Thư viện tri thức trực tuyến
Kho tài liệu với 50,000+ tài liệu học thuật
© 2023 Siêu thị PDF - Kho tài liệu học thuật hàng đầu Việt Nam
124 sơ đồ hạch toán kế toán tài chính
Nội dung xem thử
Mô tả chi tiết
Tài Liệu
124 sơ đồ hạch toán
kế toán tài chính
Thu håi chøng kho¸n, vèn ®Çu tGöi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng
L·i Lç
TK 111 TK 112
Rót tiÒn göi ng©n hµng vÒ
nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
Gi¸ TK 112 TK 112
gèc
Tæng
sè
thu
TK 112
TK 131, 136, 138
141, 144, 244
Thu håi nî ph¶i thu, c¸c kho¶n
ký quü, ký c-îc b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 341
Vay ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn
mÆt vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 333
NhËn trî cÊp trî gi¸ tõ NSNN
b»ng tiÒn mÆt
TK 338, 344
NhËn ký quü, ký c-îc b»ng
tiÒn mÆt
TK 411
TK 511, 512, 515, 711
TK 338 (1)
NhËn vèn ®-îc cÊp, gãp b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
Doanh thu, thu nhËp kh¸c b»ng
tiÒn mÆt nhËp quü tiÒn mÆt
TiÒn mÆt thõa ph¸t hiÖn qua
kiÓm kª
§Çu t- ng¾n h¹n, dµi h¹n
b»ng tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
TK 141, 627, 641
642, 241, 635, 811
TK 211, 213, 217, 152
153, 156, 157, 611
Chi t¹m øng vµ c¸c chi phÝ ph¸t
sinh b»ng tiÒn mÆt
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
Mua vËt t-, hµng hãa, c«ng
cô, TSC§... b»ng tiÒn mÆt
TK 311, 315, 331
333, 334, 336, 338
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
Thanh to¸n nî ph¶i tr¶ b»ng
tiÒn mÆt
TK 144, 244
TK 138 (1)
TiÒn mÆt thiÕu ph¸t hiÖn qua kiÓm kª
I. S¬ ®å h¹ch to¸n vèn b»ng tiÒn vµ ®Çu t- ng¾n h¹n
S¬ ®å sè 1: H¹ch to¸n tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
Thu håi vèn ®Çu t- ng¾n h¹n,
dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 515 TK 635
Gi¸
gèc
TK 131, 136, 138
Thu c¸c kho¶n nî ph¶i
thu b»ng tiÒn göi
TK 144, 244
Thu håi c¸c kho¶n ký c-îc,
ký quü b»ng tiÒn göi
TK 411
NhËn vèn gãp liªn doanh, liªn
kÕt, cæ phÇn... b»ng tiÒn göi
TK 344, 338
NhËn ký c-îc, ký quü ng¾n
h¹n, dµi h¹n b»ng tiÒn göi
TK 511, 512
515, 711
Doanh thu, thu nhËp kh¸c
b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
Chi phÝ SXKD, chi phÝ ho¹t ®éng
kh¸c...b»ng tiÒn göi
TK 111 TK 112 TK 111
Göi tiÒn mÆt vµo ng©n hµng Rót TGNH vÒ nhËp quü tiÒn mÆt
TK 121, 128, 221
222, 223, 228
§Çu t- ng¾n h¹n, dµi h¹n b»ng TGNH
TK 144, 244
Ký c-îc, ký quü b»ng TGNH
TK 211, 213
217, 241
Mua TSC§, B§S§T, chi ®Çu t- XDCB...
TK 411
ThuÕ GTGT
®Çu vµo TK 152, 153, 156
157, 611...
