Đặc điểm sản xuất kinh doanh và tổ chức bộ máy kế toán của công ty Công ty cổ phần thương mại Vĩnh

B¸o c¸o thùc tËp

Lêi nãi ®Çu

§Ó qu¶n lý qu¸ tr×nh s¶n xuÊt kinh doanh cÇn ph¶i sö dông hµng lo¹t c¸c

c«ng cô kh¸c nhau. Trong ®ã, kÕ to¸n ®îc coi lµ mét c«ng cô quan träng vµ h÷u

hiÖu nhÊt. Bëi lÏ, kÕ to¸n vÒ mÆt b¶n chÊt chÝnh lµ hÖ thèng ®o lêng, sö lý vµ

truyÒn ®¹t nh÷ng th«ng tin cã Ých cho c¸c c¸c quyÕt ®Þnh kinh tÕ. Còng cã thÓ

nãi kÕ to¸n lµ mét ngµnh khoa häc, lµ nghÖ thuËt cña viÖc ghi chÐp, ph©n lo¹i,

tæng hîp, vµ lý gi¶i c¸c nghiÖp vô tµi chÝnhdiÔn ra ë mét tæ chøc hay mét oanh

nghiÖp, lµm c¨n cø ®Ó c¸c nhµ qu¶n lý ®Ò ra ph¬ng ¸n kinh doanh tèi u nhÊt.

Cho nªn, mäi doanh nghiÖp ®Òu ph¶i quan t©m tíi viÖc tæ chøc c«ng t¸c kÕ to¸n

hîp lý vµ khoa häc ë tÊt c¶ c¸c kh©u:kÕ to¸n nguyªn vËt liÖu, kÕ to¸n tµi s¶n cè

®Þnh, kÕ to¸n tiÒn l¬ng, kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt vµ tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm...

Hä ®Òu hiÓu r»ng muèn tån t¹i vµ ®øng v÷ng trong m«i trêng c¹nh tranh hiÖn

nay th× kh«ng cã c¸ch lùa chän nµo c¬ b¶n h¬n, v÷ng ch¾c h¬n, l©u bÒn h¬n lµ

ph¶i tæ chøc qu¶n lý tèt tÊt c¶ c¸c kh©u kh«ng nghiªng vÒ mÆt nµo. §©y còng lµ

mét trong nh÷ng gi¶i ph¸p nh»m ®em l¹i ngµy cµng nhiÒu lîi nhuËn cho doanh

nghiÖp.

NhËn thøc ®îc ý nghÜa trªn, C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh ,

kÕ to¸n nãi chung ®· trë thµnh mét c«ng cô qu¶n lý h÷u hiÖu, vµ

®· thùc sù xuyªn suèt cho toµn bé c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty.

Qua thêi gian t×m hiÓu, nghiªn cøu t×nh h×nh thùc tÕ c«ng t¸c kÕ to¸n tæng

hîp ë c«ng ty ®· ®em l¹i cho nh÷ng kÕt qu¶ rÊt thiÕt thùc cho ®ît thùc tËp tiÕp

cËn thùc tÕ vÒ kÕ to¸n cña em.

Quy m« kh«ng lín nhng h¹n chÕ vÒ kiÕn thøc cïng thêi gian nªn em chän

2 ph©n xëng “Ph©n xëng s¶n xuÊt g¹ch Block”-“Ph©n xëng chÕ biÕn l©m s¶n”

vµ mét vµi s¶n phÈm tiªu biÓu cña c«ng ty ®Ó nghiªn cøu. §iÒu ®ã sÏ ph¶n ¸nh

kh«ng chÝnh x¸c vÒ quy m« cña c«ng ty"B¸o c¸o kÕ to¸n tæng hîp"víi mong

muèn ph¶n ¸nh ®îc phÇn nµo thùc tr¹ng vµ ®Ò xuÊt mét sè gi¶i ph¸p nh»m

kh«ng ngõng hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ to¸n ë c«ng ty.

