Bài giảng nghiệp vụ tín dụng ngân hàng

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

1

CHÖÔNG I: NGUYEÂN LYÙ CHUNG VEÀ TÍN DUÏNG

NGAÂN HAØNG

1.1 KHAÙI NIEÄM VAØ CAÙC LOAÏI TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG

Trong thöïc teá, khaùi nieäm tín duïng ñöôïc hieåu theo nhieàu nghóa khaùc nhau, tuyø

theo ngöõ caûnh ñöôïc nghieân cöùu.

1.1.1 KHAÙI NIEÄM VEÀ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG

1.1.1.1 KHAÙI NIEÄM

Tín duïng ngaân haøng laø hoaït ñoäng tín duïng cuûa ngaân haøng vôùi caùc chuû theå trong

neàn kinh teá. Nhö vaäy, tín duïng ngaân haøng bao goàm caû hoaït ñoäng ngaân haøng vôùi

tö caùch ngöôøi ñöôïc caáp tín duïng laãn vôùi tö caùch ngöôøi caáp tín duïng. Song do tính

phöùc taïp vaø quan troïng cuûa noù maø khi noùi tôùi tín duïng ngaân haøng ngöôøi ta muoán

ñeà caäp tôùi hoaït ñoäng ngaân haøng vôùi tö caùch ngöôøi caáp tín duïng.

Do ñoù, ñöùng treân goùc ñoä xem xeùt tín duïng nhö moät chöùc naêng cô baûn cuûa ngaân

haøng thì tín duïng laø moät giao dòch veà taøi saûn (tieàn hoaëc laø haøng hoaù) giöõa beân

cho vay (laø ngaân haøng hoaëc caùc ñònh cheá taøi chính) vaø beân ñi vay (laø caùc doanh

nghieäp, caùc caù nhaân hoaëc caùc chuû theå khaùc); trong ñoù beân cho vay chuyeån giao

taøi saûn cho beân ñi vay söû duïng trong moät thôøi haïn nhaát ñònh theo söï thoûa thuaän

cuûa hai beân ñoàng thôøi beân ñi vay coù traùch nhieäm hoaøn traû voâ ñieàu kieän voán goác

vaø laõi vay cho beân cho vay khi ñeán haïn thanh toaùn.

1.1.1.2 BAÛN CHAÁT CUÛA TÍN DUÏNG

Baûn chaát cuûa tín duïng laø moät giao dòch veà taøi saûn treân cô sôû hoaøn traû vôùi nhöõng

ñaëc tröng sau:

- Taøi saûn giao dòch trong quan heä tín duïng coù theå laø tieàn, ñoäng saûn hoaëc baát

ñoäng saûn

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

2

- Thôøi haïn hoaøn traû phaûi ñöôïc xaùc ñònh moät caùch coù cô sôû ñeå ñaûm baûo raèng

beân ñi vay seõ hoaøn traû taøi saûn cho beân cho vay ñuùng thôøi haïn ñaõ thoûa thuaän.

- Giaù trò hoaøn traû thoâng thöôøng phaûi lôùn hôn giaù trò luùc cho vay coù nghóa raèng

beân ñi vay phaûi traû laõi cho beân cho vay.

- Quan heä tín duïng ñöôïc chi phoái baèng caùc leänh phieáu (hôïp ñoàng tín duïng, kheá

öôùc nhaän nôï, uyû nhieäm trích löông…..) ñeå thöïc thi traùch nhieäm giöõa caùc beân.

1.1.2 CAÙC LOAÏI TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG

1.1.2.1 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA VAØO MUÏC ÑÍCH CHO VAY

Caên cöù vaøo muïc ñích cho vay, tín duïng ñöôïc phaân thaønh caùc loaïi sau:

- Cho vay baát ñoäng saûn: laø loaïi cho vay lieân quan vieäc mua saém vaø xaây döïng

baát ñoäng saûn nhö nhaø ôû, ñaát ñai, nhaø xöôûng, caùc baát ñoäng saûn khaùc trong laõnh

vöïc coâng nghieäp, thöông maïi vaø dòch vuï.

- Cho vay coâng nghieäp vaø thöông maïi: laø loaïi cho vay ngaén haïn ñeå boå sung

voán löu ñoäng trong laõnh vöïc coâng nghieäp, thöông maïi vaø dòch vuï.

- Cho vay noâng nghieäp: laø loaïi cho vay ñeå trang traõi caùc chi phí saûn xuaát noâng

nghieäp nhö chi phí mua phaân boùn, thuoác tröø saâu, gioáng caây troàng, thöùc aên gia

suùc….