Mua vËt t-, hµng hãa, c«ng cô
b»ng tiÒn göi
TK 311, 315, 331, 333
336, 338, 341, 342
Thanh to¸n c¸c kho¶n nî ph¶i tr¶,
nî vay b»ng tiÒn göi
TK 133
ThuÕ GTGT
®Çu vµo
TK 623, 627, 635
641, 642, 811
TK 411, 421, 415, 418
Tr¶ l¹i vèn gãp, tr¶ cæ tøc, lîi nhuËn cho
c¸c bªn gãp vèn, chi c¸c quü b»ng tiÒn göi
TK 521, 531, 532
Thanh to¸n c¸c kho¶n chiÕt khÊu th-¬ng m¹i
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶ l¹i b»ng tiÒn göi
TK 3331
ThuÕ GTGT
®Çu ra
S¬ ®å sè 2:
H¹ch to¸n tiÒn göi ng©n hµng
Thu tiÒn nî cña kh¸ch hµng
nép th¼ng vµo ng©n hµng
nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy
b¸o Cã cña ng©n hµng
TK 131 TK 113
NhËn ®-îc giÊy b¸o Cã cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· göi vµo ng©n hµng
TK 113
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
TK 3331
TK 511, 512, 515, 711
Thu tiÒn b¸n hµng hoÆc c¸c
kho¶n thu nhËp kh¸c nép
th¼ng vµo ng©n hµng nh-ng
ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã
cña ng©n hµng
TK 111
TK 413
ChuyÓn tiÒn göi vµo ng©n hµng
nh-ng ch-a nhËn ®-îc giÊy b¸o Cã
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng)
NhËn ®-îc giÊy b¸o Nî cña ng©n
hµng vÒ sè tiÒn ®· tr¶ ng-êi b¸n
TK 331
Cuèi kú ®¸nh gi¸ l¹i sè d- ngo¹i tÖ
cuèi kú cña ngo¹i tÖ ®ang chuyÓn
(chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m)
TK 131
S¬ ®å sè 3:
H¹ch to¸n tiÒn ®ang chuyÓn
Lç
TK 111, 112
311, 141, 144
Mua chøng kho¸n ®Çu tng¾n h¹n
NhËn l·i
®Çu tTK 121 TK 111, 112
L·i ®Çu tdån tÝch
TK 515
L·i ®Çu tchøng kho¸n
L·i
Gi¸
vèn
B¸n chøng kho¸n Tæng gi¸
thanh to¸n
TK 111, 112, 131
TK 515
Mua chøng kho¸n ®Çu tng¾n h¹n
TK 515
Gi¸
vèn
Thu håi hoÆc
thanh to¸n
TK 515 chøng kho¸n
Mua chøng kho¸n nhËn l·i tr-íc
TK 515
TK 515
TK 515
L·i
§Þnh kú
ph©n bæ
S¬ ®å sè 4:
H¹ch to¸n ®Çu t- chøng kho¸n ng¾n h¹n
TK 111,112
Dïng tiÒn ®Ó ®Çu t- ng¾n h¹n
TK 128
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t- ng¾n
h¹n b»ng tiÒn
TK 111,112
TK 152, 155, 156
Dïng vËt t-, hµng hãa ®Ó
®Çu t- ng¾n h¹n
Chªnh
lÖch l·i
TK 711 TK 811
Chªnh
lÖch lç
TK 152, 156, 211
Lç Lç
Thu håi c¸c kho¶n ®Çu t- ng¾n
h¹n b»ng vËt t-, hµng hãa
TK 515 TK 635
S¬ ®å sè 5:
H¹ch to¸n ®Çu t- ng¾n h¹n kh¸c
TK 635
(2)a
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t- NH ph¶i lËp
nhá h¬n sè ®· lËp ®-îc hoµn nhËp
TK 129
(1)
LËp dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu tng¾n h¹n lÇn ®Çu
TK 635
(2)b
Cuèi kú kÕ to¸n sau:
Kho¶n gi¶m gi¸ ®Çu t- NH ph¶i lËp
lín h¬n sè ®· lËp ph¶i lËp thªm
S¬ ®å sè 6:
H¹ch to¸n dù phßng gi¶m gi¸ ®Çu t- ng¾n h¹n
ChiÕt khÊu th-¬ng m¹i,
gi¶m gi¸, hµng b¸n bÞ tr¶
l¹i trõ vµo nî ph¶i thu
ThuÕ GTGT (nÕu cã)
Doanh thu cña SP, HH, DV
TK 155, 156 TK 521, 531, 532
TK 511 TK 131
ChiÕt khÊu thanh to¸n
trõ vµo nî ph¶i thu
TK 635
3331
Tr¶ hµng cho ®¬n vÞ ñy
th¸c nhËp khÈu
TK 711
Thu nhËp do
thanh lý,
nh-îng b¸n
TSC§ ch-a
thanh to¸n
Tæng sè tiÒn
kh¸ch hµng
ph¶i thanh
to¸n
3331
TK 111, 112
C¸c kho¶n chi hé ®¬n vÞ
ñy th¸c nhËp khÈu
TK 413
Chªnh lÖch tû gi¸ t¨ng khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
cña kh¸ch hµng b»ng ngo¹i tÖ
TK 3331.1
Kh¸ch hµng øng tr-íc
hoÆc thanh to¸n tiÒn
TK 111, 112, 113
Bï trõ nî cho cïng 1 ®èi t-îng
TK 331
Nî khã ®ßi xö lý xãa sæ
TK 139, 642
TK 413 Chªnh lÖch tû gi¸ gi¶m khi
®¸nh gi¸ c¸c kho¶n ph¶i thu
b»ng ngo¹i tÖ cuèi kú
S¬ ®å sè 7:
H¹ch to¸n ph¶i thu cña kh¸ch hµng
Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§ Hµng mua tr¶ l¹i, gi¶m gi¸
TK 111, 112, 331... TK 133
TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 331...
Mua vËt t-, hµng hãa, dÞch
vô dïng vµo SXKD TK 621, 623
627, 641...
TK 111, 112, 331...
Mua hµng hãa giao b¸n ngay
TK 621, 623
627, 641...
TK 33312
ThuÕ GTGT hµng nhËp khÈu
TK 111, 112, 331...
Mua vËt t-, hµng hãa, TSC§
dïng ®ång thêi TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 141...