Ngoµi phÇn më ®Çu vµ kÕt luËn b¸o c¸o gåm ba phÇn:

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 1

B¸o c¸o thùc tËp

PhÇn I: §Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n cña

c«ng ty C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh

PhÇn II: C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i

VÜnh Thµnh

PhÇn III: Mét sè nhËn xÐt vµ ý kiÕn ®Ò xuÊt nh»m hoµn thiÖn c«ng t¸c kÕ

to¸n ë c«ng ty C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 2

B¸o c¸o thùc tËp

PhÇn I

§Æc ®iÓm s¶n xuÊt kinh doanh vµ tæ chøc bé m¸y

kÕ to¸n ë C«ng ty Cæ PHÇN th¬ng m¹i VÜNH THµNH

I. §Æc ®iÓm t×nh h×nh chung cña c«ng ty

1. Qu¸ tr×nh h×nh thµnh vµ ph¸t triÓn cña c«ng ty

C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh thµnh lËp vµo ngµy 10 th¸ng 8

n¨m 2000 víi quy m« s¶n xuÊt t¬ng ®èi lín. Chñ yÕu s¶n xuÊt c¸c vËt liÖu x©y

dùng, s¶n xuÊt bu«n b¸n c¸c ®å x©y dùng, bu«n b¸n vËt liÖu x©y dùng, bu«n

b¸n m¸y mãc thiÕt bÞ x©y dùng.

§Þa chØ: L« 2-BT5–Hoµng Mai –Hµ Néi

§iÖn tho¹i: 0983661067

Fax: 8760954

Tµi kho¶n: 7301 - 0045G t¹i Ng©n hµng §Çu t vµ ph¸t triÓn Thanh tr×.

Trong nh÷ng n¨m ®Çu ®i vµo ho¹t ®éng s¶n xuÊt, xÝ nghiÖp ®· cã nh÷ng bíc

ph¸t triÓn tèt, t¨ng sè lîng lao ®éng vµ s¶n phÈm s¶n xuÊt, kh«ng cã ®èi thñ

c¹nh tranh trong níc, tuy nhiªn nhµ m¸y còng ph¶i ®èi mÆt víi kh«ng Ýt nh÷ng

khã kh¨n, th¸ch thøc. Nhê cã nh÷ng gi¶i ph¸p ®óng ®¾n, kÞp thêi, nh÷ng híng

®i m¹nh d¹n, hîp lý, nhµ m¸y ®· vît khái thêi kú khã kh¨n vµ tõng bíc t¹o

dùng nÒn t¶ng v÷ng ch¾c cho mét sù ph¸t triÓn æn ®Þnh.

NhiÖm vô chñ yÕu cña c«ng ty lµ s¶n xuÊt kinh doanh c¸c mÆt hµng chÕ

biÕn tõ l©m s¶n nh lµ gç, ®¸p øng nhu cÇu tiªu dïng trong níc vµ xuÊt khÈu. S¶n

phÈm cña c«ng ty ngµy cµng cã uy tÝn trªn thÞ trêng,

-X©y dùng

-ChÓ biÕn l©m s¶n

- X©y l¾p ®iÖn díi 35kv

Lóc nµy c«ng ty cã ba xÝ nghiÖp trùc thuéc

XÝ nghiÖp gç chuyªn s¶n xuÊt ®å gç phôc vô c«ng tr×nh trong vµ ngoµi tØnh.

XÝ nghiÖp x©y dùng . chuyªn nh©n thÇu bao c«ng tr×nh võa vµ nhá.

XÝ ngiÖp s¶n xuÊt g¹ch Block . s¶n xuÊt g¹ch x©y têng vµ l¸t vØa hÌ.

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 3

B¸o c¸o thùc tËp

C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh chuyªn chÕ biÕn l©m s¶n s¶n xuÊt

g¹ch block vµ vËt liÖu x©y dùng.trong nh÷ng n¨m qua c«ng ty kinh doanh cã l·i

®¹t doanh thu n¨m 2004 lµ 4 tû ®ång vµ n¨m 2005 lµ 5,5 ty ®ång.. n¨m 2006 lµ

6,5 tû ®ång nép ng©n s¸ch hµng tr¨m triÖu ®ång.

Sau gÇn 9 n¨m ph¸t triÓn kÓ tõ khi thµnh lËp c«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh

Thµnh ®· ®¹t ®îc nhiÒu thµnh c«ng ®¸ng tù hµo ,gãp phÇn t¨ng trëng nÒn kinh

tÕ ®Êt níc .

S¥ §å Tæ CHøC C¤NG TY Cæ PHÇN TH¦¥NG M¹I VÜNH THµNH :

§¹I HéI §ång cæ ®«ng

Héi ®ång qu¶n trÞ---------Ban kiÓm so¸t

PG§ s¶n xuÊt----------Gi¸m ®èc-----------PG§ kü thuËt

PhßngKÕ T, KT-Phßng HC nh©n sù-Phßng kü T-Phßng kÕ ho¹ch KT vµ ®Çu t

Ph©n xëng s¶n xuÊt

2. §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt kinh doanh vµ qu¶n lý s¶n xuÊt kinh doanh

cña C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh

+ §Æc ®iÓm tæ chøc s¶n xuÊt .

