CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP BẬC CƠ BẢN (p2)

© Bank Training Company 1

KẾ TOÁN CƠ BẢN VÀ

PHÂN TÍCH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO

CHUYÊN VIÊN QUAN HỆ KHÁCH HÀNG DOANH NGHIỆP

BẬC CƠ BẢN

HỌC PHẦN 2

© Bank Training Company 2

MỤC TIÊU CỦA KHÓA HỌC

• Hiểu các nguyên tắc kế toán cơ bản;

• Hiểu bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính;

• Nắm được các công cụ cơ bản để phân tích báo

cáo tài chính;

• Nắm được những hạn chế của các báo cáo tài

chính;

• Có thể đọc các báo cáo lưu chuyển tiền tệ và

xây dựng lại báo cáo này.

© Bank Training Company 3

CHƯƠNG TRÌNH KHÓA HỌC

• Giới thiệu về kế toán

• Các nguyên tắc kế toán cơ bản

• Bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính

• Những nguyên tắc cơ bản của phân tích báo

cáo tài chính

• Những hạn chế của báo cáo tài chính

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và việc xây dựng lại

báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

© Bank Training Company 4

GIỚI THIỆU VỀ KẾ TOÁN

• Các quy chế điều chỉnh

• Những người sử dụng báo cáo tài chính

• Các loại báo cáo tài chính

© Bank Training Company 5

CÁC QUY CHẾ ĐIỀU CHỈNH

Nói chung được điều chỉnh bởi:

• Luật pháp của Việt Nam

• Các chuẩn mực kế toán quốc tế

[US: GAAP, chuẩn mực kế toán quốc tế, UK]

• Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

• Ngân hàng thanh toán quốc tế (Bank of

International Settlements)

© Bank Training Company 6

NHỮNG NGƯỜI SỬ DỤNG

BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Ban giám đốc Chủ nợ

Các nhà phân tích thị

trường và lập kế hoạch Các nhà đầu tư Cơ quan quản lý

nhà nước

© Bank Training Company 7

CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN

Tại một thời điểm:

Tổng tài sản = Tổng nguồn vốn

TS ngắn hạn + TS dài hạn = NV ngắn hạn + NV dài hạn

(<12 tháng + >12 tháng = <12 tháng + >12 tháng)

© Bank Training Company 8

CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

• (hay còn gọi) Báo cáo lãi, lỗ

• (hay còn gọi) Báo cáo thu nhập và chi phí

• Trong một khoảng thời gian (thường là 12

tháng):

Thu nhập (Doanh thu) – Chi phí

= Lợi nhuận/Lỗ (Thu nhập ròng)

© Bank Training Company 9

CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

Doanh thu bán hàng A

- Giaù vốn haøng baùn B

= Lợi nhuận gộp C

- Chi phí bán hàng và quản lý D

= Lợi nhuận thuần E

© Bank Training Company 10

CĐKT1

KQKD 1 KQKD 2 KQKD 3 KQKD 4

1.1.20X0 31.12.20X1 31.12.20X2 31.12.20X3 31.12.20X4

CĐKT2 CĐKT3 CĐKT4

QUAN HỆ GIỮA BẢNG CĐKT VÀ

BÁO CÁO KẾT QUẢ KINH DOANH

© Bank Training Company 11

CÁC LOẠI BÁO CÁO TÀI CHÍNH

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ

• (hay còn gọi) Báo cáo ngân lưu

• (hay còn gọi) Báo cáo dòng tiền

• Trong một khoảng thời gian

(thường là 12 tháng):

Dòng tiền vào – Dòng tiền ra

= Lưu chuyển tiền thuần

© Bank Training Company 12

THUYẾT MINH CÁC BÁO CÁO TÀI

CHÍNH

Hay còn gọi là:

“Công bố về báo cáo tài chính”

© Bank Training Company 13

CHƯƠNG TRÌNH KHÓA HỌC

• Giới thiệu về kế toán

• Các nguyên tắc kế toán cơ bản

• Bản chất và cấu trúc các báo cáo tài chính

• Những nguyên tắc cơ bản của phân tích báo

cáo tài chính

• Những hạn chế của báo cáo tài chính

• Báo cáo lưu chuyển tiền tệ và việc xây dựng lại

báo cáo lưu chuyển tiền tệ.

© Bank Training Company 14

CÁC NGUYÊN TẮC KẾ TOÁN CƠ BẢN

a) Hoạt động liên tục

Báo cáo tài chính phải được lập trên cơ sở giả định là DN đang hoạt động liên

tục và sẽ tiếp tục hoạt động bình thường trong tương lai gần. Nếu không dựa

trên giả định này thì các tài sản phải được đánh giá trên cơ sở buộc phải bán và

điều này sẽ mang lại một bức tranh hoàn toàn khác

b) Cơ sở dồn tích

Nguyên tắc này đòi hỏi phải ghi nhận doanh thu và chi phí vào thời điểm chúng

phát sinh chứ không phải khi DN thực sự thu/chi tiền. Báo cáo KQKD sẽ bao

gồm các giao dịch được thực hiện trong kỳ kế toán cùng chi phí tương ứng.

Trong trường hợp có bất cứ sự nghi ngờ nào về doanh thu và chi phí thì nguyên

tắc thận trọng sẽ là nguyên tắc chi phối.

c) Nhất quán

Các chính sách và phương pháp kế toán DN đã chọn phải được áp dụng thống

nhất ít nhất trong một kỳ kế toán năm. Trường hợp có thay đổi chính sách và

phương pháp kế toán đã chọn thì phải giải trình lý do và ảnh hưởng của chúng

để việc so sánh các tài khoản giữa các năm có ý nghĩa. Vì lí do này, khi phân

tích các báo cáo tài chính, cần xem xét kỹ phần chính sách kế toán trong các

thuyết minh báo cáo tài chính.

d) Thận trọng

Thận trọng là một trong những nguyên tắc cơ bản khi lập các báo cáo tài chính.

Nếu có bất cứ sự nghi ngờ nào, ví dụ liên quan đến doanh thu, thì không được

ghi nhận trước.