

5.4.2 Ưu đãi về thuế suất thuế TNDN 243

5.4.3 Ưu đãi về thời gian miễn thuế, giảm thuế thuế TNDN 245

Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn 5.4.4 Các trường hợp giảm thuế khác 246

MỤC LỤC 13

5.5 NỘP THUẾ, QUYẾT TOÁN THUẾ Đ ối VỚI Đ ối TƯỢNG

NỘP THUÊ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT, KINH DOANH

HÀNG HÓA, DỊCH vụ 246

5.5.1 Nộp thuế 246

5.5.2 Quyết toán thuế 247

5.6 THUÊ TNDN TỪ CHUYỂN nhượng VốN, c h u y ể n nhượng

CHỨNG KHOÁN 248

5.6.1 Thu nhập thuộc diện nộp thuế 248

5.6.2 Căn cứ tính thuế 248

5.6.3 Kê khai, nộp thuế 250

5ẻ7 THUẾ TNDN TỪ CHUYÊN nhượng BÂT đ ộ n g sả n 251

5.7.1 Thu nhập thuộc diện nộp thuế TNDN 251

5.7.2 Căn cứ tính thuế TNDN 252

5.7.3 Kê khai, nộp thuế, toấn toán thuế 255

Chương 6 : THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 257

6.1 KHÁI NIỆM, ĐẶC ĐIỂM, VAI TRÒ, NGUYÊN TẮC VÀ

PHƯƠNG PHÁP THIẾT LẬP CHÍNH SÁCH THUẾ TNCN 260

6.1.1 Khái niệm và đặc điểm của thuế TNCN 260

6.1.2 Vai trò của thuế TNCN 261

6.1.3 Nguyên tắc và phương pháp thiết lập chính sách

thuế TNCN 265

6.2 ĐỐI TƯỢNG NỘP THUÊ TNCN 268

6.3 THU NHẬP CHỊU THUÊ TNCN 269

6.3.1 Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN 269

6.3.2 Các khoản thu nhập miễn thuế TNCN 273

6.4 CĂN CỨ VÀ PHƯƠNG PHÁP TÍNH THUÊ' TNCN 275

6.4.1 Các quy định chung 275

6.4.2 Căn cứ tính thuế đối với cá nhân cư trú 276

6.4.3 Căn cứ tính thuế đối với cá nhân không cư trú 300

6.4.4 Khấu trừ thuế, quyết toán thuế, hoàn thuế, giảm thuế 301

- Phụ lục 6.1 : Bảng quy dổi thu nhập sau thuế ra thu nhập

trước thuế (Thu nhập tính thuế) 309

- Phụ lục 6.2 : Biểu tính thuế rút gọn đối với thu nhập tính thuế

từ kinh doanh và thu nhập từ tiền lương, tiền công 319

- Phụ lục 6.3 : Hiệp định tránh dánh thuế hai lần 320 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