- Cho vay caùc ñònh cheá taøi chính bao goàm cho vay caùc ngaân haøng, caùc coâng ty

taøi chính, coâng ty cho thueâ taøi chính, coâng ty baûo hieåm, quyõ tín duïng, caùc ñònh

cheá taøi chính khaùc.

- Cho vay caù nhaân : caáp tín duïng cho caùc caù nhaân cho nhu caàu vay voán nhaèm

ñaùp öùng caùc nhu caàu tieâu duøng hoaëc trang traõi caùc chi phí thoâng thöôøng cuûa

ñôøi soáng thoâng qua vieäc phaùt haønh theû tín duïng.

- Cho thueâ taøi chính: bao goàm cho thueâ vaän haønh vaø thueâ taøi chính. Taøi saûn cho

thueâ bao goàm baát ñoäng saûn vaø ñoäng saûn, trong ñoù chuû yeáu laø maùy moùc – thieát

bò.

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

3

1.1.2.2 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA TREÂN THÔØI HAÏN CHO VAY

Caên cöù vaøo thôøi haïn cho vay, tín duïng ñöôïc phaân thaønh caùc loaïi sau:

- Cho vay ngaén haïn : thôøi haïn cho vay ñeán 12 thaùng vaø ñöôïc söû duïng ñeå buø

ñaép söï thieáu huït löu ñoäng cuûa caùc doanh nghieäp vaø caùc nhu caàu chi tieâu ngaén

haïn cuûa caùc nhaân.

- Cho vay trung haïn : Theo qui ñònh hieän nay cuûa Ngaân haøng Nhaø nöôùc Vieät

Nam, loaïi cho vay naøy coù thôøi haïn treân 12 thaùng ñeán 05 naêm.

Cho vay trung haïn chuû yeáu ñöôïc söû duïng ñeå ñaàu tö mua saém taøi saûn coá ñònh,

caûi tieán ñoåi môùi thieát bò, coâng ngheä, môû roäng saûn xuaát kinh doanh, xaây döïng

caùc döï aùn môùi coù qui moâ nhoû vaø thôøi gian thu hoài voán nhanh. Trong noâng

nghieäp, chuû yeáu cho vay trung haïn ñeå ñaàu tö vaøo caùc ñoái töôïng sau: maùy caøy,

maùy bôm nöôùc, xaây döïng caùc vöôøn caây coâng nghieäp nhö caø pheâ, ñieàu….

Beân caïnh ñaàu tö cho taøi saûn coá ñònh, cho vay trung haïn coøn laø nguoàn hình

thaønh voán löu ñoäng thöôøng xuyeân cuûa caùc doanh nghieäp, ñaëc bieät laø nhöõng

doanh nghieäp môùi thaønh laäp.

- Cho vay daøi haïn: Thôøi haïn vay treân 05 naêm vaø thôøi haïn toái ña coù theå leân ñeán

20-30 naêm, moät soá tröôøng hôïp caù bieät coù theå leân ñeán 40 naêm.

Cho vay daøi haïn laø loaïi tín duïng ñöôïc cung caáp ñeå ñaùp öùng caùc nhu caàu daøi

haïn nhö xaây döïng nhaø ôû, caùc thieát bò, phöông tieän vaän taûi coù quy moâ lôùn, xaây

döïng caùc xí nghieäp môùi.

1.1.2.3 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA TREÂN ÑAÛM BAÛO TÍN DUÏNG ÑOÁI

VÔÙI KHOAÛN VAY.

Caên cöù treân möùc ñoä tín nhieäm ñoái vôùi khaùch haøng, tín duïng ñöôïc phaân thaønh caùc

loaïi sau:

- Cho vay khoâng ñaûm baûo: laø loaïi cho vay khoâng coù taøi saûn theá chaáp, caàm coá

hoaëc söï baûl laõnh cuûa ngöôøi thöù ba, maø vieäc cho vay chæ döïa vaøo uy tín cuûa

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

4

baûn thaân khaùch haøng. Hình thöùc cho vay naøy chæ aùp duïng cho cho caùc khaùch

haøng toát, trung thöïc trong kinh doanh, coù khaû naêng taøi chính laønh maïnh…

- Cho vay coù ñaûm baûo: laø loaïi cho vay coù taøi saûn ñaûm baûo nôï vay thoâng qua

caùc hôïp ñoàng theá chaáp, caàm coá hoaëc baûo laõnh. Taøi saûn ñaûm baûo nôï vay coù

theå laø taøi saûn ñaõ coù chuû quyeàn hôïp phaùp hình thaønh tröôùc khi coù giao dòch tín

duïng hoaëc coù theå hình thaønh töø voán vay.

