BÀI tập CUỐI kỳ môn học kế TOÁN NGÂN HÀNG phần 2 thu thập và hạch toán chứng từ kế toán

BỘ CÔNG THƯƠNG

TRƯỜNG ĐẠI HỌC CÔNG NGHIỆP THỰC PHẨM TP. HỒ CHÍ MINH

KHOA TÀI CHÍNH – KẾ TOÁN

………….0O0………….

BÀI TẬP CUỐI KỲ

Môn học: KẾ TOÁN NGÂN HÀNG

SVTH : Lê Ngọc Lan Anh (10DHNH1)

Trần Thị Minh Thư (10DHNH2)

Nguyễn Thị Cẩm Tú (10DHNH3)

Nhóm 04

Đề tài 11

Lớp học phần 010100203702

GVGD : TS. Huỳnh Thị Hương Thảo

TP.HCM, Tháng 12 Năm 2021

Bảng phân công công việc:

STT MSSV

1 2023190639

2 2023190010

3 2023190213

Mục Lục:

Phần 1: Nội dung và kết cấu Tài khoản......................................................................................................1

1.1. Tài khoản 1421..................................................................................................................................... 1

1.2. Tài khoản 2631..................................................................................................................................... 1

1.3. Tài khoản 2712..................................................................................................................................... 1

1.4. Tài khoản 345.......................................................................................................................................2

1.5. Tài khoản 352.......................................................................................................................................2

1.6. Tài khoản 4033..................................................................................................................................... 3

1.7. Tài khoản 65......................................................................................................................................... 3

1.8. Tài khoản 709....................................................................................................................................... 4

1.9. Tài khoản 8133..................................................................................................................................... 5

1.10. Tài khoản 934..................................................................................................................................... 5

Phần 2: Thu thập và hạch toán chứng từ kế toán.....................................................................................7

2.1. Chứng từ kế toán nghiệp vụ huy động vốn.....................................................................................7

2.1.1. Phiếu nộp tiền mặt.......................................................................................................................7

2.1.2. Giấy rút tiền..................................................................................................................................8

2.2. Chứng từ kế toán dịch vụ thanh toán qua ngân hàng................................................................10

2.2.1. Ủy nhiệm chi............................................................................................................................... 10

2.2.2. Ủy nhiệm chi............................................................................................................................... 12

2.3. Chứng từ kế toán nghiệp vụ tín dụng............................................................................................15

2.3.1. Thông báo cấp tín dụng............................................................................................................15

2.3.2. Hợp đồng thế chấp bất động sản.............................................................................................18

2.4. Chứng từ kế toán nghiệp vụ ngoại tệ.............................................................................................22

2.4.1. Hợp đồng mua bán ngoại tệ.....................................................................................................22

2.4.2. Phiếu thu đổi ngoại tệ................................................................................................................28

2.5. Chứng từ kế toán về kết quả kinh doanh......................................................................................30

2.5.1. Chứng từ giao dịch.................................................................................................................... 30

2.5.2. Biên lai thu lãi, thu tiền gửi......................................................................................................32

Tài liệu tham khảo:....................................................................................................................................... 35

Phần 1: Nội dung và kết cấu Tài khoản

1.1. Tài khoản 1421

Tài khoản 1421: Chứng khoán do các TCTD khác trong nước phát hành

Tài khoản này được dùng hạch toán cho các loại cổ phiếu (có thể là cổ phiếu

thường hoặc cổ phiếu ưu đãi) do TCTD khác trong nước phát hành.

- Kết cấu tài khoản 1421:

+ Bên Nợ: Giá trị chứng khoán tổ chức tín dụng mua vào.

+ Bên Có: Giá trị chứng khoán tổ chức tín dụng bán ra.

+ Số dư Nợ: Phản ánh giá trị chứng khoán tổ chức tín dụng đang quản lý.

1.2. Tài khoản 2631

Tài khoản 2631: Nợ trong hạn (Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam đối với

các tổ chức, cá nhân nước ngoài).

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền tổ chức tín dụng cho khách hàng là các

tổ chức, cá nhân nước ngoài vay dài hạn bằng đồng Việt Nam còn trong hạn theo hợp

đồng tín dụng hoặc còn trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản

vay được tổ chức tín dụng gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

- Kết cấu tài khoản:

+ Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay. Chuyển

từ tài khoản thích hợp sang.

+ Bên Có: Số tiền khách hàng trả nợ.

Chuyển sang tài khoản thích hợp.

+ Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều

chỉnh kỳ hạn.

1.3. Tài khoản 2712

Tài khoản 2712: Nợ quá hạn (đối với các khoản vay vốn đặc biệt của các tổ chức

kinh tế, cá nhân)

1