14 MỤC LỤC

Chưctng 7 : CÁC SAC THUẾ KHÁC 323

7.1 THUÊ MÔN BÀI (Business rates) 323

7.1.1 Khái niệm 323

7.1.2 Đôi tượng nộp thuê 323

7.1.3 Mức thuế Môn bài 323

7.1.4 Miễn giảm thuế Môn bài 326

7.2 THUẾ TÀI NGUYÊN 327

7.2.1 Khái niệm 328

7.2.2 Đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế 328

7.2.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế 329

7.2.4 Miễn, giảm thuế tài nguyên 336

7.3 THUẾ SỬ DỤNG ĐẤT NÔNG NGHỆP 337

7.3.1 Khái niệm 337

7.3.2 Đối tượng nộp thuế và đối tượng chịu thuế 338

7.3.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế 338

7.3.4 Miễn giảm thuế SDĐNN 341

7.4 THUÊ NHÀ ĐẤT (Land and housing tax) 345

7.4.1 Khái niệm 34f)

7.4.2 Đối tượng nộp thuế, đối tượng chịu thuế 346

7.4.3 Căn cứ và phương pháp tính thuế 347

7.4.4 Miễn giảm thuế 350

PHẦN 4

HỆ THỐNG PHÍ VÀ LỆ PHÍ

Chương 8 ể- HỆ THỐNG PHÍ VÀ LỆ PHÍ 3 5 5

8ẻl LỊCH SỬ HÌNH THÀNH, PHÁT TRIEN c ủ a p h í và l ệ p h í

TẠ I V IỆ T N AM 355

8.2 KHÁI NỆM PHÍ VÀ LỆ PHÍ 357

8.3 PHÂN B Ệ T THUẾ, PHÍ VÀ LỆ PHÍ 357

8.4 PHÂN LOẠI PHÍ VÀ LỆ PHÍ 358

8.4.1 Căn cứ vào đối tượng cung cấp 3 5 g

8.4.2 Căn cứ vào thẩm quyền ban hành 358

8.4.3 Căn cứ vào cách thức thu nộp 3 5 9

8.4.4 Căn cứ vào tính hoán trả 359 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

MỤC LỰC 15

8.5 NỘI DUNG Cơ BẢN CỦA PHÍ VÀ LỆ PHÍ 359

8.5.1 Đối tượng điều chỉnh 359

8.5.2 Thẩm quyền quy định dôi với phí và lệ phí 360

8.5.3 Nguyên tắc xác dịnh mức thu phí và ỉệ phí 360

8.5.4 Miễn, giảm phí và lệ phí 361

8.6 MỘT SỐ PHÍ VÀ LỆ PHÍ ĐIÊN hìn h 362

8.6.1 Lệ phí trước bạ 362

8.6.2 Lệ phí đãng ký kinh doanh 366

8.6.3 Phí giao thông 366

- Phụ lục : Danh mục chi tiết phí và lệ phí 368

PHẦN 5

QUẢN LÝ THUẾ VÀ x ử LÝ

VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ

Chương 9 : QUẢN LÝ THUẾ 381

9.1 KHÁI NIỆM VÀ MỤC TIÊU QUẢN LÝ THUÊ 384

9.1.1 Khái niệm 384

9.1.2 Mục tiêu quản lý thuế 384

9.2 ĐĂNG KÝ THUẾ 385

9.2.1 Khái niệm đăng ký thuế 385

9.2.2 Đốỉ tượng đăng ký thuế 385

9.2.3 Thủ tục đăng ký thuế 386

9.3 KÊ KHAI THUẾ 388

9.3.1 Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế 388

9.3.2 Khai bổ sung hồ sơ khai thuế 389

9.3.3 Khai thuế TTĐB 389

9.3.4 Khai thuế GTGT 390

9.3.5 Khai thuế TNDN 3 9 6

9.3.6 Khai thuế TNCN 3 9 9

9.3.7 Khai thuế Môn bài 408

9.3.8 Khai thuế Tài nguyên 4 0 8

9.3.9 Khai thuế sử dụng đất nông nghiệp (SDĐNN) 409

9.3.10 Khai thuế Nhà đất 410 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

16 MỤC Lực

9.3.11 Khai thuế GTGT, thuế TNDN của tổ chức nước ngoài

không có tư cách pháp nhân Việt Nam và cá nhân

nước ngoài hành nghề độc lập kinh doanh hoặc có

thu nhập phát sinh tại Việt Nam (nhà thầu nước ngoài);

Khai thuế khấu trừ và nộp thay cho các hãng vận tải

nước ngoài 410

9.3.12 Khai thuế và xác định số thuế phải nộp theo

phương pháp khoán 412

9.3.13 Ấn dịnh thuế đối với trường hợp người nộp thuế nộp thuế

theo phương pháp kê khai vi phạm pháp luật thuế 414

9.4 NỘP THUẾ 416

9.4.1 Thời hạn nộp thuế 416

9.4.2 Thứ tự thanh toán tiền thuế, tiền phạt 416

9.4.3 Xử lý sô' tiền thuế nộp thừa 416

Chương 10 : XỬ LÝ VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ 419

10.1 ĐỐI TƯỢNG ÁP DỤNG 419

10.2 CÁC HÀNH VI VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ 419

10.3 NGUYÊN TẮC x ử LÝ VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUÊ 420

10.4 TÌNH TIẾT TĂNG NẶNG, TÌNH TEẾT GIẢM NHẸ 421

10.5 THỜI HIỆU XỬ PHẠT VI PHẠM PHÁP LUẬT VỀ THUẾ 422

10.6 CÁC HÌNH THỨC x ử PHẠT, MỨC PHẠT; CÁC BIỆN PHÁP

KHẮC PHỤC HẬU QUẢ 423

10.6.1 Các hình thức, mức xử phạt vi phạm pháp luật thuế 423

10.6.2 Các biện pháp khắc phục hậu quả do vi phạm pháp luật

về thuế 4 3 1

BÀI TẬP

- Chương 2 .-THUẾ XUẤT KHAU - NHẬP KHAU 4 3 5

Bài 1 435

Bài 2 436

Bài 3 440

- Chương 3 .-THUẾ TIÊU THỤ ĐẶC B Ệ T 4 4 2

Bài 4 442

Bài 5 443 Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn

MỤC LỤC 17

- Chương 4 :THUẾ GIÁ TRỊ GIA TẢNG 445

Bài 6 445

Bài 7 447

Bài 8 456

Bài 9 453

Bài 10 455

Bài 11 457

Bài 12 460

Bài 13 462

- Chương 5 /THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP 468

Bài 14 468

Bài 15 471

Bài 16 474

Bài 17 477

Bài 18 481

Bài 19 484

Bài 20 489

Bài 21 494

Bài 22 498

Bài 23 502

- Chương 6 /THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN 505

Bài 24 505

Bài 25 507

Bài 26 508

Bài 27 510

Bài 28 512

Bài 29 514

Bài 30 516

Bài 31 518

Bài 32 520

Bài 33 522

Bài 34 523

Bài 35 525

Tài liệu tham khảo 5 3 1

PỂẠĨ HỌC THÁI NGƯYÊN

TRUNG TẤM HỌC ĨIẸ U Số hóa bởi Trung tâm Học liệu – ĐH TN http://www.lrc-tnu.edu.vn