XÝ nghiÖp g¹ch B lock . S¶n phÈm chñ yÕu cña xÝ nghiÖp lµ g¹ch v1

phôc vô cho mäi n¬i , lµ mét mÆt hµng kh«ng thÓ thiÕu ®îc trong x©y dùng , mµ

cßn cã ý ngi· chiÕn lîc cña tØnh hµ nam . Cho nªn xÝ nghiÖp kh«ng thÓ s¶n xuÊt

mét c¸ch tuú tiÖn mµ ph¶i c¬ quy ®Þnh cô thÓ ®èi víi s¶n lîng còng nh chÊt lîng

cña s¶n phÈm s¶n xuÊt ra.

XÝ ngiÖp chÕ biÕn l©m s¶n . S¶n phÈm chñ yÕu cña xÝ nghiÖp lµ chÕ biÕn

c¸c s¶n phÈm tõ gç . S¶n xuÊt ®å dïng gia ®×nh tõ gç s¶n phÈm cña xÝ nghiÖp

rÊt cã uy tÝn trªn thÞ trêng . §éi ngò c«ng nh©n cña xÝ nghiÖp cã th©m niªn lµm

viÖc cã tay ngÒ kh¸ v÷ng vµng s¶n xuÊt ®å gç còng lµ mét thÕ m¹nh cña C«ng

ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh .

§Æc ®iÓm qu¶n lý s¶n xuÊt .®Ó ®¶m b¶o s¶n suÊt cã hiÖu qu¶ c«ng ty tæ chøc

theo quy m« trùc tuyÕn gän nhÑ qu¶n lý theo chÕ ®é mét thñ trëng .

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 4

B¸o c¸o thùc tËp

Bé m¸y qu¶n lý cña c«ng ty bao gåm.

Mét gi¸m ®èc –phã gi¸m ®ç kü thô©t-phã gi¸m ®èc kinh doanh.

- Gi¸m ®èc :lµ ngêi cã quyÒn hµnh cao nhÊt trong c«ng ty.chØ ®¹o mäi

ho¹t ®éng s¶n xuÊt kinh doanh cña c«ng ty. ChÞu tr¸ch nhiÖm tríc héi ®æng c¸c

cæ ®«ng cña c«ng ty.vÒ kÕt qu¶ s¶n xuÊt kinh doanh ®¶m b¶o hoµn thµnh vît

møc chØ tiªu ®Ò ra ®¶m b¶o ®óng thÓ chÕ cña nhµ níc .Cã tr¸ch nhiÖm n©ng cao

hiÖu qu¶ s¶n xuÊt , ®¶m b¶o ®êi sèng cho c«ng nh©n viªn ngêi lao ®éng trong

c«ng ty.Gi¸m ®èc ®îc sö dông c¸c h×nh thøc ph¬ng ph¸p uû quyÒn ph©n cÊp

cho c¸c cÊp c¸c c¸ nh©n.

- Phã gi¸m ®èc s¶n xuÊt lµ ngêi cã tr¸ch nhiÖm nghiªn cøu thÞ trêng

®iÒu ®é kÕ ho¹ch s¶n xuÊt trÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc , trùc tiÕp chØ ®¸o s¶n

xuÊt hµng ngµy theo chÕ ®é yªu cÇu, ®iÒu ®é ph©n phèi lao ®éng vËt t, ®¶m b¶o

liªn tôc c©n ®èi , liªn tôc nhÞp nhµng.

- Phã gi¸m ®èc kü thuËt lµ ngêi chÞu tr¸ch nhiÖm tríc gi¸m ®èc vÒ kü

thuËt , t¹o ®iÒu kiÖn , dùa vµo s¶n xuÊt kÞp thêi vµ thuËn lîi,kiÓm tra vµ c¶i tiÕn

kü thuËt ,kiÓm tra vµ c¶i tiÕn kü thuËt , qu¶n lý vµ sö dông hîp lý vÒ nguyªn vËt

liÖu thiÕt bÞ c«ng cô dông cô , søc lao ®éng chÞu tr¸ch nhiÖm tríc Gi¸m ®èc vÒ

chÊt lîng s¶n phÈm tõ kh©u s¶n xuÊt ®Õn kh©u thµnh phÈm.

Phßng ban ®îc bè trÝ nh sau.