1.1.2.4 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA TREÂN PHÖÔNG PHAÙP HOAØN TRAÛ

Caên cöù vaøo phöông phaùp hoaøn traû, tín duïng ñöôïc phaân thaønh caùc loaïi sau:

 Cho vay coù thôøi haïn:

- Tín duïng phi traû goùp : laø caùc khoaûn cho vay trong ñoù voán goác vaø laõi vay ñöôïc

hoaøn traû moät laàn khi ñeán haïn.

- Cho vay traû goùp laø khoaûn vay trong ñoù nôï goác vaø laõi ñöôïc hoaøn traû nhieàu laàn

trong moät thôøi haïn vay goïi laø kyø haïn nôï ñöôïc xaùc ñònh moät caùch cuï theå trong

hôïp ñoàng tín duïng.

 Cho vay khoâng coù thôøi haïn: cho vay tuaàn hoaøn laø caùc khoaûn vay trong ñoù nôï

goác vaø laõi ñöôïc traû moät caùch tuaàn hoaøn trong thôøi haïn vay.

1.1.2.5 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA TREÂN XUAÁT XÖÙ TÍN DUÏNG

- Cho vay tröïc tieáp: Ngaân haøng caáp voán tröïc tieáp cho ngöôøi coù nhu caàu, ñoàng

thôøi ngöôøi ñi vay tröïc tieáp hoaøn traû nôï vay cho ngaân haøng.

Sô ñoà cho vay tröïc tieáp

(1): Caáp voán

(2): Thanh toaùn nôï

NGAÂN

HAØNG

KHAÙCH

HAØNG

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

5

- Cho vay giaùn tieáp: laø khoaûn cho vay ñöôïc thöïc hieän thoâng qua vieäc mua laïi

caùc kheá öôùc hoaëc caùc chöùng töø nôï ñaõ phaùt sinh vaø coøn trong thôøi haïn thanh

toaùn. Caùc ngaân haøng thöông maïi cho vay giaùn tieáp theo caùc loaïi sau:

+ Chieát khaáu thöông maïi

+ Mua caùc phieáu baùn haøng

+ Nghieäp vu thanh tín (Nghieäp vuï factoring).

Sô ñoà cho vay giaùn tieáp

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

6

(1): Caáp tín duïng

(2): Thanh toaùn nôï

Caáp tín duïng giaùn tieáp thoâng qua mua phieáu baùn haøng:

(2)

(3) (1)

(1): Doanh nghieäp thöông maïi baùn chòu haøng hoaù cho ngöôøi mua.

(2):DN thöôngmaïi chuyeån nhöôïng phieáu baùn haøng traû goùp cho ngaân haøng ñeå ñöôïc taøi trôï

voán.

(3): Ngöôøi mua thanh toaùn cho ngaân haøng theo ñònh kyø.

NGAÂN HAØNG

KHAÙCH HAØNG

NHAÄN VOÁN VAY

NGÖÔØI THANH

TOAÙN NÔÏ

NGAÂN HAØNG DN THÖÔNGMAÏI

NGÖÔØI MUA

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

7

Cho vay giaùn tieáp thoâng qua nghieäp vuï factoring

(2)

(1)

(3)

(1): Khaùch haøng baùn caùc khoaûn phaûi thu (khoaûn phaûi thu theo hoaù ñôn) cho ngöôøi mua

nôï.

(2): Ngöôøi mua nôï thanh toaùn cho khaùch haøng (Soá tieàn thanh toaùn baèng meäng giaù hoaù

ñôn - laõi vaø hoa hoàng - phaàn döï phoøng ñeå laïi).

(3): Khi ñeán haïn con nôï thanh toaùn cho ngöôøi mua nôï.

1.1.2.6 PHAÂN LOAÏI TÍN DUÏNG DÖÏA VAØO HÌNH THAÙI CAÁP TÍN DUÏNG

- Tín duïng baèng tieàn: laø vieäc ngaân haøng cho khaùch haøng söû duïng tieàn trong moät

thôøi haïn thoaû thuaän.

- Tín duïng baèng taøi saûn: laø vieäc ngaân haøng cho khaùch haøng thueâ caùc taøi saûn ñeå

söû duïng.

