BT thuế. pdf

Bài tập 10:

Thuế GTGT đầu vào :

SPA : 500 x 110.000 x 10% = 5.500.000 đ

SPB : 600 x 85.000 x 10% = 5.100.000 đ

SPC : 800 x 21.000 x 10% = 1.680.000 đ

SPD : 100 x 20.000 x 10% = 200.000đ

Dịch vụ : x 10% = 5.000.000đ

Hóa đơn bán hàng không được khấu trừ.

Tổng thuế GTGT đầu vào :

5.500.000 + 5.100.000 + 1.680.000 +200.000 + 5.000.000 = 17.480.000đ

Thuế GTGT đầu ra :

SPA : 520 x 150.000 x 10% = 7.800.000đ

SPB : 630 x 120.000 x 10% = 7.560.000đ

SPC : 840 x 40.000 x 10% = 3.360.000đ

SPD : 110 x 35.000 x10% = 385.000đ

Tổng thuế GTGT đầu ra là :

7.800.000 + 7.560.000 + 3.360.000 + 385.000 = 19.105.000đ

Vậy số thuế mà công ty phải nộp là :

19.105.000 ─ 17.480.000 = 1.625.000đ

Bài 11:

- Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, đối với:

+ Hàng hóa: (200x60000+300x62000+250x25000)x10% = 3.685.000 VND

+ Dịch vụ và TSCĐ : (44 triệu+33 triệu)/(1+10%) x 10% + 15 triệu x 10% = 8.500.000 VND

 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ là : 12.185.000 VND

- Thuế GTGT đầu ra :

(100 + 500 ) x 160000x10% = 9.600.000VND

Vì thuế GTGT đầu ra < thuế GTGT đầu vào nền doanh nghiệp không phải nộp thuế, số thuế GTGT đầu vào

chưa được khấu trừ được tính vào kì sau là 2.585.000 VND

Bài tập 12 :

I. Tình hình sản xuất và tiêu thụ: tự đánh bắt được 100 tấn thủy sản:

_Dùng 50 tấn sx nước chấm và bán hết: kg khấu trừ TGTGT đầu vào

Thuế GTGT đầu ra = 500.000.000 x 10% = 50.000.000đ

_ Dùng 30 tấn chế biến thành sản phẩm thủy sản ăn liền và bán: kg khấu trừ TGTGT đầu vào

Thuế GTGT đầu ra = 600.000.000 x 10% = 60.000.000đ