Đáp Án Bài Tập Thuế potx

Aáp án – Thu，

171

AÁP ÁN

BÀI 2: THU。 XU£T KH¿U, NHäP KH¿U

Bài tëp 1

• Thu院 xu医t kh育u c栄a 1.500 s違n ph育m xu医t kh育u là:

1.500 x 120 x 5% x 17.500 = 157.500.000 đ欝ng

• Thu院 xu医t kh育u c栄a lô hàng th栄 công m悦 ngh羽:

(25.000 – 3.000) x 1% x 17.500 = 3.850.000 đ欝ng

• Thu院 xu医t kh育u c栄a 150 t医n m栄 cao su:

150 x 28.000.000 x 7% = 294.000.000 đ欝ng

T鰻ng s嘘 thu院 XK ph違i n瓜p 455.350.000 đ欝ng

Bài tëp 2

• Thu院 nh壱p kh育u c栄a thi院t b鵜 s違n xu医t:

40.000 x 4% x 17.500 = 28.000.000 đ欝ng

• Thu院 nh壱p kh育u c栄a 100 chi院c t栄 l衣nh:

100 x (145 + 35) x 20% x 17.500 = 63.000.000 đ欝ng

• Thu院 nh壱p kh育u c栄a r逢嬰u:

(145 x 80 + 2000)x 90% x 17.500 = 214.200.000 đ欝ng

T鰻ng s嘘 thu院 nh壱p kh育u ph違i n瓜p là 305.200.000 đ欝ng

Bài tëp 3:

• Khi nh壱p v違i đ吋 gia công hàng xu医t kh育u doanh nghi羽p t衣m th運i ch逢a ph違i n瓜p thu院 nh壱p

kh育u. Sau th運i h衣n giao hàng, n院u ch逢a xu医t tr違 thì ph違i n瓜p thu院 nh壱p kh育u, sau th運i gian đó

tr違 hàng thì s胤 đ逢嬰c hoàn l衣i thu院 nh壱p kh育u đã n瓜p; doanh nghi羽p ch逢a ph違i n瓜p thu院 nh壱p

kh育u đ嘘i v噂i 20.000 mét v違i

• Khi xu医t hàng đi d詠 tri吋n lãm doanh nghi羽p c┡ng t衣m th運i ch逢a ph違i n瓜p thu院 xu医t kh育u, n院u

đ院n h院t th運i h衣n ph違i nh壱p hàng v隠 v磯n ch逢a nh壱p thì ph違i n瓜p thu院 xu医t kh育u; doanh nghi羽p

ch逢a ph違i n瓜p thu院 nh壱p kh育u đ嘘i v噂i 1.000 chi院c áo s挨 mi xu医t kh育u.

• Doanh nghi羽p ph違i n瓜p thu院 nh壱p kh育u c栄a s嘘 v違i dùng cho s違n xu医t 1.500 chi院c áo s挨 mi

ch逢a giao tr違 khách hàng theo đúng th運i h衣n

(10.500/5.000)x 1.500 x 3,5 x 15% x 17.500 = 28.940.625 đ欝ng

BÀI 3: THU。 GTGT

Bài tëp 1

• Thu院 GTGT đ亥u ra c栄a 100 s違n ph育m

100 x 154.000 x 10% = 1.540.000 đ欝ng

• Thu院 GTGT đ亥u ra c栄a 185 s違n ph育m th詠c t院 tiêu th映:

173.800 185 10% 2.923.000

1 10%

× ×=

+

đ欝ng

• S嘘 s違n ph育m A dùng làm khuy院n m衣i đ吋 ph映c v映 ho衣t đ瓜ng s違n xu医t kinh doanh s違n ph育m A

ch鵜u thu院 GTGT s胤 không ph違i tính thu院 GTGT.