Bài tập kèm bài giải kế toán tài chính1

BT1:

Tại một doanh nghiệp nộp thuế GTGT theo phương kháp khấu trừ thuế, trong tháng một số nghiệp vụ

kinh tế phát sinh như sau (Đvt: Đồng):

1.Nhận được lô hàng hóa A do nhà cung cấp X chuyển đến, trị giá hàng trên hóa đơn là 150.000.000, thuế

GTGT 10%. Khi nhận bàn giao phát hiện thiếu hàng trị giá 2.000.000. Doanh nghiệp cho nhập kho theo số

thực tế, tiền chưa thanh toán.

Nợ TK 156A 148.000.000

Nợ TK 133 14.800.000

Có TK 331X: 162.800.000

2. Mua tài sản cố định M sử dụng cho bộ phận bán hàng theo phương thức mua trả góp, tổng số tiền thanh

toán là 125.000.000; biết giá mua trả ngay 100.000.000, thuế GTGT 10%. Theo thỏa thuận, doanh nghiệp sẽ

trả góp trong vòng 15 tháng, bắt đầu từ tháng sau.

Nợ TK 211M 100.000.000

Nợ TK 133 10.000.000

Nợ TK 242 15.000.000 ( 125tr – 110tr – 10tr)

Có TK 331 125.000.000

3.Nhận được thông báo chia cổ tức từ công ty Z cho số cổ tức doanh nghiệp đang nắm giữ. Số cổ tức được

hưởng là 15.000.000.

Nợ TK 138 15.000.000

Có TK 515 15.000.000

4. Bán cho công ty H lô hàng A thu ngay bằng tiền mặt với giá bán chưa thuế 60.000.000, thuế GTGT 10%,

biết giá xuất kho của lô hàng là 50.000.000. Vài ngày sau, công ty H yêu cầu trả lại 10% số hàng đã mua do

hàng bị lỗi. Doanh nghiệp đồng ý, công ty H vẫn giữ hộ số hàng này.

a/ Nợ TK111 66.000.000

Có TK 33311 6.000.000 (60tr*10%)

Có TK 511 60.000.000

b/ Nợ TK 632 50.000.000

Có TK 156A 50.000.000

c/ Nợ TK 531 6.000.000 ( 60tr*10%)

Nợ TK 33311 600.000 ( 6tr*10%)

Có TK 131 6.600.000

(Nếu DN nhận lại h/hóa A ghi : Nợ TK 156A: 5.000.000 ( 50tr*10%)

Có TK 632 : 5.000.000. )

( Cuối kỳ kết chuyển : Nợ TK 511 6.000.000

Có TK 531 6.000.000 )

5. Nhận biếu tặng 1 thiết bị quản lý doanh nghiệp còn mới nguyên trị giá 15.000.000.

Nợ TK 211 15.000.000

Có TK 711 15.000.000

6. Tập hợp chi phí hoạt động trong tháng:

- Chi phí bán hàng: 7.000.000.

- Chi phí QLDN: 10.000.000

Thuế GTGT khấu trừ:

Nợ TK 133 : 25.000.000

Có TK 33311 : 5.600.000

Xác định kết quả kinh doanh:

1