Bàn về việc đánh giá kinh doanh ngoại tệ trong các NHTM // Thị trường Tài chính Tiền tệ =

~ TlENTOI KY NIEM 55 NAM THANH LAp

NGANHANGVIET - * NAM

BANVE VIEC aANH GIA . ."

KINHDOANHNGOAI . TE. M~I

LE THANH HAl *

Tong xu the phat tritin hQi

nh~p v6'i nen kinh te quoc

te, h~ thong ngan hang

thuang m<;1i(NHTM)Vi~t

Nam dang ngay mQt hoan thi~n mo

hlnh t6 chuc quan ly va da d<;1nghoa

cacnghi~p vI,!theo hu6'ngtieu chulln

hoa. Trong boi dnh d6, kinh doanh

ngo<;1it~,dang diin kh~ng dinh vi the

vii'ng chac cua mlnh trong hO<;1t dQng kinh doanh cua cac NHTM, dem lai

nguon thu khOng nM trong CO'ca'u LI'f"" thu nh~p cua ngan hang. Chinh VI 1*-

v~y,xet tren g6c dQke toan vi~c dam

bao philn anh dung so lai, 10tu hO<;1t

dQng kinh doanh ngo<;1it~ vao thu

nh~p, chi phi cua ngan hang la dieu

het suc dn thiet. Bai viet sau day se

ban ve danh gia kinh doanh ngoai te

trong NHTM, de c6 thti hitiu dung v,~

du ve hO<;1t dQngnay.

Theo quy dinh cua NHNN vevi~c

danh gia kinh doanh ngo<;1it~, quy

trlnh danh gia kinh doanh ngo<;1it~

duac thuc hien nhu sau:

'Buar 1: 'Xac dinh ty gia blnh

quan mua vao trong thang

T

' "

binh . ., DudauTK4912+PsinhNatrongth5ngTK4912 yg13 quanmunao- .

(fGBQ11V) - DudauTK4911+PsinhcotrongthangTK4911

Buac 2: Xac dinh lai (10) kinh

doanhngo<;1i t~trongthang

Laj(10)kinhdOillihngoaiIe : !'sinhCOlrongmang-PsinhNatrongmangxTGBQMV

TK4912 TK4911

Trong d6:

+ TK 4912: Von thanh toan mua

ban ngo<;1it~ kinh doanh (Tinh bang VND)

+ TK 4911 : Mua ban ngo<;1it~

kinh doanh (Tinh bang ngo<;1it~)

(Vi~c danh gia kinh doanh ngo<;1i

t~ <luqcthl;fchi~nvao ngay cuoi cling

trong thang)

Truong hqp cbenh l~ch lai, h<;1ch toan:

NaTK 4912

C6 TK Thu nh~p - thu ve kinh

doanh ngo<;1it~

TruOng hqp cbenh l~ch 10, h<;1ch

#'

""

Kinhdoanhngo~it~dangdankhAngdinhvi thevungch~ccuaminhtrongho~tdi?ngkinhdoanhcuacac

NHTM,demI~inguonthukhongnhotrongcd tau thu nh~pcuanganhimg.

toan:

Nq TK Chi phi - chi ve kinh

doanh ngo<;1it~

C6 TK 4912

Nhu v~y, tu vi~c danh gia kinh

doanh ngo<;1it~ theo quy trlnh tren c6

tM thay ban chat cua vi~c danh gia

kinh doanh ngo<;1it~ la xac dinh solai

hoi;ic 10 tu vi~c kinh doanh ngo<;1it~

trong thang, lam can bang ve mi;itso

du giua hai tai khoan nguyen t~

(4911) va cQng quy d6i (4912), lam

cO'sa cho vi~c danh gia chinh xac ket

qua kinh doanh ngo<;1it~ a nhii'ng

thang tiep theo.

De hieu ro han viec danh gia kinh

doanh ngo<;1it~, c6 thti hlYvi dl,!sau:

- Trong thang, ngan hang ban ra

200.000DSD

- So tien thu ve do ban

200.000DSD la 3.008trVND - So tien chi ra dti mua

200.000DSD theo ty gia blnh quan

mua vao trong thang la 15.020 x

200.000DSD : 3.004trVND.

- Chenh lech lai = 3.008tr￾3.004tr =4tr VND.

- Hach toan:

NqTK 4912: 4tr dong

C6 TK Thu kinh doanh ngo<;1it~:

4tr dong.

M9t so Vlt61lgmae trong qua

trinh danh gia kinh doanh, ngof!.it~

1. Ve vi~c lay s6 du dau thang

danh gia kinh doanh ngo~i t~

+ Ve mi;itnguyen tac, so du diiu

thang danh gia kinh doanh ngo<;1it~

la so du diiu ngay danh gia kinh

doanh ngo<;1it~ cua thang tru6'c. a

hiiuhet nhii'ngngan hang thuang m<;1i

l6'n hi~n nay nai dang ap dl,!ng

chuang trlnh J?hiinmem ngan hang theo tieu chuan quoc te thl tinh tl;f

QQnghoa cua chuang trlnh la rat l6'n.

a nhii'ngngan hang nay tat d nhii'ng

giao dich trong ngay, nhat la nhung

giao dich phai sinh (ch~ng hC;lnnhu

nhii'ng but toan tl;fdQng dl;fthu nhii'ng ~

* Nganhang£>T&PTVi~tNam

TH! TRV0NG TAl CHfNH TItN ~ 1.4.2006 m