- Tín duïng chöõ kyù: ngaân haøng caáp tín duïng cho khaùch haøng baèng uy tín cuûa

mình thoâng qua hình thöùc baûo laõnh . Ñoái vôùi nghieäp vuï naøy, ngaân haøng khoâng

phaûi cung caáp tín duïng baèng tieàn, nhöng khi ngöôøi ñöôïc baûo laõnh khoâng thöïc

hieän ñöôïc nghóa vuï theo hôïp ñoàng thì ngaân haøng phaûi thöïc hieän nghóa vuï

thanh toaùn thay cho ngöôøi ñöôïc baûo laõnh.

1.2 QUI TRÌNH TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG:

Qui trình tín duïng laø toång hôïp caùc nguyeân taéc, qui ñònh cuûa ngaân haøng trong vieäc

caáp tín duïng, noù thöôøng ñöôïc theå hieän toång quaùt trong chính saùch tín duïng nhöng

NGÖÔØI MUA NÔÏ

(FACTOR

KHAÙCH HAØNG

(CLIENT)

CON NÔÏ (DEBTOR)

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

8

luoân ñöôïc cuï theå hoùa baèng caùc qui ñònh rieâng. Qui trình tín duïng bao goàm nhieàu

giai ñoaïn mang tính chaát lieân hoaøn, theo moät traät töï nhaát ñònh, ñoàng thôøi coù quan

heä chaët cheõ gaén boù vôùi nhau. Qui trình tín duïng laø quaù trình töø luùc laäp hoà sô vay

ñeán khi thu hoài heát nôï. Tuyø theo goùc ñoä nghieân cöùu maø qui trình tín duïng coù theå

phaân chia theo nhieàu caùch khaùc nhau. Qui trình tín duïng thöôøng ñöôïc chia laøm 5

giai ñoaïn cô baûn nhö sau:

1.2.1 THU THAÄP THOÂNG TIN

1.2.1.1 LAÄP HOÀ SÔ YEÂU CAÀU CAÁP TÍN DUÏNG

Giai ñoaïn naøy chuû yeáu do beân ñi vay voán thöïc hieän. Ñaây laø maët thuû tuïc chuaån bò

cô sôû phaùp lyù cho moät hôïp ñoàng tín duïng, song laïi raát quan troïng vì thoâng qua

giai ñoaïn naøy ngaân haøng naém ñöôïc caùc thoâng tin veà ngöôøi vay: soá tieàn vay, soá

laàn giaûi ngaân, phöông thöùc thanh toaùn... Neáu caùc thoâng tin naøy ngaân haøng naém

ñaày ñuû thì giuùp cho coâng vieäc ôû nhöõng giai ñoaïn sau ñöôïc ñôn giaûn hôn.

Vieäc laäp hoà sô yeâu caàu caáp tín duïng phuï thuoäc vaøo:

- Loaïi khaùch haøng.

- Loaïi vaø kyõ thuaät caáp tín duïng.

- Qui moâ nhu caàu tín duïng.

Chính vì vaäy, hoà sô tín duïng ñöôïc caùc ngaân haøng qui ñònh raát cuï theå vaø chi tieát

cho töøng ñoái töôïng khaùch haøng, thöôøng bao goàm :

- Giaáy yeâu caàu vay voán.

- Phöông aùn saûn xuaát kinh doanh cuûa beân ñi vay, keá hoaïch söû duïng voán vay, keá

hoaïch traû nôï vay cho ngaân haøng.

- Nhöõng taøi lieäu chöùng minh naêng löïc phaùp lyù cuûa beân ñi vay.

- Nhöõng taøi lieäu veà tình hình taøi chính cuûa beân ñi vay.

- Nhöõng giaáy tôø lieân quan ñeán ñaûm baûo tín duïng hoaëc ñieàu kieän caáp tín duïng

ñaëc thuø.

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

9

- Caùc taøi lieäu khaùc coù lieân quan ñeán phöông aùn vay voán

1.2.1.2 THU THAÄP THOÂNG TIN

Ñeå coù cô sôû ñeå phaân tích tín duïng, caùc NHTM phaûi tieán haønh ñieàu tra tín duïng,

thu thaäp caùc nguoàn thoâng tin lieân quan ñeán beân ñi vay. Coâng vieäc naøy thoâng

thöôøng bao goàm caùc böôùc sau:

 Phoûng vaán ngöôøi xin vay :

Qua vieäc phoûng vaán tröïc tieáp khaùch haøng xin vay caùn boä tín duïng seõ thu nhaäp

ñöôïc caùc thoâng tin veà :

- Muïc ñích xin vay.

- Nhu caàu taøi chính cuûa döï aùn .

- Soá tieàn xin vay .

- Tính chaân thöïc cuûa ñôn xin vay...

