Bài tập kiểm toán

Bài 1:

Dưới đây là bằng chứng do kiểm toán viên thu thập được và lưu trữ trong

hồ sơ kiểm toán khi kiểm toán cho công ty X

1. Lưu đồ về chu trình thanh toán lương do kiểm toán viên phụ lập.

2. Báo cáo bằng miệng của giám đốc sản xuất là thời gian sử dụng

ước tính của tài sản cố định là 10 năm.

3. Bảng tin trên một tờ báo về kỹ thuật mới và được đánh giá là có

ảnh hưởng bất lợi đến việc tiêu thụ sản phẩm tương ứng với 20%

doanh thu.

4. Thư của ngân hang gửi trực tiếp cho giám đốc điều hành cho biết

sẽ cho phép đơn vị chi vượt số dư trên tài khoản (khấu chi) trên 1

năm.

5. Bảng danh mục hàng tồn kho do kiểm toán viên lập khi chứng

kiến việc kiểm kê.

6. Thư xác nhận nợ của 1 khách hàng đồng ý về số nợ phải thu.

Yêu cầu:

1. Từ mỗi bằng chứng nêu trên hãy:

a. Chúng dùng để chứng minh cho vấn đề gì của cuộc kiểm

toán.

b. Cho biết mức độ tin cậy của bằng chứng đó.

c. Theo bạn có cần thu thập thêm bằng chứng bổ sung để

chứng minh cho vấn đề mà bạn đã nêu trong phần a.

2. Nếu một trong những bằng chứng nêu trên không nhất quán với những

bằng chứng khác mà kiểm toán viên thu thập thì bạn sẽ giải quyết như thế

nào?

Bài 2:

Dưới đây là bảng liệt kê các nội dung liên quan đến vấn đề kiểm soát do

nhà quản lý thiết lập trong đơn vị:

1. Nhà quản lý điều tra các khách hang về sự hài lòng của họ đối với

những dịch vụ do công ty cung cấp. (thông tin và truyền thông ->thông

tin)

2. Bộ phận quản lý nhân sự điều tra nghiên cứu về quá trình đào tạo

cho những công nhân trong tương lai. (môi trường kiểm soát -> chính

sách nguồn nhân lực)

3. Các quá đơn bán hàng phải được xem xét lại trước khi gửi cho các

khách hàng. (hoạt động kiểm soát -> kiểm soát quá trình xử lý thông tin)

4. Nhà quản lý đánh giá một cách định kỳ các rủi ro có liên quan đến

việc lập các báo cáo tài chính. (đánh giá rủi ro -> rủi ro trên báo cáo tài

chính)

5. Kiểm toán nội bộ đánh giá một cách định kỳ các hoạt động kiểm

soát ở các bộ phận khác nhau trong công ty. (giám sát -> giám sát định

kỳ)