+Phßng tµi vô kÕ to¸n chÞu tr¸ch nhiÖm tæ chøc chØ ®¹o thùc hiÖn c¸c

c«ng t¸c kÕ to¸n thèng kª.

+Phßng tæ chøc hµnh chÝnh : chÞu tr¸ch nhiÖm trong c¸c lÜnh vùc tiÒn

l¬ng lao ®éng tiÒn l¬ng chÕ ®é chÝnh x¸ch vµ c¸c lÜnh vùc kh¸c.

+Phßng qu¶n lý s¶n xuÊt : chÞu tr¸ch nhiÖ phô tr¸ch kÕ to¸n ,cung øng

vËt t cho nhu cÇu s¶n xuÊt vµ tiªu thô s¶n phÈm , võa lµm chøc n¨ng phßng kinh

doanh.

+Phßng kü thuËt : trÞu tr¸ch nhiÖm vÒ dù ¸n x©y dùng, gi¸m s¸t quy

tr×nh s¶n xuÊt s¶n phÈm.

+Ph©n xëng s¶n xuÊt : cã nhiÖm vô s¶n xuÊt g¹ch v1 theo ph¬ng ¸n mµ

xÝ ngiÖp giao cho.

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 5

Khay ®ì

Ra d©y chuyÒn

®­a vµo gi¸

®­a ra ph¬i

B¶o qu¶n

B¸o c¸o thùc tËp

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 6

Khay ®ì

Ra d©y chuyÒn

®­a vµo gi¸

®­a ra ph¬i

B¶o qu¶n

B¸o c¸o thùc tËp

§Æc ®iÓm quy tr×nh c«ng nghÖ.

. S¬ ®å 1:

+ S¬ ®å quy tr×nh c«ng ngÖ s¶n xuÊt g¹ch v1

cña xÝ nghiÖp

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 7

Sæ quü

NKCT

Sæ c¸i

B¸o c¸o kÕ to¸n

C¸t vµng

®¸ m¹t

Xi m¨ng

Vµo m¸y

trén

Khay ®ì

Ðp thuû lùc

Ra d©y chuyÒn

®­a vµo gi¸

®­a ra ph¬i

B¶o qu¶n

D©y chuyÒn

B¸o c¸o thùc tËp

Tæ chøc bé m¸y kÕ to¸n

+Do quy m« s¶n xuÊt cña xÝ ngiÖp nãi riªng vµ cña c«ng ty nãi chung

kh«ng ln nªn ®îc tæ chøc theo kiÓu s¶n xuÊt hµng lo¹t . xÝ nghiÖp ®· ¸p dông

h×nh thøc nhËt ký chøng tõ . bè trÝ bé m¸y “gän nhÑ tinh” víi chøc n¨ng cña

tõng kÕ to¸n nh sau.

+Trëng phßng kÕ to¸n . do kÕ to¸n trëng ®¶m nhiÖm , trÞu tr¸ch nhiÖm

tríc c¬ quan ph¸p luËt nhµ níc , vÒ toµn bé c«ng viÖc ®îc gi¸m ®èc giao cho ,

®ång thêi lµ mét kiÓm to¸n viªn tµi chÝnh cña nhµ níc cña xÝ nghiÖp . thùc hiÖn

chøc n¨ng quyÒn h¹n cña m×nh theo ph¸p lÖnh thèng kª ®îc nhµ níc ban hµnh

vµ trùc tiÕp lµm c«ng t¸c tµi vô , theo giâi c¸c kho¶n ®Çu t dù phßng , x©y dùng

c¬ b¶n vµ mét sè viÖc liªn quan kh¸c . kÕ to¸n trëng cã quyÒn ph©n c«ng chØ

®¹o trùc tiÕp c¸c kÕ to¸n trong c«ng ty .

+KÕ to¸n tæng hîp . kÕ to¸n chi phÝ s¶n xuÊt chÞu tr¸ch nhiÖm tríc trëng

phßng kÕ to¸n vµ c¸c c¬ quan ph¸p luËt vÒ nh÷ng c«ng viÖc mµ m×nh phô tr¸ch ,

theo chøc n¨ng tæng hîp víi c¸c yªu cÇu qu¶n lý s¶n phÈm , thanh to¸n víi ngêi

mua , tæng hîp chi phÝ vµo sæ c¸i , vµ b¸o c¸o kÕt qu¶ tµi chÝnh cña xÝ nghiÖp cã

tr¸ch nhiÖm theo giâi .