Qua phoûng vaán caùn boä tín duïng seõ coù moät yù nieäm naøo ñoù veà tính thaät thaø cuûa beân

ñi vay, tính thaùo vaùt, lanh lôïi... cuõng nhö tính khaû thi cuûa phöông aùn ; töø ñoù coù yù

kieán ñeà nghò khaùch haøng boå sung theâm caùc ñieàu kieän khaùc hay töø choái vieäc cho

vay.

 Xem xeùt hoà sô löu tröõ ôû ngaân haøng :

Ngaân haøng xem xeùt thoâng tin veà beân ñi vay ñöôïc löu tröõ qua caùc laàn giao dòch,

nhöõng ñieåm caàn naém laø: beân ñi vay coù quan heä tín duïng vôùi ngaân haøng bao

nhieâu laàn ? thöôøng xuyeân hay khoâng ? Soá dö treân taøi khoaûn tieàn giöõ bình quaân laø

bao nhieâu ? Naêng löïc thöïc hieän caùc hôïp ñoàng : coù gia haïn nôï khoâng ? maáy laàn ?

lyù do .....?

 Thu thaäp thoâng tin töø caùc nguoàn beân ngoaøi :

Ngaân haøng thu thaäp thoâng tin töø caùc nguoàn khaùc nhau: töø Trung taâm thoâng tin

phoøng ngöøa ruûi ro, töø baïn haøng tieâu thuï, töø ñoái thuû caïnh tranh, töø caùc phöông tieän

thoâng tin ñaïi chuùng.... Nhöõng nguoàn thoâng tin naøy raát ña daïng vaø phong phuù, tuy

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark

BAØI GIAÛNG NGHIEÄP VUÏ TÍN DUÏNG NGAÂN HAØNG -ThS ÑAËNG THÒ PHÖÔNG DIEÃM

________________________________________________________

10

nhieân tính chính xaùc khoâng cao, ngaân haøng caàn phaûi choïn loïc nhöõng thoâng tin

ñaùng tin caäy nhaát, tieán haønh phaân tích chuùng treân cô sôû ñoù ñöa ra caùc quyeát ñònh

tín duïng phuø hôïp .

 Ñieàu tra nôi hoaït ñoäng SXKD cuûa beân ñi vay :

Beân ñi vay voán nhaát thieát phaûi chaáp nhaän ñeå caùn boä tín duïng tieán haønh kieåm tra

nôi hoaït ñoäng SXKD, tuyø theo trình ñoä cuûa caùn boä ngaân haøng maø nguoàn thoâng

tin thu ñöôïc töø vieäc tham quan thöïc teá seõ nhieàu hay ít, chaát löôïng hay khoâng chaát

löôïng ...

 Thoâng qua caùc baùo caùo taøi chính cuûa khaùch haøng :

Ñeå vieäc thaåm ñònh khaùch haøng cho keát quaû chính xaùc, ngaân haøng yeâu caàu khaùch

haøng cung caáp caùc baùo caùo taøi chính cuûa ñôn vò mình, soá tieàn xin vay caøng nhieàu

thì caùc baùo caùo taøi chính phaûi caøng chi tieát vaø qua nhieàu naêm. Heä thoáng caùc baùo

caùo taøi chính thöôøng ñöôïc söû duïng bao goàm :

- Baûng caân ñoái keá toaùn.

- Baûng baùo caùo keát quaû kinh doanh .

- Baûng baùo caùo löu chuyeån tieàn teä .

- Baûng thuyeát minh keá toaùn .

- Baùo caùo kieåm toaùn ...

Tuy nhieân, ngaân haøng khoâng neân leä thuoäc quaù nhieàu vaøo caùc baùo caùo taøi chính

bôûi vì caùc soá lieäu baùo caùo laø soá lieäu cuûa quaù khöù , noù chöa haún laø cô sôû quan

troïng ñeå ngaân haøng quyeát ñònh vieäc cho vay.

ÔÛ giai ñoaïn naøy ngaân haøng cuõng tieán haønh thu thaäp caùc thoâng tin veà ruûi ro tín

duïng coù lieân quan ñeán nhaân thaân vaø hoaït ñoäng kinh doanh cuûa beân ñi vay.

1.2.2 THAÅM ÑÒNH (PHAÂN TÍCH TÍN DUÏNG)

Vieäc phaân tích tín duïng taïi caùc NHTM coù theå laø khaùc nhau veà caùch thöùc thöïc

hieän nhöng noù coù cuøng chung moät muïc ñích laø xaùc ñònh khaû naêng vaø yù muoán cuûa

PDF Watermark Remover DEMO : Purchase from www.PDFWatermarkRemover.com to remove the watermark