Chi phÝ nh-îng b¸n,
thanh lý TSC§ TK 811
TK 152, 153
156, 211...
TK 111, 112, 331...
ThuÕ GTGT ®Çu vµo
kh«ng ®-îc khÊu trõ
TK 632
ThuÕ GTGT ®Çu vµo kh«ng
®-îc khÊu trõ ph¶i ph©n bæ
TK 142, 242
ThuÕ GTGT ®Çu vµo ®-îc
khÊu trõ
TK 33311
ThuÕ GTGT ®Çu vµo kh«ng
®-îc khÊu trõ tÝnh vµo chi phÝ
TK 623, 627,
641, 642
ThuÕ GTGT ®Çu vµo bÞ tæn
thÊt ch-a râ nguyªn nh©n
TK 138
TK 111, 334...
ThuÕ GTGT ®Çu vµo bÞ tæn
thÊt x¸c ®Þnh nguyªn nh©n
TK 138 TK 632
Cã quyÕt
®Þnh xö lý
§-îc hoµn thuÕ GTGT ®Çu vµo
TK 111, 112
II. s¬ ®å h¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu
S¬ ®å sè 8: h¹ch to¸n thuÕ GTGT ®-îc khÊu trõ
Ph¶i thu vÒ c¸c kho¶n ®· chi hé,
tr¶ hé cÊp trªn, ®¬n vÞ néi bé kh¸c
TK 111, 112
Khi thu ®-îc tiÒn hoÆc vËt t-,
hµng hãa vÒ c¸c kho¶n nî ph¶i thu
TK 136(8)
TK 111, 112
152, 156
CÊp d-íi ®-îc cÊp trªn cÊp vÒ sè
®-îc chia c¸c quü Doanh nghiÖp
TK 431, 414, 415
Ph¶i thu vÒ c¸c kho¶n nhê thu hé
TK 136, 138...
Ph¶i thu ®¬n vÞ cÊp trªn, ®¬n vÞ néi
bé vÒ doanh thu b¸n hµng néi bé
TK 421
TK 3331
Bï trõ c¸c kho¶n ph¶i thu, ph¶i tr¶
néi bé cña cïng mét ®èi t-îng
TK 336
S¬ ®å sè 9:
H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu néi bé kh¸c
(ë ®¬n vÞ cÊp d-íi)
TK 111,112
152, 155, 156...
CÊp vèn cho ®¬n vÞ trùc thuéc
b»ng tiÒn, vËt t-, hµng hãa
TK 1361
Thu håi vèn kinh doanh ë c¸c
®¬n vÞ trùc thuéc
TK 111,112
152, 156
TK 211
CÊp vèn
cho ®¬n vÞ
trùc thuéc
b»ng TSC§
Nguyªn
gi¸
TK 214
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
TK 211, 213
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
TK 411
Vèn kinh doanh t¨ng ë ®¬nvÞ trùc
thuéc do ng©n s¸ch cÊp trùc tiÕp,
do ®¬n vÞ trùc thuéc tù bæ sung
Thu håi
vèn kinh
doanh ë
®¬n vÞ trùc
thuéc b»ng
TSC§
Nguyªn
gi¸
TK 214
Gi¸ trÞ
cßn l¹i
Gi¸ trÞ
hao mßn
S¬ ®å sè 10:
H¹ch to¸n ph¶i thu néi bé
(ë ®¬n vÞ cÊp trªn)
Ph¶i thu vÒ doanh thu tõ ho¹t ®éng
TK 211
TSC§ ph¸t hiÖn thiÕu khi kiÓm kª
TK 214
TK 242
Thu c¸c kho¶n nî ph¶i
thu b»ng tiÒn göi
TK 621, 622
627, 641, 642
Ph¶i thu cña ®èi t¸c liªn
doanh vÒ chi phÝ chung
TK 515
Lîi nhuËn cæ tøc ®-îc chia tõ
ho¹t ®éng ®Çu t- gãp vèn
TK 511
TK 333
TÝnh vµo chi phÝ SXKD
TK 154, 241 TK 138 TK 111, 112
Chi phÝ nguyªn vËt liÖu...v-ît
qu¸ møc b×nh th-êng
Thu ®-îc c¸c kho¶n ph¶i thu
nhËn ®-îc tiÒn båi th-êng
TK 139
Bï ®¾p b»ng kho¶n dù phßng
TK 642
Sè chªnh lÖch tÝnh vµo chi phÝ
TK 111, 334
Båi th-êng cña c¸c nh©n,
tËp thÓ liªn quan
TK 139
Xö lý kho¶n kh«ng cã kh¶
n¨ng thu håi vµo dù phßng
TK 415
Bï ®¾p b»ng quü dù
phßng tµi chÝnh
TK 642
TK 811
TÝnh vµo chi phÝ kh¸c
TK 111, 112
NhËn ®-îc tiÒn do ®èi t¸c
liªn doanh chuyÓn tr¶
liªn doanh
®ång kiÓm so¸t
S¬ ®å sè 11:
H¹ch to¸n c¸c kho¶n ph¶i thu kh¸c