- KÕ to¸n tËp hîp chi phÝ s¶n xuÊt cña xÝ nghiÖp víi nh÷ng nhu cÇu cô thÓ

lµ .

+KÕ to¸n nguyªn vËt liÖu theo giâi t¹m øng , nguån vèn thanh to¸n víi

ngêi b¸n vµ kÕ to¸n s¶n xuÊt tÝnh gi¸ thµnh s¶n phÈm , kÕ to¸n thanh to¸n chÞu

tr¸ch nhiÖm tríc trëng phßng , kÕ to¸n cã tr¸ch nhiÖm theo giâi víi ng©n hµng ,

thanh to¸n tiÒn l¬ng , BHXH cña xÝ nghiÖp , kÕ to¸n TSC§ trong c«ng ty vµ mét

sè c«ng viÖc hµnh chÝnh kh¸c.

+ Thñ quü, chÞu tr¸ch nhiÖm tríc trëng phßng kÕ to¸n vµ c¬ quan ph¸p

luËt nhµ níc vµ qu¶n lý tiÒn mÆt theo ®óng quy ®Þnh cña ph¸p luËt . trùc tiÕp thu

chi tµi chÝnh vµ ph¶n ¸nh thu chi trong ngµy kÕ qu¶n thñ quü theo dâi chÕ ®é kÕ

to¸n yªu cÇu.vµ ®¶m b¶o tån quü tiÒn mÆt.

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 8

Sæ quü

NKCT

Sæ c¸i

B¸o c¸o kÕ to¸n

B¸o c¸o thùc tËp

. S¬ ®å 2:

Bé m¸y kÕ to¸n ®îc tæ chøc theo s¬ ®å

H×nh thøc kÕ to¸n sö dông

* Đặc điểm vận dụng hệ thống sổ kế toán:

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38

Sổ nhật kí

chung

9

Trëng phßng kÕ to¸n

Thñ quü KÕ to¸n

thanh to¸n

KÕ to¸n chi phÝ s¶n

xuÊt

KÕ to¸n tæng hîp

Chøng tõ gèc

Sæ quü B¶ng ph©n

bæ

NKCT

Sæ c¸i

B¸o c¸o kÕ to¸n

B¶ng kª ThÎ chi tiÕt

B¶ng thÎ chi

tiÕt

B¸o c¸o thùc tËp

Hiện nay Công ty sử dụng phần mềm kế toán Fast. Phần mềm kế toán Fast

được tổ chứ phân hệ nghiệp vụ, có các phân hệ sau:

- Phân hệ kế toán tổng hợp

- Phân hệ kế toán vốn bằng tiền

- Phân hệ kế toán bán hàng và công nợ phải thu.

- Phân hệ kế toán mua hàng và công nợ phải trả.

- Phân hệ kế toán hàng tồn kho

- Phân hệ kế toán TSCĐ

- Phân hệ kế toán chi phí giá thành

- Báo cáo thuế

. S¬ ®å 3:

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38

Sổ nhật kí

chung

10

B¸o c¸o thùc tËp

SƠ ĐỒ TRÌNH TỰ GHI SỔ KẾ TOÁN CỦA CÔNG TY THEO HÌNH

THỨC NHẬT KÍ CHUNG

* Kế toán TSCĐ tại Công ty.

- Đặc điểm và phân loại TSCĐ:

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38

Chứng từ kế toán

Sổ nhật kí đặc

biệt

Sổ nhật kí

chung

Sổ, thẻ kế toán

chi tiết

Sổ cái

Bảng cân đối

số phát sinh

Báo cáo tài chính

Bảng tổng hợp

chi tiết

11

B¸o c¸o thùc tËp

Chủ yếu TSCĐ là máy tính, ôtô.Tất cả tài sản sử dụng đều là TSCĐ hữu

hình, không có TSCĐ vô hình. Khấu hao trong vòng 3-5 năm. Công ty áp

dụng phương pháp khấu hao theo đường thẳng. Phân loại TSCĐ:

Nhà cửa , vật kiến trúc

Máy móc, trang thiết bị

Phương tiện vận tải

Thiết bị, dụng cụ QL

TSCĐ khác

- Đánh giá TSCĐ: TSCĐ của DN được đánh giá theo nguyên giá và giá trị

còn lại.

+ Xác định nguyên giá: là chi phí mà DN bỏ ra mua TSCĐ tính đến thời

điểm đưa TS đó vào sử dụng. được áp dụng theo công thức :

Nguyên giá TSCĐ = Gía mua TSCĐ + CP vận chuyển lắp đặt, chạy thử +

Các khoản thuế

+ Xác định giá trị còn lại của TSCĐ :

GTCL của TSCĐ = Nguyên giá TSCĐ – Khấu hao lũy kế

- Phương pháp kế toán TSCĐ:

Các tài khoản sử dụng:

TK 211 : TSCĐ hữu hình

TK 214 : Hao mòn TSCĐ

Các tài khoản liên quan : 111.112,642.627…

* Kế toán vốn bằng tiền và các nghiệp vụ thanh toán.

- Kế toán vốn bằng tiền

Các tài khoản sử dụng :

+ TK 111 : Tiền mặt

+ TK 112 : Tiền gửi ngân hàng

+ TK 338,141,311,131……: Các tài khoản liên quan chủ yếu.

Phương pháp kế toán : Áp dụng phương pháp kế toán theo đúng quy định

của Bộ tài chính. Kế toán tăng tiền trên Nợ TK 111, 112 khi có các nghiệp vụ

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 12

B¸o c¸o thùc tËp

làm tăng tiền mặt hoặc tiền gửi ngân hàng. Sử dụng các tài khoản TK 131, TK

331, TK141, TK338,… để hạch toán các nghiệp vụ thanh toán phát sinh trong

Doanh nghiệp.

PhÇn II

C«ng t¸c h¹ch to¸n kÕ to¸n t¹i

C«ng ty Cæ PHÇN th¬ng m¹i VÜNH THµNH

§Ò bµi :

§Çu th¸ng 11 N¨m 2009 hai xÝ nghiÖp chÕ biÕn l©m s¶n, vµ s¶n xuÊt g¹ch

Block cña C«ng ty cæ phÇn th¬ng m¹i VÜnh Thµnh: C«ng ty h¹ch to¸n hµng tån

kho theo ph¬ng ph¸p kª khai thêng xuyªn, ph¬ng ph¸p tÝnh gi¸ vèn lµ ph¬ng

ph¸p nhËp tríc xuÊt tríc, VAT theo ph¬ng ph¸p khÊu trõ . Ho¹t ®éng cña 2 xÝ

nghiÖp th¸ng 11n¨m 2009 nh sau:

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 13

B¸o c¸o thùc tËp

SHTK Tªn tµi kho¶n D nî D cã

111 TiÒn mÆt 1.245.478.326

112 TiÒn göi ng©n hµng 1.138.456.884

131 Ph¶i thu cña kh¸ch hµng 271.853.433

142 Chi phÝ tr¶ tríc 37.987.794

152 NVL tån kho 763.731.514

154 CPSXKD dë dang 729.329.000

155 Thµnh phÈm tån kho 2.203.660.802

211 Tµi s¶n cè ®Þnh h÷u h×nh 2.765.493.785

214 Hao mßn tµi s¶n cè ®Þnh 375.885.956

311 Vay ng¾n h¹n 2.478.756.320

331 Ph¶i tr¶ ngêi b¸n 790.646.694

334 Ph¶i tr¶ c«ng nh©n viªn 62.325.456

333 ThÕu ph¶i nép nhµ níc 20.360.752

341 Vay dµi h¹n 1.987.586.856

411 Nguån vèn kinh doanh 1.789.756.753

415 Quü dù phßng tµi chÝnh 235.410.307

421 Lîi nhuËn cha ph©n phèi 813.849.757

413 Chªnh lÖch tØ gi¸ 601.412.687

Tæng 9.155.991.538 9.155.991.538

-Sè d chi tiÕt c¸c tµi kho¶n

*Tµi kho¶n 131: ph¶i thu cña kh¸ch hµng

Stt Tªn kh¸ch hµng D ®Çu kú

1 NguyÔn V¨n Thµnh – Qu¶ng ninh 38.872.900

2 NguyÔn V¨n V÷ng – Hµ Néi 54.504.000

3 C«ng ty Th¬ng m¹i TP Vinh 23.039.033

4 C«ng ty §êng 122 35.437.500

5 C«ng ty L©m s¶n §µ N½ng 120.000.000

 Tk331: ph¶i tr¶ kh¸ch hµng

Stt Tªn kh¸ch hµng D ®Çu kú

1 Bu ®iÖn phñ lý 334.311.800

2 C«ng ty TNHH Hoµng Long 163.895.894

3 XÝ nghiÖp cung øng vËt t 198.996.000

4 Minh phßng KHKD 93.443.000

Sv: vâ thÞ lÖ thñy líp:kÕ to¸n4-k38 14